Käyttöpääoman täydentäminen: lähteet, kirjanpito, kirjanpitokirjaukset

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Melko usein liiketoimien aikana tulee hetkiä, jolloin yritys alkaa kiireesti tarvitsemaan lisärahoitusta. Tällöin yrityksen johto voi lainata rahaa luottolaitokselta tai käyttää hyödykelainaa. Mutta tällaisten toimien seurauksena yritys on velvollinen maksamaan tietyn prosenttiosuuden, joka on varattu lainattujen varojen käyttöön. Kuinka kannattavaa käyttöpääoman täydentäminen tällä tavalla on yritykselle ja mitä muita vaihtoehtoja on yrityksen vaikean taloudellisen tilanteen vakauttamiseksi?

Kuinka korvata käyttöpääoman puutetta kannattavimmin

Tällaisen ongelman edessä jokainen yritys pyrkii saamaan lainaa edullisemmilla ehdoilla, koska lisäkulut eivät edistä taloudellisen vakauden palauttamista.

Luotto täydennystä vartenkäyttöpääoma on helpoin saada pankista. Mutta kannattaako tällaisella askeleella kiirehtiä? Lisäksi yritys ei aina tarvitse käteistä. Joskus taloudellisen prosessin jatkuvaan suorittamiseen ei yksinkertaisesti ole tarpeeksi tiettyjä raaka-aineita tai varaosia. Tässä tapauksessa olisi viisaampaa käyttää luonnonlainaa.

On toinenkin tapa saada apua – tämä on perustajan suorittama käyttöpääoman täydentäminen. Tätä vaihtoehtoa pidetään yritykselle edullisimpana.

Yrityksen perustamisapu

Perustajakokouksen avun pyytäminen on ensimmäinen päätös. Voit täydentää puuttuvia varoja tekemällä osuuden osakepääomasta, vastikkeellisesta taloudellisesta avusta ja lisäämällä omaisuuspohjaa. Jotta perustajan suorittama käyttöpääoman täydentäminen onnistuisi oikein, tarvitaan 2/3 osallistujien suostumus. Yhtiökokouksen päätöksellä yhtiöjärjestykseen tehdään muutoksia. Ne määräävät talletusten uuden arvon kunkin osallistujan osuuden suhteessa. Lisämaksujen on oltava tilillä viimeistään kahden kuukauden kuluessa päätöksen allekirjoituspäivästä.

Kun käyttöpääoman lopullinen täydennys on toteutettu perustamisasiakirjojen lisäsopimuksina, on jätettävä verovirastoon tehtyjen muutosten rekisteröintihakemus.

Investointiavun plussat ja miinukset

Yrityksellä on käteisen käyttöoikeusperustajien varat oman harkintansa mukaan ja ilman veroseuraamuksia. Tällä avun muodolla on hyvät ja huonot puolensa. Positiivinen puoli on se, että täydennys ei ole veronalaista, koska perustajien varat eivät osallistu veropohjaan. Perustamisapu on luonteeltaan sijoitustoimintaa, eikä se liity tavaroiden tai palveluiden myyntiin.

Tällaisen lainan haittapuolena voidaan pitää sitä, että kaikki pääomamuutokset on rekisteröitävä verovirastossa. Lisäksi käyttöpääoman lisäyksen myötä nettovarallisuuden ja osakepääoman määrän välillä on epätasapainoa.

Avun saaminen pankkilainan muodossa

Rahallisen avun saamiseksi yrityksellä on oikeus käyttää pankin lainavaroja. Sopimusta tehtäessä määrätään varojen myöntämisen ehdot ja niiden palautuksen ajankohta. Tällaisella käyttöpääoman täydentämisellä on oma kulupuoli, joka ilmaistaan kertyneen koron muodossa. Tuloveron perusteessa tällaiset kulut otetaan tietyin rajoituksin huomioon. Kertynyt korko voidaan poistaa korolla, joka määräytyy nykyisen jälleenrahoituskoron koon mukaan.

Tällaisen lainan etuna on, että pankki on luotettava kumppani, joka toimii aina lain puitteissa. Haittoja ovat suuri määrä asiakirjoja, jotka on kerättävä lainaa haettaessa, korkovähennykset sekä lisäkustannukset,liittyy lainatilin avaamiseen. Lainavarojen käytöstä syntyvät kulut sisältyvät ei-toiminnallisiin kuluihin.

Hyödykelaina saatu toimittaj alta

On tilanteita, joissa pankit kieltäytyvät myöntämästä lainaa tai yritys ei tarvitse käteistä, vaan raaka-aineita. Tältä osin yritys alkaa etsiä vaihtoehtoisia lähteitä käyttöpääoman täydentämiseen. Kummallista kyllä, ratkaisu ongelmaan voi olla yksinkertainen. Joskus riittää, että yritys ilmoittaa vaikeuksistaan liikekumppaneille, eli niille vastapuolille, jotka ovat mukana tarvittavien raaka-aineiden toimittamisessa.

Tällaista lainaa kutsutaan kaupalliseksi ja sillä on etunsa. Kaupan osapuolet sopivat toimitettujen materiaalien tietyn maksun lykkäyksestä. Sopimussuhteet dokumentoidaan ja tarjotaan joko ilmaiseksi tai korkoineen. Käyttöpääoman epäsuora täydentäminen virallistetaan asiaankuuluvilla perusasiakirjoilla. Vastapuoli on velvollinen laatimaan laskun kertyneen koron määrästä.

Miten käy käyttöpääoman täydennys, transaktiot

Rahallisen tuen tyypistä riippuen tietyt kirjaukset tehdään kirjanpitoon. Jos taloudellisia lisäyksiä tarjotaan perustajille vastikkeena, kirjanpitäjä tekee kirjauksen tilin 51 veloitukseen tilin 98 kirjeenvaihdossa. Sitten saatu summa veloitetaan tilin 91.1 hyvityksestä, jolloin vastikkeeton apu kirjataan muihin tuloihin. klokiinteistöavustuksen saatuaan laaditaan käyttöpääoman lisäys (postitus Dt 08 Kt 98) arvoesineiden käyttötarkoituksen mukaan.

Rahan hyvittämiseen käytetään tilejä 66 ja 67. Sekkitilille saadut varat hyvitetään kirjanpitoon seuraavin merkein: Dt 51 Kt 66 (67). Käyttöpääoman täydentäminen lainarahalla mahdollistaa sen, että yritys ei keskeytä tuotantoprosessia ja täyttää sopimusvelvoitteet asiakkaita kohtaan ajallaan.