Pankin kassatoiminnan hallinta. Yleiskatsaus käteismaksujen valvontajärjestelmiin

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Kassa on v altava vero- ja kirjanpitoala, jota säätelevät monet säädökset ja laajat säännöt. Kaikkien organisaatioiden ja yksittäisten yrittäjien, jotka suorittavat maksuja vastapuolten kanssa käteisellä, on noudatettava niitä. Koska tällä kirjanpidon alueella kohdataan usein erilaisia petoksia, käteismaksujen valvonta on vuosi vuodelta entistä monimutkaisempaa, tiukennettua ja nykyaikaisempaa. Tässä artikkelissa käsitellään kassan roolia yrityksessä, käytännesääntöjä sekä toiminnan valvontamenetelmiä ja järjestelmiä.

Kassan rooli organisaatioissa ja pankeissa

Yrityksen kassa on välttämätön organisaatioille, jotka ottavat vastaan ja laskevat liikkeelle käteistä käteistä. Näiden toimien tarkoitus voi olla mikä tahansa: palkkojen myöntäminen työntekijöille, matkakulut, toimistokulut, maksujen vastaanottaminen asiakkailta, selvitykset toimittajien kanssa. Kaikki nämä toimet on suoritettava kassan kautta. Käteismaksujen valvonta on uskottu Verolaitokselle.

Kun tavallisessa rutiinissaDialogissa käytetään sanaa "kassapöytä", itse kassakone ilmestyy silmiesi eteen. Itse asiassa organisaatioissa se ei ole vain ohjaus- ja laskentalaitteita. Yksityishenkilön tai oikeushenkilön kassa on kokonaisuus, joka sisältää hyvin varustetun kassan työpaikan, ohjelmistot, itse laitteen, raportoinnin saatavuuden, rajan noudattamisen ja perintäsäännöt. Tällä alalla työskentelevä asiantuntija on myös saatava asianmukaisesti.

Huonevarusteita koskevat säännöt

Käteismaksujen hallinta alkaa tiloja koskevista vaatimuksista, joissa itse kassa sijaitsee. Ilman asianmukaisia laitteita ja laitteita, kuten keskuspankin säännöt ja määräykset edellyttävät, kassa ei saisi toimia. Kaikki organisaatiot eivät tietenkään noudata määräyksiä. Tällainen lähestymistapa voi ensinnäkin johtaa sakkoihin, ja toiseksi se on vaarallista rahalle ja työntekijälle, joka on niistä taloudellisesti vastuussa. Pankkiorganisaatioiden on ehdottomasti noudatettava kaikkia vaatimuksia, muuten heiltä voidaan evätä toimilupa. Alla on yleiset vaatimukset kassakoneen varustamiselle:

• Vain yksi ovi, joka sulkeutuu sisältä. Oven lukon on oltava tukeva, joissain tapauksissa käytetään rautapultteja ja -pultteja sekä riippulukkoja, jotta ovea ei voida rikkoa ulkopuolelta.
• Huoneessa on ikkuna yhteydenpitoon asiakkaisiin, varojen vastaanottamiseen ja myöntämiseen. Ikkunan tulee myös sulkeutua tiukasti ja varustaa saranoidullariippulukko. Muuten, oven ja ikkunan mitat ovat selkeästi säädeltyjä. Poikkeaminen vahvistetuista mitoista on sallittu, jos yrityksellä on turvayksikkö.
• Huone tulee varustaa metallikaapeilla. Ne on kiinnitettävä rakennuksen tukirakenteisiin siten, että niitä ei voida irrottaa yhdessä sisäosien kanssa, joihin ne on ruuvattu. Työpäivän päätteeksi kaapit lukitaan ja sinetöidään.
• Ilmanvaihto ja ikkunat on suljettava kunnolla ja varustettava metallitangoilla.
• Huoneessa on oltava kaksi sammutinta.
• Kassa on varustettava hälyttimillä, jotka lähettävät signaaleja eri turvapiireistä paikalliselle poliisiasemalle tai turvaorganisaatiolle.

Kassan kanssa työskentelymenettely

Käteismaksujen hallinta edellyttää tiettyä työjärjestystä. Työpaikalleen saapuessaan kassan ensisijaisena tehtävänä on tarkastaa laatikoiden ja kassakaapin sinettien eheys sekä tarkistaa, onko merkkejä rikkoutumisesta ja luvattomasta sisäänpääsystä tiloihin. Jos varoitusmerkkejä ei löydy, voit mennä töihin. Jos on merkkejä jonkun muun läsnäolosta, on välittömästi soitettava lainvalvontaviranomaisiin ja ennen työntekijöiden saapumista varmistettava kassakoneessa olevien asiakirjojen, laitteiden ja huonekalujen koskemattomuus. Vain poliisin läsnä ollessa on mahdollista tarkistaa, mitä paik alta puuttui. Niiden avulla kassakaapin sisältö lasketaan uudelleen. Tarkastuksen jälkeentoimitiloissa, laki laaditaan neljänä kappaleena: yksi on tarkoitettu poliiseille, toinen vakuutusyhtiölle ja kolmas yritykselle itselleen. Neljäs kopio tarvitaan, jos on pääorganisaatio.

Pääsy huoneeseen, jossa kassa sijaitsee, tulee olla vain kassalla, joka on myönnetty kaikkien keskuspankin ja TKRF:n vaatimusten mukaisesti, sekä viranomaisilla. Esimiehille tarkoitettu avainsarja on suljettava ja säilytettävä turvallisessa paikassa. Kassahuoneessa ei saa olla kassan henkilökohtaisia tavaroita. Siellä sijaitsee vain se, mikä kuuluu elinkeinoorganisaatioon.

Lisäksi vaaditaan organisaation kassalla säilytettävän käteisen määrää. On tarpeen laskea etukäteen ja dokumentoida asiaa koskeviin säädöksiin kassaraja, jonka ylittyessä kassalla ei saa olla käteistä työpäivän lopussa. Rajan ylläpitämiseksi suoritetaan erityinen toimenpide - keräys, mikä tarkoittaa, että luotettavalla suojauksella varustettu erikoiskuljetus kuljettaa varat pankkiin. Pankin pienet konttorit keräävät varansa pääholveille ja organisaatiot - pankkiin, jonka kanssa niillä on palvelu- ja tukisopimus. Käteisrajaa voidaan rikkoa vain kolmen päivän sisällä, jolloin organisaation työntekijöille maksetaan palkat.

Käteisen maksumenettely kassasta

Pankin ja organisaatioiden käteismaksujen hallinta perustuu selkeään sääntöön kaikkien toimenpiteiden kiinnittämisestäKäteisenä. Kaikki tapahtumat on dokumentoitu asianmukaisesti ja otettu huomioon erilaisissa yrityskirjanpidossa.

Käteismaksujen valvontajärjestelmä sisältää kaikkien käteisellä tapahtuvien manipulaatioiden heijastuksen käyttämällä kassatuloja ja -kuluja, ennakkoraportteja, shekkejä ja akteja raportin perusteella annetuista käytetyistä varoista. Kaikki tapahtumat kirjataan kassakirjaan. Työpäivän päätteeksi laaditaan raportti, johon on liitetty kassakoneesta tulostetut lopulliset verokuitit.

Kaikki varojen liikkeeseenlaskuun liittyvät toiminnot on vahvistettava käteismääräyksillä sen henkilön allekirjoituksella, jolle ne on myönnetty. Kirjanpito-ohjelmassa liikkeeseenlaskun tarkoitus on ajettu kommentteihin. Ennakkomaksut ja raportin mukaiset maksut on sitten vahvistettava shekeillä, suoritetuilla töillä tai vastaanotetuilla palveluilla. Palkan myöntäminen vahvistetaan myös kululaskulla sekä palkkalaskelmalla.

Käteis- ja maksutapahtumien valvonta kieltää kategorisesti yhdelle henkilölle tarkoitettujen varojen liikkeeseenlaskun toisen allekirjoitusta vastaan.

Kassasäännöt

Käteismaksujen kirjanpito ja valvonta on ensisijaisesti osoitettu asiantuntijalle nimeltä "kassa". Organisaatioissa, joissa on pieni henkilökunta, seuraavat virkamiehet voivat hoitaa hänen rooliaan:

• Pääkirjanpitäjä.
• Tietyn osaston kirjanpitäjä.
• Kaikki työntekijät, joilla on erityisosaamista jataidot.

Kaikille kassan tehtäviä hoitaville virkamiehille (myös osa-aikaisesti) pakollinen ehto on sopimus täydestä vastuusta. Jos esimiehestä tai kirjanpitäjästä päätetään tehdä kassanhoitaja, sen on aina oltava sama henkilö. Jos hän menee sairauslomalle tai lomalle, hänet korvataan toisella päällikön määräyksessä määritelty työntekijällä, ja hän allekirjoitti myös uuden vastuusopimuksen. Lisäksi on laadittava aineellisen omaisuuden vastaanotto- ja luovutusasiakirja. Valmisteluprosessissa käteinen lasketaan, laitteiden kunto tarkistetaan, kaikkien asiakirjojen saatavuus komission läsnäollessa. Komissio on vähintään kolmen hengen ryhmä. Useimmiten se sisältää pääkirjanpitäjän ja johdon. Laki on laadittu kolmena kappaleena.

Rekisteröityessään kassanhoitajan allekirjoitusnäyte lähetetään organisaation palvelupankkiin tai pankin pääkonttoriin. Hänen tulee olla kaikissa kassan työhön liittyvissä asiakirjoissa.

Kassan paikkaa hakevan hakijan tulee ennen työhönottoa tarkastaa huolellisesti epämiellyttävien ennakkotapausten var alta. Hänen asiakirjansa ja valokuvansa siirretään turvallisuuspalvelulle tai tietoja pyydetään lainvalvontaviranomaisilta. Nyt Internet on hyvä apu työnantajalle tässä asiassa. On monia tietokantoja, joissa organisaatiot jakavat tietoja työntekijöistä, jotka on irtisanottu ja syyllistyneet väärinkäytöksiin työpaikalla.

Ei ole suositeltavaa työskennellä kassakoneen kanssasallia alkoholi- ja huumeriippuvaiset, aiemmat tuomiot, yleisen järjestyksen häiritsijät sekä erilaisia mielenterveysongelmia sairastavat.

Käteismaksujen rekisteröinnin valvonta

Kaikkien asiakirjojen oikea toteutus ja saatavuus on keskeinen vaatimus keskuspankille, palvelupankille, verohallinnolle ja muille valvontaelimille. Käteiskaupan taloudellinen valvonta voidaan suorittaa suunnittelemattomasti, varoituksella, takavarikoimalla asiakirjat ja kassalaitteet. Monet organisaatiot, erityisesti talousrakenteet, suorittavat suunnitellun kassan sisäisen tarkastuksen. Tällöin kootaan komissio, joka koostuu omasta asiantuntevasta henkilöstöstään tai palkataan erityinen tilintarkastusyhtiö, joka suorittaa kaikki tarkastukset ammattitasolla ja laatii raportin toimintahäiriöistä, poikkeavuuksista käteismaksuissa ja dokumentaatiossa.

Kenttä- ja muun tyyppiset tarkastukset voivat vaikuttaa työsopimuksiin, vastuuseen, työntekijöiden henkilötietoihin, kassaasiakirjojen kuntoon, niiden huollon oikeellisuuteen ja säännöllisyyteen, kassakoneen veromuistiin, laitteisiin ja laitteisiin. kassa, tapahtumien heijastus, niiden pätevyys kirjanpidossa, talous- ja verokirjanpidossa.

Kassalaitteet

Kassaliikenteen valvontalaitteiden luettelo sisältää erikoiskassakoneen. Tätä ei voi ostaa tavallisista rautakaupoista. Toisin kuintulostimesta, faksista, laskukoneesta ja muista toimistolaitteista KKM:ää voivat myydä vain organisaatiot, jotka ovat saaneet tähän erityisluvan. Pääsääntöisesti samat organisaatiot palvelevat ohjaus- ja laskentalaitteita. Jokainen kassakone on rekisteröitävä verotoimistossa. Erityinen muistilaite tallentaa jatkuvasti kaikki kassan automaatilla suorittamat toiminnot. Lisäksi nämä tiedot siirretään veropalveluun täsmäytettäväksi yrityksen toimittamien raporttien kanssa. Kaikki kassakoneen viat, korjaukset, poistot tulee ilmoittaa myös verotoimistolle.

Kaikki juridiset henkilöt (yritykset), jotka ottavat vastaan käteistä asiakkailta, ovat velvollisia työskentelemään kassakoneen kanssa. Vain yksittäiset yrittäjät voidaan vapauttaa kassakoneiden käytöstä. Heillä on oikeus antaa shekkejä manuaalisesti ja varmistaa niiden aitous omalla sinetillä. Tämä helpotus ei kuitenkaan koske kaikkia yrittäjiä. Jotkut toiminnot edellyttävät vain kassakoneen käyttöä.

Käteismaksujen hallinta

Ulkoisten palvelujen tarkastuksen lisäksi vaaditaan sisäinen tarkistus. Kassan ylläpitosäännöissä määrätään seuraavasta määräaikaistarkastusten aikataulusta: ennen vuosikertomuksen toimittamista, ennen vuosineljänneksiraporttien toimittamista tapauksissa, joissa tämän kassan parissa työskennellyt taloudellisesti vastuuhenkilö vaihtuu. Myös kassan ja kassaliikenteen valvontaa suoritetaan, jos työntekijää epäillään epärehellisyydestä, varkaudesta tai petoksesta on tullut ilmi, käteisen rahan määrä ei vastaa asiakirjoissa näkyvää.

Joidenkin organisaatioiden johto noudattaa toistuvia ennakoimattomia tarkastuksia, jotta työntekijät eivät joutuisi käyttämään hyväkseen virka-asemaansa ja läheistä yhteyttä käteiseen. Jokaiselle shekille nimitetään erityinen komissio, joka koostuu joka kerta erilaisista henkilöistä, jotka eivät liity kassakoneen sisällön muodostukseen. Toimikunnan kokoonpano kirjataan tarkastusasiakirjaan. Usein itse prosessiin liittyy videotallenne.

Pankkikäteismaksujen erityispiirteet

Pankin käteismaksujen valvontajärjestelmä edellyttää monimutkaisempaa kokoonpanoa. Rahoituslaitosten sivukonttoreissa on useita eri asiantuntijoiden suorittamia varmentamistasoja. Koska pankin kautta kulkee paljon enemmän rahaa kuin tavallisissa organisaatioissa, valvontajärjestelmän monimutkaisuus ja lisääntyneet vaatimukset ovat täysin perusteltuja. Huolimatta siitä, että joka vuosi yritetään automatisoida kaikkia pankkien toimintoja, tarvitaan vähintään kaksi työntekijää, jotka vastaavat toiminnan oikeasta suorittamisesta: kassa-operaattori ja kassapäällikkö. Ensimmäinen suorittaa liiketoimia työpäivän aikana, toinen antaa ennakkosumman, kerää ja laskee saldot, täyttää kassaasiakirjat, kerää käteisrajan ylittävät varat ja valvoo päivittäistä toimintaa ensitasolla.

Kassavalvonta ja muut kassanvalvontajärjestelmät

Yhä useammin käteismaksujen suorittamisen valvonta tapahtuu uusimpien tekniikoiden avulla. Niiden tarkoitus on tallentaa toimintaakassa, asiakas sekä tiedot kassakoneiden veromuistista. Näiden tietojen avulla voit todistaa väärinkäytökset, petokset, varkaudet ja muut petokset. Oikeudessa tämä videotallenne on kiistaton todiste, koska kahden lähteen yhdistettyä todistusta ei ole enää mahdollista muuttaa.

Cash Control on kassakoneen ohjausjärjestelmä, joka koostuu kassakoneesta, korkearesoluutioisista värivideokameroista, videopalvelimesta, ohjelmasta, joka synkronoi kameran tallentaman materiaalin kassakoneen tekstilukemiin, sekä etätyöpaikka turvallisuusasiantuntijalle. Nykyään markkinoilla on monia tällaisia järjestelmiä. Ne kaikki perustuvat samaan toimintatapaan, ja niissä on eroja toiminnallisuudessa, kustannuksissa, suunnittelussa sekä kytkentä- ja analyysimenetelmissä. Niiden joukossa ovat seuraavat ohjausjärjestelmät:

• DIT-POS - hinta riippuu palvelimen asetuksista, yhdistää jopa 16 kassakonetta, tallentaa video- ja tekstitiedot kokonaisuuteen.
• POS-inspector - venäläinen kehitys, maksaa noin 6 000 ruplaa, sen tehtävänä on etsiä operaatiota kuittiparametreilla.
• POS-intellect - myös venäläinen kehitys, se erottuu kyvystä integroitua erilaisiin kaupankäyntijärjestelmiin, videon teksti ei ole vain päällekkäin, vaan integroitu ohjelmallisesti, videofragmenttien haku suoritetaan automaattisesti.
• CHEKTV on toinen venäläinen kehitys, jossa on kyky integroida kassakoneisiin ja kaupankäyntijärjestelmiin, yleiseen videotallennusjärjestelmään, tekstin ja videon ohjelmistointegraatioon ja laitteistoondataanalytiikka ja automaattinen fragmenttien haku.