Käteismaksujen kirjanpito. Peruskonseptit

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Jokainen organisaatio koosta riippumatta kohtaa lähes kaikenlaisen toiminnan yhteydessä käteisen käytön tarpeen. Ja jos tarvittavien materiaalien tai tilattujen palvelujen maksamiseen käytetään pääsääntöisesti muita kuin käteismaksuja, matka- ja eräiden muiden kulujen maksaminen tapahtuu käteisellä. Tätä varten yritykseen perustetaan kassa ja kassatapahtumien kirjanpito on pidettävä säädösten ja säädösten mukaisesti.

Käteisen valvonnan järjestämisestä vastaa kirjanpito, jonka tavoitteena on vahvistaa maksukuria sekä varmistaa varojen oikea käyttö ja jakautuminen. Käteismaksujen kirjanpito puolestaan edellyttää oikeaa, täydellistä ja oikea-aikaista dokumentaatiota sekä käteismaksujen laillisuutta.

Synteettinen sekä syvempään analyyttiseen käteistapahtumien ja rahaasiakirjojen kirjanpitoon kuuluu asiaankuuluvien tilien ylläpito. Esimerkiksi tietyllä tilinumerolla 50 (tilikartassa sitä kutsutaan "Kassaksi") näkyy kaikkien yrityksen koko yleiseen kassaan liittyvien käteis- ja rahaasiakirjojen saldo, vastaanottaminen ja myöntäminen. Tarvittaessa avataan alatili numerolla 50-1, jota kutsutaan "Organisaatioiden kassaksi", ja jokaiselle valuutalle on avattava erillinen tili.

Tili 50-2 (nimi - "Toimiva kassa") tarvitaan, jos organisaatio suorittaa varojen siirtoa toimintapaikkojen, hyödyketoimistojen ja pysähdyspisteiden kassoilla.

Tilin numero 50-3, nimeltään "Rahaasiakirjat", heijastaa postimerkkejä, täysin maksettuja lentolippuja, velkakirjoja ja v altionveromerkkejä kassakoneessa todellisten (todellisten) kulujen verran. niiden hankinta. Analyysi sisältää tässä tapauksessa rahallisten asiakirjojen kirjanpidon niiden tyyppien mukaan.

Käteismaksujen kirjanpito yrityksessä on mahdotonta kuvitella ilman asianmukaisten asiakirjojen suorittamista. Niiden luettelo sisältää saapuvat (KO-1) ja vastaavasti lähtevät (KO-2) tilaukset, päiväkirjan kaikentyyppisten saapuvien ja lähtevien kassaasiakirjojen heijastamiseksi (rekisteröimiseksi) (lomake KO-3) sekä kassakirjan. hyväksytystä lomakkeesta KO-4.

Kaikki toimivat organisaatiot saavat yleensä tarvitsemansa käteisen om altaselvitystilit. Tämä vaatii toisen vakiintuneen muodon asiakirjan - kassasekin. Huoltopankki myöntää tällaisia shekkejä organisaatioille 25 tai 50 shekin sisältävien kirjojen muodossa.

Käteisoptioilla on oma täyttömenettelynsä, jota säätelevät asiaankuuluvat säädösasiakirjat. Lisäksi tällaiset asiakirjat voidaan laatia sekä manuaalisesti että tietokoneella.

Kassakirja on eräänlainen rekisteri. Siinä käteismaksujen kirjanpito suoritetaan kronologisessa järjestyksessä ja toiminnan oikeellisuutta valvoo pääkirjanpitäjä. Organisaatiolla voi olla vain yksi tällainen kirja, ja sen on oltava selkeästi numeroitu, huolellisesti sidottu ja sinetöity. Poistoja ja korjauksia kirjanpitoprosessia tukeviin asiakirjoihin ei voida hyväksyä. Poikkeustapauksissa tehdyt korjaukset on todistettava kassan ja tietysti myös pääkirjanpitäjän allekirjoituksin.

Seuraavat yrityksen työntekijät voivat käsitellä kassaasiakirjoja: pääkirjanpitäjä, kirjanpitäjä tai muu johtajan yhteisymmärryksessä pääkirjanpitäjän kanssa määräämä henkilö, jonka tulee näkyä asiaa koskevassa hallintoasiakirjassa. Tapauksissa, joissa jostain syystä (pieni yritys) ei ole kirjanpitoa eikä myöskään pääkirjanpitäjää, kassaasiakirjat käsittelee johtaja itse. Käteisasiakirjojen laadinnan perustana ovat erilaiset paperit: maksu- ja tiliotteet, shekit, hakemukset, laskut.

Yrityksen normaalin toiminnan edellytys on kaikkien toimintojen selkeä hallinta. Tästä syystä käteismaksujen kirjanpito vaatii erityistä huomiota ja systematisointia. Oikea dokumentointi sekä varojen ja rahaasiakirjojen turvallisuuden varmistaminen puolestaan takaa yrityksen kaikkien kiireellisten käteiseen liittyvien tarpeiden tyydyttämisen.