Henkilökohtaisen tuloveron laskentamenettely

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Henkilötuloveroa pidetään maan merkittävimpänä verona. Se on pakotettu maksamaan kaikille virallisia tuloja saaville. Se kannetaan palkoista, osingoista tai muista virallisesti kirjatuista kassatuloista. Siksi jokaisen laillista työtä suunnittelevan tulee tietää, miten tulovero lasketaan ja maksetaan. Jos tätä prosessia ei saada päätökseen ajoissa, siitä tulee perusta rikkojien saattamiseksi hallinnolliseen vastuuseen, joten merkittäviä sakkoja ja seuraamuksia veloitetaan. Maksun suuruutta säätelee täysin laki, koska liittov altion viranomaiset määräävät veroprosentin, verokauden ja muut parametrit.

Veron käsite

Henkilötuloveroa pidetään merkittävänä maksuna, jonka jokainen virallisesti työskentelevä maksaa v altion budjettiin. Henkilökohtaista tuloveroa eivät maksa vain työntekijät, vaan myös yritysten johtajat, osakkeenomistajat,v altion työntekijät tai itsenäiset ammatinharjoittajat.

Maksu peritään yksinomaan kansalaisten tuloista, ja henkilöillä itsellään voi olla eri asema. Siksi he maksavat henkilökohtaista tuloveroa:

• maan asukkaat, jotka voivat olla Venäjän kansalaisia tai ulkomaalaisia, jotka oleskelevat Venäjän federaation alueella yli 183 päivää;
• ulkomailla asuvat, joilla on vieraan kansalaisuus, mutta jotka samalla harjoittavat liiketoimintaa Venäjällä, tekevät siis voittoa maassa.

Tämän maksun laskemiseen käytetään vakiohintoja, jotka määräytyvät veronmaksajien aseman mukaan. Työntekijöille henkilökohtaisista tuloveroista vastaavat työnantajat. Yksittäisen yrittäjän on laskettava ja siirrettävä maksut itse, mutta yritysjohtajille tämän prosessin suorittavat palkatut kirjanpitäjät.

Mitä maksu on?

Aluksi sinun pitäisi selvittää, mikä on verotuksen kohde. Tuloveroa kerätään ja lasketaan vain tietyistä tulotyypeistä, joita ovat:

• Alle kolme tai viisi vuotta kansalaisen omistamien erilaisten kiinteistöjen myynnistä saadut varat. Kolme vuotta koskee arvoesineitä, jotka ovat siirtyneet henkilön omistukseen vastikkeetta, esimerkiksi lahjoituksen tai esineen perinnön kautta. Viisi vuotta (vuodesta 2016) koskee omilla varoilla ostettujakohteita.
• Tuotto, joka syntyy tietyn omaisuuden vuokraamisesta, ja prosessi on suoritettava laillisesti, joten vuokrasopimus on rekisteröitävä Rosreestr.
• Kansalaisen virkatyössä saama palkka, lisät, bonukset ja rahakannustimet.
• Eri yhtiöiden kaikille arvopapereiden h altijoille maksamat osingot.
• Lahjat, joiden arvo ylittää 4 tuhatta ruplaa. vuodessa.
• Muut tulotyypit.

Mutta on joitakin tulotyyppejä, jotka eivät ole Venäjän federaation tuloveron alaisia.

Mitkä kuitit on vapautettu verosta?

Maksua ei lasketa tietyistä tulotyypeistä. Näitä ovat:

• henkilön yli kolme tai viisi vuotta omistaman kiinteistön myynnistä saadut rahat;
• kuolleelta sukulaiselta perityt rahat;
• lahjoituksen valmistelun tuloksena saadut tulot, ja nämä varat tulee siirtää yksinomaan omaisten kesken;
• monet v altion etuudet lukuun ottamatta tilapäisiä työkyvyttömyysetuuksia;
• eläkkeet;
• lahjoittajille annetut palkinnot;
• monentyyppisiä korvauksia;
• tuki, jota voidaan maksaa lapsille, vanhemmille tai huollettaville;
• apurahat, jotka kansalainen saa osana koulutusalan tai tieteen, kulttuurin tai taiteen tukea;
• palkitsee senVenäjän tai ulkomaiset viranomaiset voivat myöntää, jos on olemassa tieteellisiä, kulttuurisia tai muunlaisia saavutuksia;
• materiaaliapu;
• viljelyn tuloksena saatujen eri tuotteiden myynnistä saadut tulot;
• opiskelijoiden, eri lääkäreiden, jatko-opiskelijoiden tai muiden oppilaitoksissa opiskelevien tai työskentelevien kansalaisten saamat apurahat;
• urheilupalkinnot rahana tai luontoislahjoina;
• IP, joka toimii yksinkertaistettujen järjestelmien mukaisesti.

Kaikki tulotyypit, joista ei peritä henkilökohtaista tuloveroa, luetellaan Art. 217 NK.

Mitä kurssia käytetään?

Kun tahansa maksua laskettaessa tulee ottaa huomioon v altion viranomaisten määräämä korko. Yksityishenkilön tuloveroprosentit vaihtelevat huomattavasti verovelvollisen aseman mukaan. Näin ollen ne ovat erilaisia eri maksajille.

• 9% - tätä verokantaa sovelletaan laskettaessa tuloveroa osingoista, jos ne on saatu ennen vuotta 2015. Lisäksi tähän sisältyvät luotonhallinnan perustajien saamat tulot.
• 13% - käytetään Venäjän federaation asukkaille ja ulkomaille. Juuri tämä henkilökohtainen tuloverokanta on vakio, sillä sitä käytetään laskettaessa palkkojen, erilaisten palkkioiden, palkkioiden, lisämaksujen, kiinteistöjen myyntitulojen tai muun rahan verotusta.kuitit. Tätä korkoa käytetään myös ulkomailla asuville, jotka työskentelevät Venäjän federaatiossa työsopimuksen nojalla pätevinä asiantuntijoina osana ohjelmaa, joka tarjoaa apua maanmiestensä vapaaehtoisessa uudelleensijoittamisessa, sekä työskennellessäsi miehistön jäsenenä. Venäjän lipun alla purjehtivia laivoja.
• 15 % - tätä korkoa sovelletaan, kun ulkomailla asuvat saavat osinkoja venäläisiltä yrityksiltä.
• 30% - ulkomailla asuvien muihin tuloihin sovelletaan tätä verokantaa.
• 35% - koskee useita tiettyjä tuloja. Näitä ovat erilaiset voitot ja palkinnot, pankkitalletusten korot, jos ne ylittävät tiukasti määritellyn arvon, tulot, jotka on saatu korkosäästöistä tai luotto-osuuskunnan jäsenten rahankäytöstä.

Kansalaisten, jotka ovat työntekijöitä, ei tule tehdä itsenäisesti laskelmia, koska työnantaja toteuttaa tämän prosessin heidän puolestaan. Mutta he voivat itse tarkistaa laskelmien oikeellisuuden, joten heidän on tiedettävä, mitä kurssia tähän käytetään.

Mitä vähennyksiä sovelletaan?

Veropohjaa määritettäessä on mahdollista käyttää erilaisia vähennyksiä. Niitä esitetään useissa lajikkeissa. Jos henkilökohtaisia tuloverovähennyksiä käytetään, ne pienentävät veropohjaa merkittävästi. Ne voivat olla tavallisia, sosiaalisia, ammatillisia tai omaisuutta.

Jos yksi veronmaksaja voi luottaa useisiin vakiovähennyksiin kerralla, niinvain yksi, mutta suurin. Poikkeuksen muodostavat lasten vähennykset, jotka suoritetaan muita etuja huomioimatta.

Maksutapa ja -ehdot

Veroasiamiesten tulee osallistua henkilökohtaisten tuloverojen laskemiseen, pidättämiseen ja siirtoon liittov altion veroviranomaiselle. Nämä edustajat ovat työnantajia tai yrityksiä, jotka maksavat osinkoa osakkeenomistajille. Lisäksi Art. 226 ja Art. 227 verolaki sisältää yksityisen ammatinharjoittajien ammattilaiset.

Agentit ovat myös ulkomaisten yritysten sivuliikkeitä tai edustustoja, jotka toimivat Venäjän federaation alueella ja järjestävät virallista työtä venäläisille asiantuntijoille. Tämä johtaa siihen, että Venäjän kansalaiset saavat tietyn tulon, josta tulee maksaa tulovero.

Pitäisikö minun tehdä ilmoitus?

Jos on tuloja, joista kansalaisten on itse laskettava ja maksettava maksu, heidän on myös laadittava ilmoitus. Tätä varten käytetään 3-NDFL-lomaketta (henkilön tulovero). Se on laadittava ja toimitettava liittov altion veroviranomaiselle seuraavan vuoden huhtikuun 30. päivään mennessä.

Täyttäminen on melko yksinkertaista, koska syötetään vain luotettavat tiedot virallisista asiakirjoista. Tuloveroilmoitusta täytettäessä otetaan huomioon vaatimukset ja suositukset:

• voidaan täyttää manuaalisesti tai tietokoneella;
• Asiakirjan voi siirtää henkilökohtaisesti liittov altion verohallinnon sivuliikkeessä käydessä, postitse tai Internetin kautta, ja on myös sallittua käyttää notaarin omaavaa edustajaa.oikeaksi todistettu v altakirja;
• kaikki tiedot syötetään tarkasti merkityille riveille;
• tosite sisältää tiedon saaduista tuloista sekä itse maksun oikean laskelman;
• ilmoituksen laatimiseen on optimaalista käyttää erityisohjelmia, jotka liittov altion veroviranomainen on myöntänyt suoraan.

Jos rikkomuksia havaitaan, asiakirja on tehtävä nopeasti uudelleen. Voit täyttää tuloveroilmoituksen kutsuttujen asiantuntijoiden avulla. Tässä tapauksessa riittää, että annat heille asiakirjan täyttämiseen tarvittavat tiedot.

Henkilökohtaisen tuloveron ilmoitus 3-NDFL on laadittava itsenäisesti, jos rahat eivät tule töissä, vaan esineen vuokrauksen tai kiinteistön myynnin seurauksena. Jos tiukasti asetettuja määräaikoja rikotaan, tämä johtaa siihen, että veronmaksaja joutuu hallinnolliseen vastuuseen, joten hänen on maksettava merkittäviä sakkoja. Yksityishenkilön tuloveroilmoitusta täytettäessä ei pidä unohtaa mahdollisia vähennyksiä, joita kansalainen voi tehdä veropohjan alentamiseksi.

Milloin ilmoitus vaaditaan?

Tämä asiakirja on laadittava henkilöille, jotka ovat saaneet erilaisia tuloja. Tämä vaaditaan yleensä vastaanotettaessa varoja, jotka esittävät:

• korvaukset, jotka on saatu kansalaisilta tai yrityksiltä, jotka eivät toimi tuloverotuksen välittäjinä;
• voittoa erilaisten kiinteistöjen myynnistä, mikäkuulunut henkilölle alle kolme tai viisi vuotta;
• rahojen saaminen useista ulkomaisista lähteistä;
• palkinnot, jotka henkilö sai ollessaan perillinen;
• voitto, jota edustavat lahjat osakkeista, autoista, kiinteistöistä, osakkeista tai muista arvoesineistä.

Lisäksi OSNOssa työskenteleviltä yrittäjiltä sekä yksityisen ammatinharjoittajilta vaaditaan ilmoitus. Jos henkilön on palautettava aiemmin maksettu tulovero, hänen on myös tehtävä omatoimisesti ilmoitus FTS-osastolle.

Miten laskelma tehdään?

Veron oikean määrän määrittämiseksi sinun tulee päättää laskentasäännöistä. Tätä varten käytetään vakiokaavaa: veropohjaverokanta. Perusta määritettäessä on suositeltavaa vähentää ensin tulojen määrää vähennysten os alta.

Jos ymmärrät henkilökohtaisen tuloveron laskentasäännöt, voit varmistaa, että työnantajien tai liittov altion verohallinnon työntekijöiden perimän määritelmä on oikea.

Laskentaesimerkki

Esimerkiksi nainen saa 42 tuhannen ruplan kuukausipalkkaa. On tärkeää määrittää, kuinka paljon työnantaja vähentää kuukaudessa tuloverona. Koska on olemassa vakiopalkka, käytetään normaalia 13 %:n palkkaa.

Veron määrä on: 42 000 x 13 %=5460 ruplaa. Kuukausittaisen tuloverovähennyksen vuoksi tulot ovat: 42 000 - 5460=36 540 ruplaa

Näin siis riittää, että ymmärrättuloveron laskentasäännöt. Henkilövero veloitetaan kuukausittain, mutta laskelmia ei tarvitse tehdä joka kuukausi itse, sillä tämä velvollisuus on työnantajan edustamalle veroasiamiehelle.

Milloin tarvitset 2-henkilön tuloverotodistuksen?

Kukin yritys laatii tämän asiakirjan, minkä jälkeen se toimitetaan liittov altion veroviranomaiselle. Lisäksi kansalaisilta itseltään vaaditaan usein 2-NDFL-todistus (henkilökohtaisista tuloveroista), esimerkiksi lainaa haettaessa tai kiinteistövähennystä saaessaan.

Tämä todistus sisältää kaikki tiedot kansalaisen tuloista sekä liittov altion veroviranomaiselle siirretyistä veroista.

Tämä henkilökohtainen tuloveroilmoitus sisältää tiedot:

• yritykset, joissa veronmaksaja on virallisesti työsuhteessa;
• suora kansalainen;
• saanut tuloa yhtiössä, josta veloitetaan 13 %;
• verovähennykset;
• oikea kassakuittien, vähennysten ja maksujen laskelma.

Tätä tietoa käytetään 3-NDFL-ilmoituksen laatimiseen. Todistuksen voi luoda eri ajalle, mutta useimmiten asiakirja vaaditaan vuoden työstä. Jos kansalainen lähtee päätoimipaik alta, työnantaja antaa todistuksen viimeiseltä kolmelta vuodelta.

Tavallisesti tämä asiakirja laaditaan kirjaimellisesti yhdessä päivässä, mutta se on voimassa kuukauden, joten usein asuntolainaa tai muuta suurta lainaa haettaessa joudut saamaan todistuksen useita kertoja lyhyen ajan sisällä.

Tuleeko progressiiviseen verotukseen?

Jatkuvasti ilmaantuu erilaisia uutisia, joiden perusteella on tarkoitus nostaa tuloveroa tai jopa muuttaa sen laskentasääntöjä. Viranomaiset harkitsevat mahdollisuutta periä progressiivista tuloverotusta. Tuloveron laskee ja maksaa tässä tapauksessa jokainen kansalainen erikseen.

Henkilökohtaisen tuloverokannan on tarkoitus nostaa lähitulevaisuudessa, ja oletetaan, että maksun laskentaan otetaan käyttöön progressiivinen järjestelmä. Se johtuu siitä, että koron suuruus riippuu kansalaisen tuloista. Samalla kassakuitteista voidaan laskuttaa enintään 20 %.

Progressiivinen järjestelmä olettaa, että verokanta vaihtelee veronmaksajan tulojen mukaan. Tätä pidetään oikeudenmukaisena, koska alhaisia palkkoja saavat ihmiset maksavat edelleen 13%, mutta jos henkilöllä on merkittäviä kassatuloja, henkilökohtainen tuloveroaste on korkea. Tätä pidetään oikeudenmukaisempana, ja sen avulla v altio voi myös valvoa kansalaisten tuloja.

Mutta progressiivisella järjestelmällä on myös monia haittoja. Näitä ovat muun muassa se, että kansalaisten kannustin työntekoon alenee ja ihmiset yrittävät eri tavoin pienentää virallisia tulojaan. Lisäksi kansalaisten säästöt pienenevät merkittävästi. Siksi tällaisen järjestelmän käyttöönotosta ei ole vielä tarkkaa tietoa, mutta jos se otetaan käyttöön, se ei johda pelkästään myönteisiin tuloksiin, vaan myös miinuksiin.v altio.

Johtopäätös

Henkilökohtainen tulovero on siis merkittävä kaikista tuloista maksettava vero. Sen laskevat yleensä veroasiamiehet, joita edustavat työnantajat tai osakkeille osinkoa maksavat yhtiöt. Mutta samaan aikaan syntyy usein sellaisia tuloja, joista kansalaisten on raportoitava itse. Tätä varten heidän on paitsi laskettava maksun määrä oikein, myös laadittava 3-henkilön tuloveron muodossa oleva ilmoitus, joka toimitetaan 30. huhtikuuta asti liittov altion veroviranomaiselle.

Veronkierto tai ilmoituksen myöhästyminen on perusta kansalaisten saamiselle hallinnolliseen vastuuseen, joten niistä peritään sakkoja, jotka lisäävät joka tapauksessa v altiolle maksettavaa määrää. Siksi jokaisen veronmaksajan tulee tuntea hyvin veronlaskenta- ja siirtosäännöt sekä raporttien laatimisen ja toimittamisen vivahteet.