Esimerkki tuloverolaskelmista. Veron laskeminen

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Joten, tänään näemme kanssasi esimerkin tuloverolaskelmista. Tämä panos on erittäin tärkeä v altiolle ja veronmaksajille. Vain siinä on monia erilaisia vivahteita. Lisäksi sinun on opittava kaikki, mikä voi liittyä vain tuloveroon ja sen laskelmiin. Esimerkiksi mitä se on, miten ja milloin maksaa. Itse asiassa, jos ymmärrät tämän ongelman huolellisesti, ongelmia ei tule.

Kuvaus

Otetaan ensin selvää, minkä kanssa olemme tekemisissä. Varsinkin Venäjällä on paljon veroja. Ja jokaisen kansalaisen pitäisi tietää, mistä hän maksaa. Muuten alkaa täydellinen hämmennys ja kaaos. Lisäksi kaikki eivät suorita tiettyjä maksuja v altionkassaan. Joissakin tapauksissa osittainen tai täydellinen vapautus maksusta on mahdollista.

Tulovero on siis niin sanottu tulovero. Hän on suora. Eli ei-alueellinen. Tämäntyyppisten verojen laskenta on sama kaikille alueellisille yksiköille. Tietysti on vielä joitain sääntöjä, mutta ne ovat samat myös Kaliningradissa, Moskovassa ja jossain Siperiassa. Yleisin tapaus on henkilökohtainen tulovero. Luultavasti kaikki työskentelevät tuntevat sen.kansalainen. Tulovero on loppujen lopuksi tuloveroa. Muista tämä. Kysymys kuuluu: kuka sen maksaa ja miten tarkalleen?

Kuka maksaa?

Kenen pitäisi maksaa tämä maksu? Käytäntö (ja lainsäädäntö) osoittaa, että kaikki veronmaksajat ovat tuloveron alaisia. Eli henkilöt, jotka asuvat maassa. Älä myöskään unohda ulkomaalaisia. Tosin toisen luokan henkilöt maksavat tämän maksun yleensä vain silloin, kun heillä on tuloja Venäjän federaation alueella.

Lisäksi organisaation voitoista peritään myös vero. Hän myös laskee. Osoittautuu, että tuloveroa maksavat kaikki yritykset, yritykset ja yhteisöt sekä työkykyiset yksityishenkilöt. Iästä huolimatta. Pääasia, että heidät hyväksyttiin virallisesti töihin. Poikkeuksia on sekä yksityishenkilöille että organisaatioille. Mitä tarkalleen? Kuka ja milloin voidaan vapauttaa vuosikertomuksesta ja maksusta? Miten tulovero lasketaan yksityishenkilöille ja yrityksille? Vastaamme kaikkiin tämän artikkelin kysymyksiin.

Kuka ei maksa?

Tietenkin kaikkiin sääntöihin on poikkeuksia. Ja tämä koskee myös veroja. Joten Venäjällä kansalaiset, joilla ei ole veroa, vapautetaan vuosittaisista tuloista. Useimmiten nämä ovat äitiysvapaalla olevia naisia, vanhuksia sekä alaikäisiä lapsia. Kuitenkin, jos jälkimmäiset siirtyvät virkatehtäviin ja alkavat saada tuloja, heidän on maksettava vastaava vero. Entä yritykset ja yritykset? Yhteisöveron laskentaa ei tehdä, jos sekäyttänyt erityistä verotusta. Esimerkiksi yksinkertaistettu järjestelmä, yksittäinen maksu laskennalliseen tuloon, maatalousvero. Myös rahapelitoiminnan maksajat ovat vapautettuja tästä maksusta.

Vuonna 2016 Skolkovon innovaatiokeskus-nimisen erityisprojektin osallistujat voivat myös kiertää maksua. Mutta kaikki muut yritykset ja organisaatiot maksavat tuloveroa. Oikeushenkilöt mukaan lukien. Ja ulkomaiset organisaatiot, jos niillä on voittoa Venäjän federaatiossa, sekä ne, jotka työskentelevät pysyvän hallituksen kautta. Kuten näet, poikkeuksia ei ole niin paljon. Siitä huolimatta on liian aikaista antaa esimerkkiä tuloverolaskelmista. Suhteessa yksilöihin on todellakin joitain piirteitä. Mitkä?

Ominaisuudet ennen laskelmia

Kun olet saanut tämän tai tuon tulon, sinun ei tarvitse heti kiirehtiä ottamaan niitä huomioon ja laskemaan, kuinka paljon sinun on annettava. Varsinkin jos puhumme yksityishenkilöstä tai yksityisyrittäjästä. Asia on, että organisaation voittojen veroa, kuten olemme jo havainneet, ei aina kanneta. Vapautetut yritykset, joilla on erityisiä verotusmuotoja. Ymmärtääkseen tarkalleen, mitä tarkoitetaan, voidaan ilmaista se erittäin yksinkertaisesti. Yrityksen tuloverojen laskenta suoritetaan, kun sillä on kuluja. Niistä tehdään asianmukainen vähennys. Muuten, IP käyttää useimmiten yksinkertaistettua järjestelmää. Tämä on eräänlainen vero, joka maksetaan raportointikauden lopussa. Mutta siitä lisää myöhemmin.

Mutta yksilöiden kohdalla kaikki on paljon monimutkaisempaa. Kansalaiset eivät voi ansaita tuloja vain työn kautta. Ja myynnistä, vuokrakohteesta ja niin edelleen. Mitä käytännössä tapahtuu? Tuloveroa ei peritä lähisukulaisista: vanhemmilta, isovanhemmilta, lapsilta, veljiltä ja sisarilta, mukaan lukien sisaruspuolisot, saaduista tuloista. Sinun ei myöskään tarvitse huolehtia siitä, että sinua pyydetään maksamaan, jos olet myynyt jotain, jonka olet omistanut yli kolme vuotta. Venäjän federaation verolain 214 artiklan mukaan perintö ohittaa myös tuloveron. Mutta kaikki muut voitot (vuokrasta, kiinteistön myynnistä, tuloista Venäjän federaation ulkopuolelta, voitoista ja niin edelleen) ovat tuloveron alaisia. Mutta minkä kokoisina? Miten tulovero lasketaan (2014-2016)?

Organisaatioille

Täällä on helppo hämmentää. Kyllä, laskelmia varten on yksi kaava. Mutta jokaisessa yksittäistapauksessa se muuttuu suuntaan tai toiseen. Mitä tulee organisaatioihin, laskelmat saavat sinut ajattelemaan. Varsinkin kun ottaa huomioon, että yrityksen on tiedettävä selkeästi, mitä tuloja ja menoja sillä on. Se ottaa myös huomioon, mitä on erityisesti otettava huomioon tätä toimintoa toteutettaessa. Organisaatioiden verolaskelmat voidaan suorittaa kahdella eri menetelmällä. Tarkemmin sanottuna verokirjanpitoa on erilaisia. Mitä?

Ensimmäinen on suoriteperusteinen menetelmä. Tässä ei oteta huomioon varojen vastaanottopäivää ja kulumista. Eli kaikki kulut ja tulot ilmoitetaan yksinkertaisesti siltä aj alta, jolloin ne tapahtuivat. Toinen on käteismenetelmä. Se on kätevämpää. Ja sitä harjoitetaan monissa organisaatioissa. Tässä veroraportin vastaanottamisen tarkka kellonaika ja päivämäärätulot ja kulut. Ne on ilmoitettava ilman virheitä.

Yksi kaava

No, ennen kuin tarkastellaan esimerkkiä tuloverolaskelmista tietyssä tapauksessa, kannattaa tietää yksi laskentakaava. Se sopii sekä organisaatioille että yksityishenkilöille. On totta, että sitä on muutettava tilanteen mukaan. Asia on siinä, että veron määrä riippuu niin sanotusta verokannasta ja verokannasta. Ja suhde on suora. Näiden tulos on tulovero. Laskentakaava ei muutu yritysten, oikeushenkilöiden tai yksityishenkilöiden os alta. Ero on vain veroprosentteissa. Ja vastaavassa tietokannassa.

Mistä me puhumme? Kuten olemme jo havainneet, tulojen verolaskelmat tehdään tulojen ja kulujen kirjanpidon avulla. Veropohja on tappioiden vähentämisen jälkeen saatu summa. Eli tulot-kulut rinnastetaan siihen. Kaikki on helppoa ja yksinkertaista. Jos kuluja ei ole, vain voitolla on merkitystä.

Organisaatiohinnat

Tietenkin, jotta voit laskea verot tarkasti, sinun on tiedettävä vastaavat verokannat. Tässä on monia vivahteita. Siksi erityistä huomiota kiinnitetään yksilöihin ja sitten organisaatioihin. Ilman verokantaa laskentaesimerkki yksinkertaisesti menettää merkityksensä. Mihin Venäjä voi valmistautua?

Venäjän pääasiallinen tuloveroaste vuodelle 2016 on Venäjän federaation veroviranomaisten verkkosivuilla julkaistujen tietojen mukaan 20 %. Eli juuri tämän prosenttiosuuden perustasta organisaatiot maksavat useimmiten v altionkassaan.

Jossamat tulot saadaan arvopapereista, silloin joudut maksamaan 30 %. he maksavat puolet niin paljon, kun sen saavat kunnallisten ja v altion yritysten omistajat, sekä ulkomaisen organisaation osingoista venäläisten yritysten osakkeista. Talletustodistusten avulla voit maksaa 13 %. Ulkomaiset organisaatiot, jotka eivät liity Venäjän toimintaan pysyvän v altion kautta, maksavat tuloveroa 10 prosenttia, ja 9 prosenttia on harvinaisin. Se on mahdollista, kun saa tuloja tietyistä kunnallisista arvopapereista (yksityiskohdat on määritelty Venäjän federaation verolain 284 §:n 4 osan 2 kohdassa).

PIT-hinnat

Esimerkki yhteisöverolaskelmista voidaan jo antaa. Mutta jos puhumme yksilöistä, sinun ei pitäisi kiirehtiä. Asia on, että Venäjän federaation kansalaisten yhtenäinen tuloverokanta on 13%. Tämä luku otetaan useimmiten huomioon. Mutta poikkeuksiakin on. Voit esimerkiksi ottaa verokannan 9 % voitosta. Mutta tällainen sääntö pätee vain silloin, kun kansalaiset saavat osinkoja vuoteen 2015 asti, joukkovelkakirjoja asuntolainalla vuoteen 2007 asti. Osingot organisaatioilta, jotka saavat henkilöt, jotka eivät ole Venäjän federaation asukkaita, ovat 15 % veron alaisia. Muut tulot edellyttävät 30 %:n maksua ja voitot ja esimerkiksi luottoruplalainat - 35.

Esimerkki (yritykset)

Nyt kun kaikki perustiedot ovat tiedossa, voimme antaa selkeän esimerkin tuloverolaskelmista. Sekä yksilöille että organisaatioille. Aloitetaan toisesta vaihtoehdosta. Kuitenkintässä on paljon vivahteita. On tärkeää ottaa huomioon kaikki syötetyt tiedot. Muuten laskelmissa voi olla virheitä.

Oletetaan, että meillä on tehdas Venäjällä. Se saa pankkilainan tälle veroraportointikaudelle miljoona ruplaa. Samaan aikaan ennakkomaksu vaihtelee tasolla 400 000. Ensimmäisellä neljänneksellä liikevaihto oli 1 770 tuhatta ruplaa ja ALV 270 tuhatta ruplaa. Samaan aikaan tuotantomateriaaleja käytettiin 560 000, yrityksen työntekijöille annettiin 350 000, vakuutukset noin 91 000, poistot - 60 000. 120 000.

Joten, kuinka lasketaan kuinka paljon ja mihin maksaa? Ensin sinun on laskettava tietyn vuosineljänneksen kulut. Tämä summaa palkat, poistot, lainat, vakuutukset, tuotantokustannukset. Osoittautuu, että kulut ovat: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350=1 086 tuhatta ruplaa.

Seuraavaksi sinun on selvitettävä, mikä summa on veropohja. Tätä varten tuloista vähennetään kaikki kulut ja ALV. Myös edellisen raportointikauden tappio hyvitetään. Saat seuraavan esimerkin: 1 770 000 - 270 000 - 1 086 000 - 120 000=294 tuhatta ruplaa. Tämä on verotettava summa.

Mitä seuraavaksi? On vain vähän jäljellä. Esimerkiksi meidän tapauksessamme yrityksellä ei ole erityispiirteitä. Joten riittää kertoa veropohja veroprosentilla. Ja saamme organisaatiollemme tarkan tuloverosumman. Osoittautuu: 294 00020%=58 800 ruplaa. Niitä pitäisi antaaensimmäinen vuosineljännes verona.

Yksityishenkilöiden maksut

Älä lopu tähän. Yksilöille on myös erittäin mielenkiintoisia vaihtoehtoja. Esimerkiksi silloin, kun he ovat oikeutettuja mihin tahansa vähennykseen. Oletetaan, että kansalainen N saa palkkaa 58 tuhatta ruplaa ja hänellä on yksi lapsi. Esimerkki tuloverolaskelmista näyttää tältä.

Alaikäisen normaalivähennys on tässä tapauksessa 1 400 ruplaa. Tämä summa on vähennettävä palkasta. Saamme veropohjan 56 600. Tästä summasta on laskettava tulovero 13 %. Osoittautuu: 56 60013%=7 280 ruplaa. Tämän verran sinun on maksettava tuloveroa.

IP ja USN

Kuten jo mainittiin, niin sanottu yksinkertaistettu järjestelmä on ominaista yksittäisille yrittäjille. He maksavat tuloveroa, mutta hieman eri muodossa. Korko on 6 prosenttia vuonna 2016. Ehkä tämä on ainoa maksu (lukuun ottamatta vähennyksiä eläkekassasta ja vakuutuksista), joka huolestuttaa yrittäjiä.

Esimerkki tuloverolaskelmista tällaisessa tapauksessa on enemmän kuin yksinkertainen. Kaikki riippuu siitä, kuinka paljon tuloja kansalainen saa. Häneltä otetaan vaadittu määrä. Esimerkiksi vuodessa yrittäjä ansaitsi 360 000 ruplaa. Hän työskentelee USN:ssä. Veroraportointikauden lopussa (30. huhtikuuta mennessä) sinun on maksettava: 360 0006%=21 600 ruplaa. Kaikki on helppoa ja yksinkertaista. Ei kuluja - vain tulot. Kuten näette, verolaskelmat eivät itse asiassa ole niin hyviä.vaikea. Totta, jos vain tiedät kaikki niiden maksujen ominaisuudet. Useimmiten ihmiset käyttävät tarkkoja laskelmia varten online-laskimia tiettyyn tapaukseen.