Osinkolaskenta: perusmääritelmät, osingon suuruus ja säännöt, verotus

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Osinkoa edustaa osa organisaation voitosta, joka jää yritykseen kaikkien pakollisten maksujen ja verojen maksamisen jälkeen. Ne luovutetaan vain yhtiön osakkeiden omistajille. Voitto jaetaan osakkeenomistajien kesken pääomaosuuden mukaan. Osingonlaskennan tulee suorittaa kokenut kirjanpitäjä, jotta ei tule virheitä, jotka johtavat veroviraston säännöllisiin tarkastuksiin. On tärkeää paitsi määrittää maksujen määrä oikein, myös siirtää varat ajoissa.

Miten osingot maksetaan?

Näitä maksuja laskeessaan yritykset ottavat huomioon tietyt vaatimukset. Näitä ovat:

• osingot voidaan maksaa käteisen lisäksi myös omaisuuden muodossa;
• yrityksen osallistujat tai yksityishenkilöt saavat rahaa kassalla tai yrityksen käyttötilillä.

Jokainen yritys päättää itsenäisesti, miten osinkoja maksetaan. Perussäännöt on vahvistettu yrityksen perustamisasiakirjoissa.

Miten osingot lasketaan?

Jokaisen tilikauden lopussa organisaation on laadittava vuosikertomus. Jos työn tuloksena jää jakamatonta voittoa, se voidaan ohjata kasaukseen, yrityksen kehittämiseen tai jakamiseen osakkeenomistajien kesken. Jälkimmäisessä tapauksessa osingot lasketaan, minkä jälkeen ne siirretään yhtiön osallistujille.

Oikeushenkilöä järjestäessään kaikki perustajat sijoittavat varansa tai omaisuutensa osakepääomaan. Tämän toimenpiteen perusteella muodostuu tietty osuus yhtiöstä. Tämän osuuden mukaisesti maksut lasketaan. Muut osakkeiden osinkojen laskennan ominaisuudet:

• jaetaan vain verojen ja muiden pakollisten maksujen jälkeen jäljelle jääneet voitot;
• varoja voidaan siirtää vuosittain, puolivuosittain tai neljännesvuosittain;
• yhtiön peruskirjassa määrätään varojen maksamisen ehdot ja menettely;
• useimmiten yritykset maksavat osinkoa vuoden lopussa.

Tietyissä tilanteissa ei ole tarkoituksenmukaista maksaa varoja, vaikka yrityksen työstä olisi positiivinen tulos.

Milloin osinkoja ei makseta?

Yrityksen ei aina kannata siirtää osinkoa osakkeenomistajilleen, vaikka toiminnasta kertyy voittoa vuoden aikana. Kaikki tilanteet, joissa yritys ei voi suorittaa tätä prosessia, on lueteltu liittov altion laissa nro 14. Näitä tapauksia ovat:

• ohjaajalla, joka onsamaan aikaan perustajan kanssa virallisten asiakirjojen mukaan palkka on liian alhainen, joten verovirasto voi katsoa, että osingot näissä olosuhteissa toimivat maksuna hänen työstään, mikä usein johtaa maksujen lisäarviointiin ja saamaan organisaation hallinnollinen vastuu;
• yritys jakaa jäljellä olevan voiton kuukausittain yrityksen työntekijöiden kesken, jotka ovat myös sen perustajia, vaikka lain mukaan LLC- ja JSC-yritykset voivat suorittaa tämän prosessin korkeintaan kerran neljännesvuosittain, joten, liittov altion verohallinnon tuomioistuimen kautta, he voivat vaatia uudelleenkelpoisia maksuja;
• Vuoden aikana maksetaan osinkoja, mutta yhtiöllä on loppuvuosikatsauksessa negatiivinen tase, joten kirjaamattomat voitot jaetaan, jolloin maksetut varat siirretään nettotulokseen, mikä johtaa karttumiseen ylimääräisistä maksuista ja veroista;
• varoja maksetaan osakkeenomistajille ottamatta huomioon heidän osuuttaan yhtiöstä, joten liittov altion verohallinnon työntekijät tunnustavat tällaiset summat ylimääräisiksi ja keräävät lisäosuuksia.

Vuoden osingot kannattaa laskea edellisen kauden tuloksesta, ei kuluvasta.

Maksujen lähteet

Näiden varojen maksamiseen yritykset voivat käyttää erilaisia lähteitä, jotka sisältävät nykyisen voiton ja edellisten työvuosien tuoton. Kaikkien pakollisten maksujen ja verojen suorittamisen jälkeen saatu voitto käytetään tähän tarkoitukseen.

Osinkoja laskettaessa perustajille otetaan huomioon joitain parametreja:

• JSC:itä laskeessaan heidän on noudatettava tilinpäätöksessään olevia viitteitä, eikä osakeyhtiöille ole näin tiukkaa vaatimusta;
• selvitysten kann alta oleellisin on käyttää aikaisempina työvuosina saatuja voittoja, eikä ole rajoituksia ajanjaksolle, jolloin tällaisten voittojen pitäisi ilmestyä;
• varat maksetaan vain osakkeenomistajien kokouksessa tekemän päätöksen perusteella.

Varoja voidaan siirtää käteisellä yrityksen kassan kautta, mutta useimmiten käytetään ei-käteistä tapaa.

Maksusäännöt

Osinkojen laskenta ja maksaminen tapahtuu yksinomaan yhtiökokouksen pöytäkirjan perusteella, jossa osakkeenomistajat päättävät näiden varojen maksutarpeesta. Tätä varten pidetään yleiskokous. Äänestyksellä päätetään, miten voittovarat käytetään. Tätä varten osakkeenomistajat voivat jakaa sen osinkona.

Kokouksen tulokset on kirjattava virallisesti, josta laaditaan pöytäkirja. Usein yrityksellä on vain yksi osallistuja, joten hän tekee mieliv altaisessa muodossa päätöksen, jonka perusteella maksaa itselleen osinkoa.

10 päivän kuluessa pöytäkirjan muodostamisesta lähetetään kopio siitä kaikille yrityksen osallistujille. Sen tulee sisältää tiedot:

• osoittaa kokouksen tyyppiä, joka voi ollapoikkeuksellinen tai säännöllinen;
• on kirjoitettu, missä muodossa se pidettiin, koska monissa asioissa pidetään poissaolokokous, kun yrityksen osallistujat eivät tule äänestämään;
• osakkeenomistajien viestejä voidaan lähettää monin eri tavoin, kuten puhelimitse, Internetissä tai muilla tavoilla;
• päätös välimaksujen siirrosta tehdään vain, jos kokous on päätösv altainen, joten vaaditaan osallistujien oikea päätös;
• osakkeenomistajat saavat kutsua edustajia, mikä on merkittävä pöytäkirjaan;
• kokouksen puheenjohtajana toimiva osallistuja on rekisteröity;
• kysymystä muotoillaan, joista keskusteltiin kokouksessa, ja 15 päivää ennen suunniteltua tapahtumaa kuka tahansa osakkeenomistaja voi esittää häntä kiinnostavia lisäkysymyksiä;
• kaikki esityslistan kohdat on lueteltu;
• vahvistaa, että päätöksen on tehnyt notaari, vaikka laissa onkin mahdollisuus käyttää muuta yrityksen peruskirjassa määrättyä vahvistustapaa.

Tarvittaessa protokollassa voidaan määrittää muita asioita.

Laskentasäännöt

Osinkoa laskettaessa on otettava huomioon Venäjän lainsäädännön vaatimukset. Lisäksi noudatetaan organisaation sisäiseen säädösdokumentaatioon kirjattuja normeja.

Laskentatapa riippuu kunkin osallistujan osuuksista.

Yleinen osakeselvitys

Tällaisia arvopapereita harkitaansuosituin eri organisaatioiden osallistujien keskuudessa. Tällaisten osakkeiden osingon laskentakaava on seuraava:

Viime vuonna maksetut osingot / arvopapereiden hinta100%.

Lisäksi voidaan soveltaa kaavaa, joka ottaa huomioon osinkotuoton. Tässä tapauksessa käytetään seuraavaa kaavaa:

Osinkotuotto=yhteinen osakeosinko / markkinahinta100%.

Osinkotuloa laskeessaan yritysten on otettava huomioon joitain sääntöjä:

• tarkista ensin, täyttyvätkö kaikki yrityksen säädösasiakirjoissa luetellut vaatimukset;
• tärkeää tarkistaa, onko maksuille rajoituksia;
• laskennassa on lisäksi suositeltavaa käyttää korjauskertoimia, joiden suuruuden päättää hallitus;
• kantaosakkeiden maksua laskeessaan he usein ennustavat niiden keskiarvon, jonka jälkeen määrä asetetaan kulloinkin.

Laskelmia tehtäessä otetaan huomioon, että osingonmaksu ei voi toimia tapana kehittää yritystä. Suuret vähennykset ovat sallittuja vain pitkäjänteisille ja hyvin kehittyneille yrityksille, joten ei ole kiireellistä tarvetta suunnata varoja kehittämiseen.

Nuorten yritysten on järkevämpää käyttää rahat laajentumiseen.

Etuosakkeiden selvitys

Näitä arvopapereita pidetään helpoimmin ennustettavina. vartenmaksujen laskennassa otetaan yleensä huomioon vain 10 % yrityksen tuloista. Juuri tämä määrä varoja tällaisista arvopapereista on maksettava epäonnistumatta.

10 % voitosta siirretään poikkeuksetta kaikkiin etuoikeutettuihin osakkeisiin. Maksun määrää on mahdollista lisätä, mutta yritykset käyttävät tätä vaihtoehtoa harvoin.

Yksittäisen jäsenen maksut

Ei ole harvinaista avata yritys vain yhden henkilön kanssa. Tässä tapauksessa hän päättää itsenäisesti osinkojen siirtämisen tarpeesta. Tehty päätös on laadittava oikein kirjallisesti.

Siirretyt varat varmasti verotetaan. Osingon tuloveron laskentaa pidetään yksinkertaisena, sillä vuodesta 2018 lähtien tähän on käytetty 13 %:n yleistä verokantaa kaikista maksetuista varoista.

Rahansiirrossa otetaan huomioon eräät ehdot, jotka sisältyvät Art. 29 Liittov altion laki nro 14. Näitä ovat muun muassa se, että on tärkeää laatia asiantuntevasti kirjallinen päätös. Protokollan tulee sisältää tiedot:

• oikein laskettu maksu;
• osingonmaksumuoto;
• aika, jonka aikana varat siirretään.

Pöytäkirjan perusteella muodostetaan määräys maksaa osa voitosta yrityksen ainoalle osallistujalle. Hän on se, joka toimii laskelmien perustana. Venäläinen yritys toimii tällaisissa olosuhteissa veroagenttina, joten sen on laskettava ja siirrettävä liittov altion veroviranomaiselle sopiva määrä varoja tuloveron muodossa.

Esimerkkilaskelma

Maksujen laskeminen on itse asiassa melko yksinkertaista. Esimerkki osinkojen laskemisesta antaa sinun helposti määrittää optimaalisen summan, joka pitäisi siirtää osakkeenomistajille. Esimerkiksi yritys laski avajaisissa liikkeeseen 500 osaketta, joista 80 on etuoikeutettuja.

Vuodelta yhtiö sai 630 tuhatta ruplaa. nettovoiton muodossa kaikkien pakollisten maksujen suorittamisen jälkeen. Yrityksen omistajat päättivät maksaa 5 tuhatta ruplaa jokaisesta etuoikeutetusta osakkeesta. Tässä tapauksessa etuoikeutettujen osakkeiden omistajat saavat: 5 00080=400 000 ruplaa. Loput 230 tuhatta ruplaa. jaetaan kaikille kantaosakkeiden omistajille. Jokaisesta tällaisesta arvopaperista siirretään:

230 000 / 420=547 RUB

Osinkolaskentaesimerkki osoittaa, että osakkeenomistajille siirrettävien varojen määrän määrittäminen on itse asiassa hyvin yksinkertaista. Samalla yrittäjät päättävät itse tarkalleen, mikä summa jaetaan arvopaperien h altijoiden kesken.

Verosäännöt

Osingot otetaan huomioon kunkin osakkeenomistajan vakuutusmaksun tai tuloveron laskennassa. Varoja maksava yritys toimii veroagenttina, joten se on velvollinen laskemaan ja maksamaan verot oikein liittov altion verohallinnon osallistujista.

Osinkoveroa laskettaessa otetaan huomioon, kuka on varojen saaja. He voivat olla Venäjän kansalainen, ulkomaalainen tai yritys. Viranomaiset eivät voi toimia yrityksen perustajana.

Usein omistettuosakkeet ovat Venäjän kansalaisia. Heille maksetaan 13 % osinkojen kokonaismäärästä. Ulkomaalaisille sovelletaan korotettua 15 prosentin verokantaa. Jos yritys saa varoja, sen on maksettava itsenäisesti tulovero riippuen siitä, missä verojärjestelmässä se toimii. Osingot otetaan huomioon vakuutusmaksua laskettaessa, jos lisäksi varojen saaja on yrityksen työntekijä. Siksi siirrot v altion varoihin lisääntyvät sille.

USN:n laskentasäännöt

Osinkojen maksaminen on sallittua myös yksinkertaistetussa verojärjestelmässä toimiville yrityksille. Tässä tapauksessa voitto jaetaan organisaation peruskirjaan kirjattujen sääntöjen mukaisesti. Jos erityistä menettelyä ei ole, yksinkertaistetun verojärjestelmän osinkolaskenta suoritetaan osallistujien omistamien osakkeiden perusteella.

Käytetään vain kertyneitä voittovaroja. Varoja siirrettäessä yhtiöstä tulee veroagentti. Siksi yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttävä yritys laskee, pidättää ja siirtää henkilökohtaisen tuloveron tai tuloveron liittov altion veroviranomaiselle varojen vastaanottajan mukaan.

Onko maksimimaksu?

Osingon määrä päätetään yhtiön yhtiökokouksessa. Lisäksi erilaisia vivahteita on korjattu sääntelyn sisäisessä dokumentaatiossa. Siksi näille maksuille ei ole rajoituksia.

Yritys voi maksaa pois sen rahamäärän, joka sillä on jäljellä kaikkien pakollisten maksujen siirron jälkeen. Ainoa rajoitus on kunkin osakkeenomistajan osuusyritys.

Johtopäätös

Monet yritykset maksavat osinkoa osakkeenomistajille. Niiden laskentasäännöt riippuvat siitä, ovatko nämä arvopaperit etuoikeutettuja vai tavallisia. Jaetaan vain se voitto, joka jää yritykselle verojen ja muiden pakollisten maksujen jälkeen.

Osingonmaksutarpeesta päätetään yhtiön osallistujien yhteisesti asiaa koskevassa kokouksessa. Sitä ei vaadita vain päätöksen tekemiseen, vaan myös sen virallistamiseen. Osingonsiirrossa yhtiöstä tulee veroagentti, joten sen on itsenäisesti laskettava ja siirrettävä vero ulkomaisille tai venäläisille osakkeenomistajille.