Todellinen edunsaaja on Edunsaajan tunniste

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

"Edullinen omistaja" on käsite, jota käytetään keräämään ja tallentamaan tiettyjä tietoja yrityksistä, jotka ovat vuorovaikutuksessa Art.:ssa lueteltujen organisaatioiden kanssa. 5 lain nro 115-FZ. Tämä luettelo sisältää laitokset, jotka suorittavat erilaisia omaisuuteen ja rahaan liittyviä toimintoja. Jatkossa artikkelissa tarkastelemme itse käsitettä yksityiskohtaisemmin, selitämme sen merkityksen. Tutustumme myös useisiin lain säännöksiin, joilla sitä säännellään.

Lainsäädäntökehys

Vakiintuneiden normien mukaisesti innovaatio koskee lähes kaikkia arvopaperimarkkinoilla toimivia, vakuutusyhtiöiden palveluita ja pankkitiliä olevia organisaatioita. Rikoksen tuottaman hyödyn laillistamisen (pesun) ja terrorismin rahoittamisen vastaisten toimien täytäntöönpanoa koskevan liittov altion lain mukaan tosiasiallinen edunsaaja on yhteisö, jolla ei ole selkeää asemaa.

Kaikki kerätyt tiedot pyritään luomaan vastatoimia erilaisiin taloudellisiin tilanteisiinlailla kiellettyjä liiketoimia. Viranomaisten edustajat ovat kuitenkin toistuvasti ilmaisseet lainvastaisia tietoja. Esimerkki tästä on Venäjän federaation presidentin budjettiviesti "Budjettipolitiikasta 2010-2012", päivätty 25. toukokuuta 2009 liittokokoukselle. Tämä teksti sisältää tiettyjä suosituksia, joilla vahvistetaan toimintamekanismia verojen alentamiseksi ja kaksinkertaisen verotuksen estämiseksi tehtyjen sopimusten käyttöä vastaan ulkomaisten yritysten kanssa suoritetuissa liiketoimissa siinä tapauksessa, että sen maan ulkopuolinen asukas, jonka kanssa sopimus tehtiin, on lopullinen edunsaaja.

Tulevaisuuden veropolitiikka

Hallituksen tulevien vuosien suunnitelmiin sisältyy tiettyjä muutoksia. Jotkut niistä on määritelty Venäjän federaation verolaissa. Näiden muutosten ydin on luoda vastatoimia rikkomuksia vastaan, kun kansainvälisiä verosopimuksia käytetään laittomiin tarkoituksiin. Myös järjestöjä tulee säädösten perusteella rohkaista siirtymään maailman offshore-alueilta Venäjän federaation lainkäyttöv altaan. Venäjän federaation kanssa tehdyissä kansainvälisissä sopimuksissa määriteltyjä veroetuja ja -etuuksia ei sovelleta, jos lopullinen tosiasiallinen edunsaaja on maassa asuva.

Todellinen omistajan henkilöllisyystodistus

Kysymys tosiasiallisen omistajan julkistamisesta on ollut esillä jo useaan otteeseen nykyaikaisessa Venäjän liiketoiminnassa, mutta selkeän määritelmän puutteen vuoksi se jäi huomiotta. Esimerkki tästäon pääministerin määräys. Tämän asiakirjan mukaan monet, pääosin v altion omistamat yritykset, lähettivät vastapuolilleen tiedot kaikista omistajista ja lopullisista edunsaajista. Tämän käsitteen selkeän muotoilun ja julkistamismenettelyn oikeudellisen sääntelyn puutteen vuoksi tarvittavien tietojen toimittaminen oli kuitenkin lähes mahdotonta. Kuitenkin jo heinäkuussa 2013 pankkiorganisaatiot alkoivat tunnistaa asiakkaan tosiasiallisen omistajan.

Luettelo vaadituista henkilötiedoista

Lain mukaan oikeushenkilöiden, joilla on pankkitili ja jotka ovat varoilla liiketoimia suorittavien yritysten asiakkaita, on julkistettava tiedot edunsaajista. Tietojen toimittamisen kokonaismäärän, luonteen ja prosessin on noudatettava Venäjän federaation hallituksen hyväksymää menettelyä. Koska tärkeimpiä säännöksiä ei kuitenkaan ole vielä julkaistu, kaikki tiedot toimitetaan lain nro 115-FZ ja Venäjän keskuspankin vuonna 2004 19. elokuuta hyväksymän asetuksen mukaisesti. Se sisältää tietoja siitä, miten luottoyhtiöt tunnistavat edunsaajia ja asiakkaita ryhtyäkseen toimiin rikoksen tuottaman hyödyn laillistamista (pesua) ja terrorismin rahoittamista vastaan.

Lain perusteella henkilön tunnistamisprosessin toteuttamiseksi on tarpeen määrittääseuraava:

• sukunimi, etunimi, sukunimi;
• syntymäaika;
• todellinen asuinpaikan tai tilapäisen asuinpaikan osoite;
• henkilökohtainen veronumero (jos saatavilla)
• kansalaisuus;
• ulkomaalaisille - tiedot asiakirjasta, joka osoittaa oikeuden oleskella Venäjän federaation alueella (muuttokortti);
• Henkilöasiakirjan tiedot.

Tuensaajan käsitteen tulkinta

Laissa nro 115-FZ tosiasiallinen edunsaaja ei ole ainoa uusi määritelmä. Yhdessä sen kanssa käytetään termiä "edunsaaja". Säännöt määrittelevät menettelyn jälkimmäisen tunnistamisen suorittamiseksi. Se on kokonaisuus, jonka hyväksi tietyt toimet suoritetaan rahoitustransaktioiden aikana. Miksi lakisääteinen tosiasiallinen omistaja on perustaja? Otetaan selvää. Edustussopimuksen, edustussopimuksen ja luottamushallinnon perusteella toimintaansa harjoittavat osallistujat ovat tunnistettavia. Edunsaaja voi olla oikeushenkilö tai yksityishenkilö. Juuri näin laki sanoo. Mutta edunsaaja on vain yksityishenkilö. Mitä se tarkoittaa? Toisin sanoen oikeushenkilön tosiasiallinen edunsaaja on yrityksen perustaja.

Asetusmenettely

Lain mukaan pankkien on vaadittava tietoja edunsaajan ja tosiasiallisen edunsaajan paljastamiseksi. Tämä puolestaan voi johtaa tiettyihinvaikeuksia. Ne liittyvät siihen, että tosiasiallisen edunsaajan tunnistaminen on kuvattu selkeämmin laissa. Mutta sen asennusmenettely on hieman hämmentävä, koska tätä varten se on tunnustettava henkilöksi, joka on laissa merkitty tosiasialliseksi omistajaksi. Laki ei sisällä tällaisia vaatimuksia. Pankilla ei ole tältä osin oikeutta pyytää asiakka alta tietoja, joita ei ole mainittu tosiasiallisen edunsaajan tunnisteluettelossa.

Tiedonkeruu

Pankkilaitoksilla on oikeus käyttää asiakkaan toimittamia asiakirjoja kerääessään tietoja tosiasiallisesta edunsaajasta. Mitä heidän luetteloonsa sisältyy? Yleensä tämä on tosiasiallisen edunsaajan kyselylomake, erilaiset hakemukset ja kirjeet pankille. Mitä laki sanoo tästä? Säännössä todetaan, että jos omistajaa ei löydy omistajia tunnistettaessa, tunnustetaan omistajaksi käyttäjän toimeenpaneva elin.

Tämän innovaation tarkoituksena on tunnistaa yhden päivän yritykset. Todennäköisimmin sitä sovelletaan yrityksiin, joiden tosiasiallista edunsaajaa ei voida tunnistaa. Näitä organisaatioita ovat seuraavat:

1) voittoa tavoittelemattomat yritykset, joilla ei ole omistajaa, mutta on edunsaajia;

2) sijoitusrahastot;

3) osakeyhtiöt, joilla on useita omistajia, joista jokainen ei täytä tosiasiallisen omistajan kriteerejä.

4) yritykset, joilla on jäseniä, jotka omistavat omaisuutta trustin avullamallit.

Erilliset (erikois)yritysluokat

Suhteen osapuolten luokat, joiden ei tarvitse paljastaa tietoja edunsaajista, ovat seuraavat:

1) v altion virastot;

2) paikallisviranomaiset;

3) v altion omistamat budjetin ulkopuoliset varat;

4) järjestöt tai yhteisöt, joiden pääomasta yli 50 % osakkeista on Venäjän federaation, sen muodostavien yksiköiden ja eri kuntien omistuksessa;

5) ulkomainen v altio, kansainvälinen järjestö tai vieraan v altion hallinnollis-alueellinen yksikkö, jolla on itsenäinen oikeuskelpoisuus;

6) arvopapereiden liikkeeseenlaskijat.

Hyväksytyt poikkeukset

Jokaisen henkilön, yrityksen tai liikeyksikön henkilötietojen käsittely vaatii pääsääntöisesti hänen kirjallisen suostumuksensa. Kuitenkin Art. Henkilötietoja koskevan lain nro 152-FZ 6 §:ssä säädetään olosuhteista, joissa tietojen käsittelyyn ei tarvita suostumusta. Näitä ovat:

1) kansainvälisissä sopimuksissa tai laeissa säädetyt olosuhteet, jotka mahdollistavat asetettujen tavoitteiden saavuttamisen;

2) tietyt v altuudet tai toiminnalliset tehtävät, jotka Venäjän federaation lainsäädännössä on myönnetty toiminnanharjoittajille.