Myyjän lasku vastaanotetuista tuotteista: postitus ALV:lla

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

V altaosa kaikista olemassa olevista yrityksistä, niin suurista kuin pienistäkin, ei tule toimeen ilman toimituksia (toimittajia) liiketoiminnassaan. Ainoat poikkeukset ovat yritykset, jotka ovat itse suuria tavarantoimittajia tai yrityksiä, joiden päätoimiala ei ole tuotanto ja vastaavat. Tällaisia voivat olla esimerkiksi yritykset, joiden pääasiallisena toimintana on hankkia tuloa osuudesta muiden yritysten osakepääomasta.

Tässä artikkelissa määritellään, mitä hyväksyminen on (jäljempänä AK), tarkastellaan AK:n tyyppejä kirjanpidossa (jäljempänä BU), operaatiotyypit, tilit toimitusten kanssa, ensisijaisten asiakirjojen muodot toimitusten kanssa suoritettaessa, lähetysten hyväksyminen toimittajan lasku saapuvista materiaaleista ja esimerkeistä.

Mikä on AK?

Ennen aloittamistatavarantoimittajien kanssa suoritettaviin selvityksiin liittyvien tilien kuvaus, annamme selityksiä joihinkin käsitteisiin.

Monet eivät ymmärrä AK:n merkitystä, joka saattaa esiintyä BU:ssa. Se näkyy harvoin, mutta voi johtaa kirjanpitäjien, etenkin aloittelijoiden, hämmennykseen.

Yleensä tämä käsite esiintyy melko usein jokapäiväisessä elämässä, eikä se koske vain BU:ta. Sana "hyväksy" sekä englannista että latinasta käännetään "hyväksyä". Hyväksytty tarkoittaa hyväksyttyä. Venäjän federaatiossa AC:n käsite viittaa siihen, että vastaanottaja hyväksyy ehdottoman ja täydellisen tarjouksen.

BU AK:ssa sitä pidetään minkä tahansa arvon palvelun, työn tai omistuksen hyväksymisenä. AK-liiketapahtuma on kirjattava ennen maksua. Muuten tällainen liiketoimi määritellään edelleen usein yrityksen velan heijastukseksi. Jos siis toimittajan lasku hyväksytään varastoon vastaanotetuista materiaaleista, tämä tarkoittaa ostovelkojen ilmaantumista.

AK:n tyypit BU:ssa

AK:n käsite viittaa enemmän pankki- ja rahoitusalaan ja vähemmässä määrin kirjanpitoon. Meidän tapauksessamme AK löytyy vain selvityksistä yrityksen pankkitilin kautta. Tällaisten selvitysten päätyypit ovat maksumääräys (jäljempänä PP) ja maksupyyntö (jäljempänä PT). Niiden välinen ero on se, että TP:n avulla toimittaja vaatii maksajaa maksamaan tavarasta, palvelusta tai työstä (lasku), ja PP:n avulla maksaja neuvoo pankkia maksamaan tililtään tavarat, palvelu tai työ toimittaj alta.

AK löytyy siirtokunnista PT:n kautta, jota voi olla kahta tyyppiä: AK:lla ja ilman AK:ta. PT ja AC tarkoittaa, että maksajan on ennen laskun maksamista hyväksyttävä tämä (hyväksyttävä lasku) kolmen päivän kuluessa. Tämän ajanjakson jälkeen, jos maksaja ei ole hyväksynyt eikä ole ilmoittanut kieltäytyvänsä maksamasta, PT katsotaan hyväksytyksi. PT ilman AK:ta ei sisällä maksajan suostumusta, ja rahat siirretään maksajan tililtä rahdinkuljettajan tilille välittömästi. Tämäntyyppinen maksu (ilman AK:ta) on mahdollista vain, jos se on määritelty toimittajan ja ostajan (maksajan) välisessä sopimuksessa.

Tapahtumat saapuvien materiaalien tavarantoimittajien laskujen hyväksymiskirjausten kanssa tehdään PT-vastaanottotyypin perusteella. AK:n kieltäytyminen (maksu tililtä) voi olla täydellinen tai osittainen. Täydellisen tai osittaisen kieltäytymisen tapauksessa ostajan on toimitettava pankkilleen kieltäytymisilmoitus, jossa on saatekirje, jossa kerrotaan kieltäytymisen syyt ja mainitaan ne sopimuksen kohdat, joita ei ole täytetty. Maksajan kohtuuttomia kieltäytymistä pankista ei hyväksytä, eikä pankki ota huomioon kaikkia mahdollisia ostajan ja kuriirin välisiä riitoja.

On olemassa myös sellaisia käsitteitä kuin alustava ja myöhempi AK. BU:ssa niitä ei käytetä melkein koskaan, mutta niitä voi esiintyä. Nämä käsitteet liittyvät enemmän rahoitusalaan. Alustava AK on edellä kuvattu AK:n tyyppi. Toisin sanoen maksajan on tässä tapauksessa annettava etukäteen suostumus ennen maksamista. Myöhempi AK tarkoittaa samaa menettelyä kuin lasku ilman AK:ta, kun maksajan tililtä nostetaan rahat välittömästi, mutta samalla ostajalla on oikeus myöhemmin kieltäytyäAK varojen noston jälkeen. Seuraavaa AK:ta ei ole sovellettu Venäjän federaatiossa vuoden 1992 jälkeen.

Toimenpidetyyppi kuriirin tilin hyväksymisellä

Kaikki kirjanpidon liiketapahtumat on jaettu 4 tyyppiin:

1. Aktiivinen-aktiivinen kirjeenvaihto (aktiivinen veloitustili, aktiivinen luottotili).
2. Aktiivinen-passiivinen kirjeenvaihto (aktiivinen veloitustili, passiivinen luottotili).
3. Passiivinen-aktiivinen kirjeenvaihto (passiivinen veloitustili, aktiivinen luottotili).
4. Passiivinen-passiivinen kirjeenvaihto (passiivinen veloitustili, passiivinen luottotili).

Kirjeenvaihto on BU-tilien välinen yhteys, kun sama summa näkyy kahdella tilillä kerralla. Kahta tiliä missä tahansa tapahtumassa kutsutaan offsetiksi.

Ensimmäinen toimintotyyppi lisää yhtä aktiivista taseerää ja pienentää toista aktiivista taseerää yhdellä summalla. Saldoarvo pysyy ennallaan. Toinen tyyppi lisää kahta tase-erää yhdellä summalla. Saldoarvoa korotetaan tällä määrällä. Kolmas tyyppi vähentää kahta tase-erää yhdellä summalla. Saldoarvoa vähennetään tällä määrällä. Neljäs tyyppi pienentää yhtä passiivista taseerää ja lisää toista passiivista erää. Saldon arvo pysyy ennallaan.

Meidän tapauksessamme aktiivinen tili "Materiaalit" (vastaanotetut materiaalit) ja aktiivinen-passiivinen tili "Selvitykset tavarantoimittajien ja urakoitsijoiden kanssa" (korotetut ostovelat) kasvavat. Eli jos toimittajan lasku vastaanotetuista materiaaleista hyväksytään, toimintotyypiksi tulee toinen.

Tilit toimitusten kanssa

Nämä tilit ovat tili 50 "Kassa", tili 51 "selvitystilit", tili 52 "valuuttatilit" ja tili 55 "erikoispankkitilit". Useimmissa tapauksissa selvitykset toimitusten kanssa tehdään tilillä 51, mutta joskus rahat lasketaan käteisellä ja muilla tavoilla edellä mainittuja tilejä käyttäen.

Tällaisia tilejä käyttävien jakeluyritysten kanssa ei ole erityisiä vaikeuksia, lukuun ottamatta käteismaksuja tilin 50 kautta. Tässä tilanteessa on monia sudenkuoppia, jotka ansaitsevat käsitellä erillisessä artikkelissa. Tässä otamme huomioon vain alkeellisimmat kohdat.

Käteisen nostaminen jakelijalle ilman päänsärkyä ja viivästystä on mahdollista vain, jos rahat luovutetaan henkilökohtaisesti jakelijana toimivan yrityksen päällikölle (tämä voi olla esimerkiksi yksittäinen yrittäjä). Kaikissa muissa tapauksissa alkuperäinen v altakirja rahan vastaanottamiseksi on vaadittava toimittajien edustaj alta. Vielä parempi, jos tällainen maksutapa on sovittu etukäteen toimittajan kanssa tehdyssä sopimuksessa ja siinä mainitaan, että käteismaksu on mahdollista vain, jos toimittajan edustajalla on alkuperäinen v altakirja.

Toinen ongelma käteisen maksamisessa jakelijalle on, että jakelijan on laadittava myyntikuitti. Tätä varten hänellä on oltava liikkuva kassakone käsillä, jotta sekin voi antaa tavaroiden purkamisen yhteydessä. Saatavilla on myös valmiiksi laadittu kuitti, mutta se on annettava samana päivänä kuin tavarat lähetettiin.

Mikäli tavarantoimittajan lasku vastaanotetuista materiaaleista hyväksytään, se näkyy kirjanpidossa tilillä 60 "Terittelyt tavarantoimittajien ja urakoitsijoiden kanssa" ja yhteys yllä mainittuihin tileihin. On kuitenkin tapauksia, joissa toimittajan lasku hyväksyttiin ja maksettiin ennen tavaran purkamista ja purkamisen aikana paljastui tilauksen määrässä poikkeama, joka rikkoo sopimusta tai ei vastaa lähetysasiakirjaa. Tässä tili 60 vastaa tiliä 76.2.

Toimituslomakkeet toimitusten kanssa

Ennen kirjausten kuvausta - toimittajan laskut saapuvista materiaaleista hyväksytään, tässä on luettelo toimituksissa käytetyistä asiakirjoista:

Rahtikirja (TORG-12) - ostajalle lähettäjänä. Luovuttaessa oikeudet tavaraan siirtyvät automaattisesti ostajalle

Lasku (Invoice) - lähetti ostajalle. Se vahvistaa kaksi tosiasiaa: tavaroiden lähetyksen ja tiettyjen arvonlisäveron maksamisen niiden lisävähennystä varten. Tämän asiakirjan ovat laatineet ne toimitukset, jotka työskentelevät arvonlisäverolla

Universal Transfer Document (UPD) - voi korvata sekä TORG-12:n että SF:n. Otettu käyttöön vuodesta 2013

Rahtikirja (1-T) - toimittajan ostajalle antama, jos tavaran toimitus tapahtuu käyttäenkuljetuksesta ja tavaran toimittaneen välittäjäyrityksen kautta

Tapahtumat kirjattaessa materiaali- ja tavaravelkaa

Hyväksyttiin toimittajan lasku varastoon vastaanotetuista materiaaleista. Johdotus tulee olemaan seuraava: Dbt 10 Kdt 60. Ja toinen vaihtoehto

Hyväksynyt toimittajan laskun vastaanotetuista tuotteista. Johdotus on seuraava: Dbt 41 Kdt 60.

Työ- ja palveluvelan kirjaamisen merkinnät

Hyväksynyt toimittajan laskun töistä ja/tai palveluista. Johdotus on seuraava: Dbt 20 (23, 25, 26, 44) Kdt 60.

alv-ilmoitukset ja maksu toimittajalle tai urakoitsijalle

Yllä olevat merkinnät riittävät, jos tavarantoimittaja tai urakoitsija ei ole arvonlisäveron maksaja.

Toimittajan lasku saapuvista materiaaleista hyväksytään. Kirjaus arvonlisäverollinen tulee olemaan seuraava: Dbt 19 Kdt 60. Seuraavaksi sinun tulee sulkea tili 19 seuraavalla kirjauksella: Dbt 68 Kdt 19. Näiden merkintöjen tulee mennä välittömästi jonkin yllä olevista osioista tehdyn kirjauksen jälkeen, eli tässä tapauksessa (jos vastapuoli maksaa arvonlisäveron) johdotuksia on kolme. Sen jälkeen maksu suoritetaan tavarantoimittajalle tai urakoitsijalle seuraavalla kaupalla: Dbt 60 Kdt 50 (51, 52, 55).

Ongelmia ratkaisujen kanssa esimerkeinä

Ongelma 1

Jakelija toimitti materiaaleja 330 400 ruplalla. sisältää ALV 18%. Mieti BU-tilejä.

Dbt 10 Kdt 60 - toimittajan lasku vastaanotetuista materiaaleista hyväksytään.

Julkaisu 280000.

Dbt 19 Kdt 60 - ALV (kirjaus 50 400).

Tässä ongelmassa ALV sisältyy hintaanMateriaalien kustannukset. Laskeaksesi arvonlisäveron tässä tapauksessa sinun on käytettävä kaavaa - CM / 1,180,18, jossa CM on summa sisältäen ALV.

Dbt 68 Kdt 19 - ALV:n hyvitys (kirjaus 50 400).

Dbt 60 Kdt 51 - maksu jakelijalle (postitus 330 400).

Ongelma 2

Toimittaja lähetti materiaalit rautateitse (kolmannen osapuolen organisaation - Venäjän rautateiden kautta). Materiaalit saapuivat ja vastaanotettiin. Materiaalien hinta on 200 000 ruplaa. arvonlisäverolla 18%, rautatietariffi - 45 000 ruplaa. Mieti BU-tilejä.

Dbt 10 Kdt 60 – toimittajan lasku vastaanotetuista materiaaleista hyväksytään (rautatietariffi + tavara=245 000).

Dbt 19 Kdt 60 – ALV (36 000).

Tässä tehtävässä arvonlisävero ei sisälly materiaalin hintaan ja se on laskettava eri tavalla. Laskeaksesi arvonlisäveron tässä tapauksessa sinun on käytettävä kaavaa - CM18 / 100, jossa CM on summa ilman ALV.

Dbt 68 Kdt 19 - ALV-vähennyskelpoinen (kirjaus 36 000).

Dbt 60 Kdt 51 - maksu jakelijalle (rautatietariffi + tavara + ALV=281 000).

Toivomme, että tämä artikkeli selvensi monia asioita ja auttoi tapahtuman kirjaamisessa - toimittajan lasku vastaanotetuista materiaaleista hyväksyttiin.