Pankkien rahastot ja niiden muodostus. Vaaditut pankkivarannot ja niiden normi

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Keskuspankin tulon ja v altion tason rahoitussääntelyjärjestelmän kehittymisen myötä luotiin liikepankkien ja luottolaitosten varantoja. Heidän kustannuksellaan valvotaan vastaavien (reservi)tilien saldojen määrää tai niiden täydentämisen ehtoja. Tarkastellaanpa vielä, mitkä ovat pankin pakolliset varaukset.

Yleistä tietoa

Pankkireservit varmistavat varojen saatavuuden talletusten palauttamiseen tallettajille ja muiden rahoituslaitosten kanssa suoritettavien maksuvelvoitteiden häiriöttömään hoitamiseen. Toisin sanoen ne toimivat takuuna. Varannot on säilytettävä käteisellä talletuksina keskuspankkiin tai arvopapereina velkojen turvaamiseksi.

Vaatimukset

Tänään käytännössä kaikissa markkinatalousv altioissa otetaan käyttöön pakollisten pankkivarannon normi. Tämän rahoitus- ja luottosääntelyn välineen tehokkuus on vahvistettu sekä perustutkimuksessa että maailmankäytännössä. Venäjän federaatiossa vähimmäisvaatimukset toimivat myöslähde velkojien ja tallettajien velvoitteiden takaisinmaksuun, jos organisaation toimilupa peruutetaan. Käytännössä keskuspankin reservin muodostavien varojen palautusta säännellään selkeästi. Vähimmäisvaatimuksia käytetään pääasiassa rahoitus- ja luottosääntelyn puitteissa rahan kierron vakauttamiseksi ja inflaation torjuntaan liittyvien pitkän aikavälin ongelmien ratkaisemisessa. Tämä työkalu rajoittaa käteisen rahan kasvuvauhtia ja säätelee pankkivarantojen kysyntää. Sen erityinen tarkoitus on määritelty asetuksessa nro 342. Tässä laissa annetun määritelmän mukaisesti tämän instrumentin käyttö varmistaa Venäjän federaation pankkirakenteen kokonaislikviditeetin säätelyn. Kassavalvonta suoritetaan pienentämällä rahakerrointa.

Päätavoite

Rahoituslaitosten käytännössä on aina olemassa suunnittelemattomien tappioiden riski. Mikään laitos ei ole 100-prosenttisesti immuuni niiltä. Tältä osin jokaisen rahoituslaitoksen on toiminnan ja riskienhallinnan aikana varmistettava pankkireservien muodostaminen. Luotettavuutensa takaamiseksi organisaatio on velvollinen perustamaan erilaisia rahastoja, joista varat ohjataan todennäköisten tappioiden kattamiseen. Järjestys, jonka mukaisesti niiden muodostus ja myöhempi käyttö suoritetaan, useimmissa tapauksissa vahvistetaan säädöksillä ja keskuspankilla. Vähennysten määrää voitosta ennen veroja säännellään liittov altion laillaverot. Pankkivarannon vähimmäismäärän määrää keskuspankki. Kuten käytäntö osoittaa, "reservin" käyttö on tarkoituksenmukaista, kun on objektiivinen tarve vähentää liikkeessä olevaa rahan tarjontaa (keskeyttää tai hallita kasvua) talouden "ylikuumenemisen" estämiseksi, jos tämä tavoite saavutetaan rahoituslaitosten luottomahdollisuuksien rajoittaminen ottamalla niiltä tietty osuus lainatusta rahasta (tai lisäämällä tätä osaa). Tästä seuraa, että Venäjän keskuspankin rahasto on rahoituslaitosten määräaikaisina talletuksina kertyneitä varoja, jotka on jätettävä liikevaihdon ulkopuolelle.

Luokittelu

Pankkireserveillä on yleensä yksi tarkoitus - tarvittaessa kompensoida todennäköisiä kustannuksia tai tappioita. Ne on kuitenkin jaettu tyyppeihin. Näin ollen pakollinen varanto on työkalu, jolla järjestelmän kokonaislikviditeettiä säännellään. Keskuspankki käyttää sitä varojen hallinnan varmistamiseksi vähentämällä rahan kertymistä liikepankeissa. Tämä mekanismi rajoittaa rahoitusyhtiöiden luottomahdollisuuksia ja pitää liikkeessä olevan rahan määrän tietyllä tasolla. Pakolliset varaukset ovat pohjimmiltaan varoja, jotka liikepankkien on säilytettävä keskuspankissa. Ne toimivat takuurahoitusrahastona varmistaen luotettavuuden asiakkaidensa velvoitteiden täyttämisessä. Tällaisia pankkivarantoja ei luoda niinkään organisaation itsensä edun vuoksi. Ne toimivat v altion rahapolitiikan välineenä. OleminenRahalaitokset eivät voi täysin hyödyntää näitä varoja epäsuotuisissa olosuhteissa. Jos esimerkiksi tallettajien varojen ulosvirtaus alkoi laitoksessa, rahastoa voidaan käyttää yksinomaan vahvistetun standardin puitteissa.

rahasto

Se esitetään osana omaa pääomaa, joka muodostuu vuosittaisista voiton vähennyksistä. Vararahastoa tarvitaan kattamaan rahoituslaitoksen toiminnassa syntyneet tappiot. Se on myös perustettu korottamaan osakepääomaa. Vähennysten suuruudesta päätetään yhtiökokouksessa. Arvo voi olla mikä tahansa osakepääoman vahvistetun koon sisällä. Rahoitusyrityksellä on oikeus kohdistaa varoja vararahastoon vain silloin, kun se tuottaa voittoa. Sen täydentäminen siis tapahtuu nettovarallisuuden kasvun vuoksi. Rahasto kerää varoja, jotka rahoituslaitos on saanut toimintansa aikana. Tehdessään siirtoja voitoista rahastoon pankkiyhteisö varaa osuuden varoistaan käytettäväksi yksinomaan tietyillä alueilla. Tärkein niistä on vahinkojen kattaminen.

Pankkivaraukset todennäköisiä luottotappioita varten

Niiden syntyminen määräytyy toiminnan aikana mahdollisesti syntyvien luottoriskien perusteella. Nämä vähennykset auttavat estämään tulosvaihteluita luottotappioita kirjattaessa. Näin ollen sillä on vaikutusta pääoman määrään. Tällaisten reservien muodostuminen tuleevähennykset, jotka kirjataan kustakin lainasta kuluksi. Näitä varoja käytetään vain kattamaan päävelvoitteen maksamatta oleva velka. Näillä varauksilla kirjataan tappioita lainoista, jotka eivät ole perimättä. Jos varoista on pulaa, epärealistiseksi tai periksi kelpaamattomaksi tunnustettu velka sisältyy raportointikauden tappioihin. Tämä alentaa rahoituslaitoksen veropohjaa.

Poistovarat

Joka kuukauden viimeisenä arkipäivänä osakkeisiin tehdyt sijoitukset arvostetaan uudelleen markkina-arvoon. Jälkimmäisellä tarkoitetaan yhden arvopaperin painotettua keskihintaa tapahtumista, jotka on tehty viimeisen päivän aikana pörssissä tai kaupankäynnin järjestäjän avulla. Joissain tapauksissa markkinahinnaksi voidaan ottaa arvopaperin todelliset ostokustannukset viimeisenä työpäivänä puolitettuna. Jos se on alle kirjan hinnan, on rahoituslaitoksen tehtävä arvonalennus. Sen arvo ei saa olla yli 50 % määritetystä arvosta. Muodostaminen suoritetaan sen kuukauden viimeisenä työpäivänä, jolloin arvopaperi on ostettu. Sen arvonalennus suoritetaan samanaikaisesti osakkeiden luovutuksen kanssa. Näiden rahastojen luominen, kuten edellä mainittiin, tehdään jokaiselle arvopaperille erikseen, riippumatta niiden kokonaisarvon lisäyksestä tai ylläpidosta.

Erityinen arvonalentumisvaraus

Investointeja arvostettaessa tulee tarpeelliseksi muodostaa varantoja. Kuitenkin, vaikka tasearvopapereiden arvo pysyy ennallaan. Sellaisenaan näitä varoja käsitellään vähemmän rahastona kuin osakkeen hinnan kirjanpidollisena oikaisuna. Raportointikuukauden lopussa luottolaitosten on arvioitava uudelleen aiemmin luodut sijoitusten poistoihin liittyvät varaukset markkina-arvo ja arvopapereiden lukumäärä huomioon ottaen.

Muut lajit

Yllämainittujen lisäksi on muitakin pankkivarantoja. Ne yhdistetään muiden omaisuuserien todennäköisten tappioiden ryhmään. Näitä ovat erityisesti varaukset:

• Taseen alla omaisuuserien menetyksen riski.
• Monet instrumentit, jotka näkyvät taseen ulkopuolisissa tileissä.
• Futuurisopimuksia varten.
• Muiden tappioiden alla.

Tappion luokittelu

Rahoitusorganisaation mahdolliset tappiot, jotka aiheuttavat varannon muodostumisen, on ymmärrettävä hypoteettisiksi riskeiksi tulevina ajanjaksoina, jotka liittyvät seuraavien olosuhteiden esiintymiseen:

1. Kulujen tai velkojen kasvu verrattuna aiemmin kirjanpitoon kirjattuihin.
2. Luottoyhtiön omaisuuden arvon lasku.
3. Rahoituslaitoksen vastapuolten omien velvoitteiden laiminlyönti suoritettujen toimintojen (transaktioiden) yhteydessä tai sellaisten tahojen lupauksen täyttämättä jättämisen yhteydessä, joiden velan asianmukaisen takaisinmaksun takaa palveleva pankkiorganisaatiota.

Yllä mainituista pankkivarannoista vain rahastoa pidetään tehokkaimpana. Tämä johtuu siitä, että rahoituslaitos voi hallita kustannuksiaan sen muodostavien varojen kustannuksella. Kaikkia muita pankkivarantoja ei pidetä tehokkaina. Tämä johtuu siitä, että niiden koon kasvattaminen ei paranna organisaation kykyä kestää epäsuotuisia olosuhteita.

Pankin kulta- ja valuuttavarannot

Ne ovat erittäin likvidejä rahoitusvaroja. Kulta- ja valuuttavarantoa hallinnoivat keskuspankki ja v altiovarainministeriö. Niihin kuuluvat:

1. Rahallinen kulta.
2. Erityiset lainausoikeudet.
3. Varapaikka World WF:ssä.
4. Valuutta.

Näiden varastojen arvo on ilmoitettu raportointipäivänä Yhdysv altain dollareina.

Kohde

Kulta- ja valuuttavarannot toimivat rahoitusreservinä, jota voidaan tarvittaessa käyttää v altion velan maksamiseen tai budjettimenojen suorittamiseen. Lisäksi niiden läsnäolo antaa keskuspankille mahdollisuuden valvoa ruplan valuuttakurssin dynamiikkaa interventioiden kautta valuuttamarkkinoilla. Tämän varauksen koon tulisi kattaa suurelta osin liikkeessä oleva rahamäärä, varmistaa sekä yksityiset että v altion maksut ulkomaanvelkaan ja taata kolmen kuukauden tuonti. Jos kulta- ja valuuttavarannon arvo saavutetaan, keskuspankki pystyy valvomaan tehokkaasti ruplan valuuttakurssin ja korkojen liikkeitä.