Alv-ilmoitukset - onko se niin vaikeaa

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Arvonlisävero on vakava artikkeli pääverojärjestelmän parissa työskentelevälle kirjanpitäjälle. Ehkä vain kaksi veroa aiheuttaa v altavan määrän verokiistoja - tulovero ja arvonlisävero. Jos tietyntyyppistä toimintaa harjoittavien tai tietyntyyppistä omaisuutta omistavien yritysten on maksettava maa, liikenne, valmisteverot, maaperän käyttöverot, kaikkien OSNO:n kaupallisten organisaatioiden on maksettava nämä kaksi veroa - voitto ja arvonlisävero., riippumatta ominaisuuden muodosta, olemassa olevasta omaisuudesta tai toiminnan tyypistä. Kaikki arvonlisäveron kertymistä ja palautusta koskevat kirjanpitokirjaukset ovat yksi tärkeimmistä ja joskus aikaa vievistä kirjanpitäjän tehtävistä itsenäisessä taseessa. On hyvin yleistä, että suuret organisaatiot palkkaavat erillisen työntekijän hoitamaan näitä toimintoja.

Missä tapauksissa veloitamme arvonlisäveron

Katsotaan yleisimmät tapaukset, joissa budjettiin maksamisesta joudutaan veloittamaan ALV:

• tavaroiden myynti, työ,palvelut;
• ennakon kuitti asiakka alta;
• arvonlisäveron palautus aiemmin hankitun käyttöomaisuuden myynnin yhteydessä (riippumatta siitä, onko se poistettu vai ei);
• alv-kertymä itse tehtyjen rakennustöiden kustannuksista.

Ja nyt tarkastelemme jokaista tapausta erikseen ja ilmoitamme heti, mitä ALV-tapahtumat ovat tässä tai tuossa tapauksessa. En anna alatilejä joillekin tileille, koska ne voivat olla erilaisia eri yrityksissä.

Tavaroiden, töiden, palveluiden myynti

Mikä tahansa kaupallinen yritys käyttää tätä toimintaa toiminnassaan, koska ilman töiden, palvelujen tai tavaroiden toteuttamista on mahdotonta saada toiminnan tärkeintä tulosta - voittoa. Myytävät ALV-tapahtumat ovat seuraavat:

• D62 - K90.01 - myi tuotteen, työn, palvelun;
• D90 - K68.02 - ALV veloitettiin budjetista. Se lasketaan kertomalla realisaatiosumma 18%.

Ennakkokuitti asiakka alta

Kuten tiedät, saatuaan varat ennen palvelujen toimittamista, erilaisten töiden suorittamista tai tavaroiden myyntiä, myyjän on veloitettava saadusta ennakosta arvonlisäveron määrä, joka johtuu siitä, että budjetti. Tässä tapauksessa julkaisujen tulee olla seuraavat:

• D51 tai 50.01 - K62 - rahat saapuivat asiakka alta käyttötilille;
• D76AB - K68.02 - Ennakkomaksusta on veloitettu budjetista arvonlisävero. Sitä pidetään tässä tapauksessa kaavan 18% / 118% mukaisesti. Eli ennakon määrä on kerrottava 18:lla ja jaettava 118:lla tai päinvastoin -jaa ensin ja kerro sitten.

alv-palautus aiemmin hankitun käyttöomaisuuden myynnin yhteydessä (riippumatta siitä, onko se poistettu vai ei)

Venäjän federaation verolain 2 osan mukaan aiemmin ostetun käyttöomaisuuden myynti katsotaan arvonlisäveron alaisiksi tuloiksi. Lisäksi tässä tapauksessa arvonlisäveron palauttaminen on suoritettava sekä yritysten yleisessä järjestelmässä että yksinkertaistetussa verojärjestelmässä "tulot miinus kulut" -järjestelmässä. Onhan hekin kerran ostaessaan käyttöomaisuutta myyjän laskun perusteella hyväksyneet tämän arvonlisäveron kuluksi, joka pienentää yhden veron verotettavaa perustetta. ALV-kirjanpidon kirjaukset ovat seuraavat:

• D91.02 - K01 - käyttöomaisuuden kirjaaminen alkuperäiseen hankintamenoon näkyy;
• D02 - K91.01 - tästä käyttöomaisuudesta kertyneiden poistojen määrä on poistettu;
• D76 - K91.01 - käyttöomaisuuden myynnistä kertyneet tulot;
• D91 - K68.02 - ALV on veloitettu budjetin maksamisesta.

alv-kertymä itse tehdyn rakennustyön kustannuksista

Tehdessään rakennustöitä omiin tarpeisiinsa omatoimisesti (ns. taloudellinen menetelmä) yritysten on perittävä arvonlisävero rakennus- ja asennustyön koko hinnasta. Veroprosentti on 18 %. Viestit ovat seuraavat:

D19 - K68.02 - ALV on veloitettu budjetin maksamisesta

Missä tapauksissa hyväksymme ALV-hyvityksen

Mutta verolisäarvoa ei tarvitse maksaa vain talousarvioon. Se voidaan myös korvata - toisin sanoen vähentää budjettiin maksettavaa määrää töiden, tavaroiden, palvelujen tai käyttöomaisuuden toimittajalle jo maksetulla määrällä. Lisäksi arvonlisäveron palautukset tapahtuvat, kun asiakka alta aiemmin saatu ennakkomaksu, joka on suoritettu myytäessä hänelle töitä, tavaroita tai palveluita. Lisäksi kotitalousmenetelmällä tehdyn rakennustyön määrästä on mahdollista saada takaisin aiemmin maksettu arvonlisävero. Tätä varten sinun on kuitenkin noudatettava useita sääntöjä. Mutta tässä puhumme vain julkaisuista, joten palaamme niihin. Tarkastellaan siis kolmea ALV-palautustapausta.

ALV-hyvitys tavaroiden, töiden, palvelujen ostoon

ALV-kirjaukset tälle toiminnolle ovat melko yksinkertaisia:

• D08, 10, 26, 20, 23, 41 - K60 - tavarantoimittaj alta saadut tavarat, työt, palvelut;
• D68.02 - K19 - toimittajan esittämä arvonlisäveron määrä ostaessaan tavaroita, palveluita tai töitä hänen laskunsa perusteella hyväksyttiin vähennettäväksi. Tässä tapauksessa arvonlisäveron kuittauksen edellytyksenä on töiden, tavaroiden, palvelujen, käyttöomaisuuden tai materiaalien kirjanpitoon vastaanottaminen.

Aiemmin maksetun ALV:n palautus ennakkomaksun saatuaan

Tässä tapauksessa arvonlisävero hyvitetään sinä kuukautena, jolloin asiakka alta saatu ennakkomaksu päättyy myyntiin hänelle. ALV-merkinnät ovat seuraavat:

• D62 - K90.01 - kuvastaa palveluiden, tavaroiden, töiden myyntiä asiakkaalle;
• D68.02 - K76AB - ennakon määrästä aiemmin kertynyt arvonlisäveron määrä hyväksytään hyvitettäväksi.

arvonlisäveron palautus itse tehdyistä rakennus- ja asennustöistä (omistus)