Mihin tarvitsemme BDR:n ja BDDS:n?

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2024-01-17 18:49

Yrityksen rahoitusvirtojen hallitsemiseksi johto laatii erilaisia budjetteja ja saldoja. Näitä raportteja täydentävät BDR ja BDDS. Lyhenteet piilottavat tulojen ja menojen budjetin sekä kassavirtabudjetin. Näiden raporttien tarkoitus on sama, mutta ne luodaan eri tavoin.

BDR ja BDDS – mitä se on?

Tulotbudjetti sisältää tiedot suunnitellun voiton määrästä seuraavalla kaudella. Sitä muodostettaessa otetaan huomioon tuotantokustannukset, tulot kaikenlaisista toiminnoista ja kannattavuus. BDR on suunniteltu jakamaan voittoja tietylle ajanjaksolle.

Kassabudjetti heijastaa yrityksen kassavirtoja. Toisin sanoen raportti sisältää vain ne artiklat, joiden os alta varoja on siirretty. Raporttia käytetään varojen uudelleen kohdentamiseen.

BDR:n ja BDDS:n erot

1. BDR sisältää tiedot suunnitellusta voitosta, BDDS - saapuvien ja lähtevien kassavirtojen ero.
2. BDR on rakenteeltaan samanlainen kuin tuloslaskelma, ja BDDS on samanlainen kuin tuloslaskelmavaroja.
3. BDDS, toisin kuin BDR, sisältää vain "rahakohteita".

Raportin rakenne

Katsotaanpa tarkemmin, mitkä indikaattorit näkyvät kussakin raportissa. Käytämme taulukkoa tiedon ymmärtämiseen paremmin.

Poistot	BDR
Tavaroiden ja materiaalien uudelleenarvostus	BDR
Varastoylijäämä/pula	BDR
Vaihto- ja summaerot	BDDS
Hae/maksa lainaa	BDDS
Pääomasijoitus	BDDS
Verot	BDDS

Budjetoinnin yhteydessä talousosastolla on ennen kaikkea verotukseen liittyviä kysymyksiä. Pitäisikö ALV sisällyttää BDR:ään? Kuten käytäntö osoittaa, verojen määrä ei vaikuta liiketoiminnan tehokkuuteen sinänsä. Tämä koskee erityisesti organisaatioita, jotka käyttävät tätä tasapainoa tuotannon taloudellisen toiminnan hallintaan. Siksi kertyneet verot tulee näyttää raportista.

Kuinka BDR toimii

Budjetoinnin perusperiaate on sisällyttää raporttiin kaikki organisaation toimintaa kuvaavat indikaattorit. Vain jos BDR ja BDDS sisältävät kaikki hallintabudjetit, voimme puhua järjestelmän eheydestä. Lisäksi nämä kaksiraportit täydentävät toisiaan.

Myyntiosasto ei ole vastuussa vain tiettyyn hintaan myytyjen tuotteiden määrästä, vaan myös varojen vastaanottamisesta asiakkailta. BDR ei sisällä tietoja veloista, maksuista. Yhden raportin lukujen avulla on mahdotonta rakentaa yhtenäistä budjettimallia.

Päällikkö saa tehtävän "myydä hinnalla millä hyvänsä", ja hän suorittaa sen nopeasti. Johto laskee jo voittoja ja kerää bonuksia, mutta kohtaa odottamattoman ongelman - yrityksellä ei ole rahaa ostaa raaka-aineita seuraavaa tavaraerää varten, eikä toimittaja myönnä hyödykeluottoa. Johtaja myi tavarat loppuun, ja hänelle annettiin kertynyt bonus. Mutta rahat eivät ole vielä saapuneet. Siksi loput johtajat jäivät ilman työtä.

Tämä on yksinkertaisin esimerkki lukutaidottomasta taloushallinnosta. Työn tulosta ei tulisi arvioida vain voiton määrän, vaan myös palautettujen varojen määrän perusteella. Silloin kassavajeita ei synny. Tätä varten on muodostettava BDR ja BDDS.

Kuinka BDDS toimii

Joskus talousosasto tekee vain BDDS:n ja unohtaa kertymät. On vaarallista hallita taloutta vain käteisellä. Vastaanotettu - tämä ei ole vielä ansaittua rahaa. Kertynyt voitto näkyy BDR:ssä ja sen vastaanottaminen BDDS:ssä. Harvoin sopivat yhteen. Useimmiten organisaatiolla on joko saatava (maksu asiakka alta) tai ostovelka (ennakkomaksu). Siksi BDR- ja BDDS-raportit on laadittava samanaikaisesti.

Monet johtajat kirjaavat tulot vain, kun varat on vastaanotettu, ja kulut - kun ne käytetään. Mutta tässä tapauksessa velkaa ei näytetä, tärkeä osa hallintotiedoista katoaa.

Havainnollistaaksemme, mihin virheisiin kassapohjainen taloustiede voi johtaa, katsotaanpa yksinkertaista esimerkkiä. Syyskuussa kuntoklubi myy tilauksia 3 kuukaudeksi etukäteen. Koko neljäs vuosineljännes palvelee asiakkaita, ja vuoden lopussa järjestetään vastaava promootio. Koska 90 % myynnistä on yksityishenkilöiden tekemiä, saamisista ei tarvitse puhua. Mutta organisaatiolla on velvollisuus palvella asiakkaita. Kaikki tämä on seurausta väärin asetetusta tehtävästä - ansaita rahaa.

Esimerkki

Jatketaan yllä olevaa esimerkkiä numeroina. Tehdään BDR:stä ja BDDS:stä kuntoklubi.

Kuntokeskuksen kulut (tuhatta ruplaa)

Osoitin	Syyskuu	Lokakuu	Marraskuu
Tuot	150	40	0
Kulut:	90	90	70
mainonta	20	20	0
palkka	40	40	40
vuokraus	20	20	20
simulaattorien huolto	0	10	10
Tuotto	70	-50	-70
Osingot	-70	+50	+70
Jäljellä oleva	0	0	0

Syyskuun kausilippujen myynnin jälkeen linja-auton kuormitus kasvoi. Jos ansaitset voittoa jo kehittyneessä liiketoiminnassa, johtajat poistavat useammin varoja liikkeestä, ja kun he saavat tappioita, he lisäävät oman pääomansa. Tämä näkyy hyvin selvästi BDR- ja BDDS-raporteissa. Syyskuussa saadut varat eivät ole vielä ansaittua rahaa, vaan ennakkoa tulevista palveluista. Et voi viedä niitä pois liiketoiminnasta.

Kuinka arvioida tuloksia?

Johtopäätökset tulisi tehdä vasta BDR:n ja BDDS:n kattavan tarkastelun jälkeen sen jakson lopussa, jolloin velvoitteet on jo täytetty. Yllä olevassa esimerkissä tämä on marraskuun loppu, jolloin seura on käsitellyt kaikki saamansa ennakot. Vasta sitten voit nostaa rahaa tililtäsi. Tällöin ansaittujen varojen määrä on yhtä suuri kuin tilin saldo.

Johtopäätös

Tuot tulee kirjata myyntihetkellä ja kulut ostohetkellä, ei maksua. Tässä tapauksessa BDR ja BDDS yhdistetään toisiinsa. Johto voi nähdä johdon eheydenmallit.