2025 Kirjoittaja: Howard Calhoun | calhoun@techconfronts.com. Viimeksi muokattu: 2025-01-24 13:16
Useimpien maiden verojärjestelmässä on sekä suoria että välillisiä maksuja. Molemmat voivat olla merkittäviä v altion budjetin täydentämisen kann alta. Venäjän lainsäädännössä säädetään myös molemmista verotyypeistä. Molemmat kategoriat ovat edustettuina melko laajalla lajikkeella. Mitkä ovat Venäjän välittömien verojen erityispiirteet? Mikä on niiden perustavanlaatuinen ero v altion talousarvioon suoritettaviin välillisiin maksuihin?
Välittömän veron ydin
Mitä ovat välittömät verot? Esimerkkejä näistä löytyy useimpien maailman maiden lainsäädännöstä. Myös Venäjällä. Mutta ennen kuin tarkastelemme tiettyjä välittömien verojen lajikkeita, tutkitaan yksityiskohtaisemmin vastaavan termin ydintä. Mitkä ovat yleisimmät kyseisiin maksuihin liittyvät teoreettiset käsitteet?
Venäläisten asiantuntijoiden keskuudessa on yleistä määritellä välittömät verot maksuiksi, jotka v altio perii maksajien, yksityishenkilöiden tai oikeushenkilöiden tuloista tai omaisuudesta. Maksuvelvollisuuden päämerkki, okyseinen maksu - kansalainen tai organisaatio suorittaa itse tai siirtämällä asianmukaiset v altuudet veroasiamiehille, jos laissa niin säädetään. Siten välittömien verojen maksaja on sekä oikeudellisesti että tosiasiallisesti veronmaksaja.
Välillisten verojen erityispiirteet
Välilliset verot puolestaan ehdottavat erilaista järjestelmää. Muodollisesti heidän maksajansa katsotaan olevan tietty kokonaisuus - esimerkiksi myyntiyhtiö. Mutta itse asiassa välilliset verot maksavat tämän organisaation asiakkaat - yksityishenkilö tai oikeushenkilö, koska vastaavien maksujen määrä sisältyy yleensä tavaroiden myyntihintaan. Esimerkkejä kyseessä olevista maksuista ovat ALV, valmistevero. Yritys, joka myy tavaroita markkinoilla, sisällyttää ne siksi tavaroiden myyntikustannuksiin ja siirtää vastaavat summat Venäjän federaation budjettiin.
Velvytysten luokittelu
Mikä olisi välittömien verojen luokittelu?
Sopivan tyyppiset maksut voidaan luokitella yhteen tai toiseen luokkaan useiden syiden perusteella. Periaatteessa välittömiin veroihin voidaan soveltaa samoja luokitteluperusteita kuin muihinkin Venäjän lain mukaisiin maksuihin.
Näin ollen Venäjän federaation verot ovat liittov altion, alueellisia ja paikallisia. Teoriassa missä tahansa näistä luokista voi esiintyä sekä suoria että epäsuoria budjettisitoumuksia.
Toinen mahdollinen välittömien verojen luokitteluperuste on niiden maksamisen kohde. Tämä voi olla kansalainen, yksityinen yrittäjä, oikeushenkilö, ulkomainen organisaatio tai henkilö, jolla on toisen v altion passi. Joissakin tapauksissa voi myös olla merkitystä, asuuko veronmaksaja Venäjän federaatiossa vai asuuko hän suurimman osan ajasta ulkomailla.
Periaatteessa tällaista perustetta verojen luokittelemiselle veroperusteeksi sovelletaan. Se voidaan esittää esimerkiksi omaisuuden, myytyjen tavaroiden tulojen tai suoritettujen palveluiden tulona.
Toinen mahdollinen peruste kyseessä olevien maksujen luokittelulle on maksulaskennan kohde. Tosiasia on, että se voi olla sekä veronmaksaja itse että esimerkiksi v altion ministeriö, joka toimii tietyn veron hallinnoijana, erityisesti liittov altion veroviranomainen.
Tutkitaanpa tarkemmin joidenkin Venäjän federaatiossa asetettujen suorien maksuvelvoitteiden ydintä.
Esimerkkejä välittömistä veroista Venäjällä
Mitä välittömiä veroja on laillisesti vahvistettu Venäjällä? Esimerkkejä tällaisista löytyy säädöksistä mitä laajimmassa kirjossa. Välittömät verot sisältävät erityisesti:
- Henkilötulovero - sen alalaisia ovat yksityishenkilöt;
- tulovero - sen maksavat oikeushenkilöt;
- kiinteistövero, esitetty kahdessa eri muodossa - kansalaisille ja oikeushenkilöille.
Katsotaanpa tarkemmin merkittyjen maksujen yksityiskohtia.
Aloitetaan liittov altion suorista veroista. Eli ne, jotka maksetaan Venäjän federaation budjettijärjestelmän keskuslaitoksille.
NDFL
KVälittömiin veroihin kuuluvat vero, joka kannetaan yksityishenkilön tuloverosta, tai henkilökohtainen tulovero. Se veloitetaan pääsääntöisesti kansalaisen palkasta, mutta sitä voidaan soveltaa myös muunlaisiin tuloihin, joita henkilö saa esimerkiksi omaisuuden myynnistä tai muista hyötyjä tuottavista liiketoimista.
Venäläisten tuloveroprosentti on 13 %, jos heillä on asukasasema, ja 30 %, jos he asuvat pääosin ulkomailla. Venäjän federaation lainsäädännössä säädetään useista henkilökohtaisista tuloverovähennyksistä, erityisesti niistä kansalaisille, jotka ovat ostaneet kiinteistön omalla kustannuksellaan.
Yritystulovero
Välittömät verot sisältävät yritysten yhteisen budjetti- tai DOS-maksujen laskentajärjestelmän puitteissa maksamat verot. Tämän maksun maksavat pääsääntöisesti suuret yritykset, koska pienyritykset ja yksittäiset yrittäjät pyrkivät useimmiten harjoittamaan liiketoimintaa yksinkertaistetun verojärjestelmän, UTII:n tai muun verotaakan keventämiseen liittyvän järjestelmän mukaisesti. Tämä on ymmärrettävää - Venäjän federaation tuloveroaste on 20%. Tämä on huomattavasti enemmän kuin yksinkertaistetussa verojärjestelmässä.
Kaupallisen toiminnan tuloksena syntyneen voiton verokanta on edelleen jaettu itse asiassa kahteen tyyppiin. Tosiasia on, että 2% kyseisestä kokoelmasta olisi siirrettävä liittov altion budjettiin, 18% - alueelliseen. Näin ollen kyseessä oleva maksu voidaan jakaa kahdelle tasolle kerralla - liittov altion ja alueellisen.
Yksittäisen yrittäjän yksinkertaistetun verojärjestelmän tuloverokanta voi puolestaan olla 6 % yrityksen voitosta tai 15 % liikevaihdostayritykset. Tarkasteltava maksuvelvollisuus lasketaan veron perusteen perusteella, joka määräytyy verovelvollisen tulojen ja menojen erotuksena. Voidaan todeta, että yksittäiset yrittäjät eivät maksa kyseistä veroa. Venäjän federaation lainsäädännön mukaiset asiaankuuluvat velvoitteet koskevat vain oikeushenkilöitä sekä ulkomaisten rakenteiden sivuliikkeitä, jotka harjoittavat kaupallista toimintaa Venäjän federaatiossa.
Tärkeä kysymys veronmaksusta on sen määrittäminen, millä tavalla verovelvollinen kohdistaa tulot ja kulut tietylle ajanjaksolle. Niitä on kaksi - käteinen ja suorite. Ensimmäisessä verolaskennan käsitteessä oletetaan, että tulot on otettava huomioon liiketoimen toteutumishetkellä eli sen jälkeen, kun kyseisen sopimuksen ehdot täyttyvät. Esimerkiksi tuote toimitetaan tai palvelu tarjotaan. Käteismenetelmän ydin puolestaan on tulojen määrittäminen sen jälkeen, kun asiakas on tosiasiallisesti selvittänyt toimittajan kanssa siirtämällä varoja käyttötililleen tai maksamalla ne käteisellä.
Venäjän välittömät verot huomioon ottaen on hyödyllistä perehtyä erityisesti kiinteistöveron yksityiskohtiin. Niitä on kaksi.
Kansalaisten kiinteistövero
Suorat verot sisältävät kiinteistöveron. Tämä maksu on myös liittov altion maksu. Yleensä se lasketaan veron perusteen koon perusteella, joka ilmaistaan verovelvollisen omistaman kiinteistön kiinteistöjen kiinteistöarvona sekä vastaavan kohteen pinta-alalla.
Ennen2015 vastaava tunnusluku on laskettu kiinteistön varasto-arvon perusteella. Venäjän federaation lainsäädännössä säädetään useita vähennyksiä kyseiseen maksuun liittyen. Näin ollen veron perustetta voidaan alentaa 10 neliömetrillä. m, jos puhumme huoneesta, 20 neliömetriä. m, jos vastaavaa etua sovelletaan huoneistoon, 50 neliömetriä. m, jos talon omistaja käyttää vähennystä.
Yritysomavero
Välittömät verot sisältävät yhtiöveron. Sen luonne poikkeaa jonkin verran vastaavasta kansalaisten maksusta. Ensinnäkin huomautamme, että tämä vero on alueellinen, ei liittov altio. Samaan aikaan Venäjän federaation muodostavien yksiköiden viranomaiset vahvistavat verokannan itse - Venäjän federaation verolain määräyksissä vahvistetuissa rajoissa. Alueellisilla lainsäätäjillä on myös oikeus vahvistaa erityinen menettely veropohjan koon, etuuksien määrittämiseksi sekä algoritmit niiden soveltamiseksi maksajien toimesta. Kyseisen maksun maksavat yhteisöt, jotka omistavat sekä irtainta että kiinteää omaisuutta. Samalla veropohjan rakenteeseen voi kuulua omaisuutta, jonka yritys on luovuttanut väliaikaiseen hallintaan tai säätiön hoitoon.
Kuka laskee kiinteistöverot?
Kyseisten kiinteistömaksujen ero voidaan tehdä myös sen mukaan, kenelle nämä verot lain mukaan lasketaan. Tässä tapauksessa on käytännön esimerkki veroluokittelusta yhden artikkelin alussa vahvistamamme kriteerin mukaan.
Tosiasia on, että yksityishenkilöille suoritettavien maksujen os alta liittov altion veropalvelun rakenteet esittävät talousarvioon maksettavat määrät. Veropalveluasiantuntijat, joilla on käytettävissään tiedot tietyntyyppisten kiinteistöjen saatavuudesta kansalaisille, laskevat kiinteistöveron ja lähettävät ilmoitukset sen maksamisesta postitse. Oikeushenkilöiden on puolestaan määritettävä maksuvelvoitteiden suuruus itse.
ALV
Tutkitaanpa yhden välillisen veron erityispiirteitä. Niistä - arvonlisävero, arvonlisävero. Tämä maksu sisältyy yleensä tavaroiden myyntihintaan, kuten edellä totesimme. Itse asiassa arvonlisäveron maksaa ostaja, mutta oikeudelliselta kann alta velvollisuus maksaa se budjettiin on tavarantoimittajalla. Alv on 18 % tai 10 % tietyistä liiketoimista. Lainsäädännössä säädetään, että arvonlisäveron maksajat voivat tehdä useita vähennyksiä.
CV
Olemme siis tarkastelleet useita esimerkkejä Venäjän federaation lainsäädännön mukaisista suorista ja välillisistä veroista. Pääkriteeri niiden välisille eroille on varsinaisen maksajan asema ja se, jonka on lain vaatimusten perusteella siirrettävä kyseiset maksut talousarvioon. Se auttaa meitä korjaamaan visuaalisesti välittömien ja välillisten verojen välisen perustavanlaatuisen eron, alla oleva taulukko.
| Suorat verot | Välilliset verot | |
| Kuka maksaa de jure | Veronmaksaja - oikeushenkilö, yksityishenkilö | Veronmaksaja |
| Kuka maksaa de facto | Veronmaksaja | Verovelvollisen asiakas, ostaja - oikeushenkilö tai yksityishenkilö |
| Esimerkkejä veroista | Henkilötulovero, yhteisövero, kiinteistövero | alv, valmisteverot, tullit |
Joissakin tapauksissa välittömien ja välillisten verojen erottaminen on melko ongelmallista. Tosiasia on, että yritys voi erityisesti jättää arvonlisäveron sisällyttämättä tavaroiden myyntihinnan rakenteeseen - verotuksen optimoimiseksi tai kilpailukyvyn lisäämiseksi markkinoilla. Tässä tapauksessa yritys on arvonlisäveron maksaja sekä oikeudellisesti että tosiasiallisesti.
Venäjän federaation budjetin täytön kann alta sekä välittömät että välilliset verot voivat olla merkittäviä. Siksi v altio parantaa jatkuvasti tapoja järjestää molempien maksutyyppien tehokas perintä.
Suositeltava:
Verot, niiden tyypit ja toiminnot. Liittov altion, osav altion ja paikalliset verot
Verokysymystä pidetään aina varsin akuuttina. Kansalaiset eivät ymmärrä, miksi heidän pitää maksaa erilaisia maksuja ja miksi v altio nostaa niitä säännöllisesti. Lisäksi kaikki eivät tiedä, millaisia veroja Venäjällä on. Yritetään täyttää nämä tiedon aukot ja keskustellaan veroista, niiden tyypeistä ja toiminnoista. Tämän avulla voit ymmärtää, mihin tarkoitukseen sinun on maksettava erilaisia ja maksuja
Verot Neuvostoliitossa: verojärjestelmä, korot, epätavalliset verot ja verojen kokonaismäärä
Verot ovat pakollisia maksuja, jotka v altio perii yksityishenkilöiltä ja oikeushenkilöiltä. Ne ovat olleet olemassa jo pitkään. He alkoivat maksaa veroja v altion syntymisen ja yhteiskunnan luokkien jakautumisen aj alta. Miten saadut varat käytetään? Niitä käytetään v altion menojen rahoittamiseen
Veron palautus omaisuutta ostettaessa. Liian maksetun veron palautus
Tulovero palautetaan kaikille kansalaisille, jotka ovat jättäneet verovirastolle asianmukaisen hakemuksen ja täydellisen asiakirjapaketin. Jotta rekisteröinti- ja rahasumman vastaanottamismenettely onnistuisi, on välttämätöntä suorittaa kaikki toimet sääntöjen mukaisesti
Liittov altion verot sisältävät veron mistä? Mitkä verot ovat liittov altion veroja: luettelo, ominaisuudet ja laskenta
Liittov altion verot ja maksut sisältävät erilaisia maksuja. Jokainen tyyppi on tarkoitettu tietylle elämänhaaralle. Kansalaisten velvollisuus on maksaa tarvittavat verot
Mitkä viranomaiset ottavat käyttöön paikalliset verot ja maksut? Paikalliset verot ja maksut Venäjän federaatiossa
Venäjän federaation verojärjestelmä sisältää paikalliset verot ja maksut. Mitkä ovat niiden erityispiirteet? Mitkä viranomaiset ovat ne perustaneet?