Henkilökohtaisen tuloveron siirtämisen määräaika lomapalkoista

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Vuonna 2015 Venäjän federaation verolakiin tehtiin muutoksia henkilötuloveron maksuajankohdan os alta. Ne tulivat voimaan 1.1.2016. Mikä on määräaika palkoista ja muista tuloista suoritettavan tuloveron siirtämiselle?

Uudet määräajat

Uusien sääntöjen mukaan tuloveron siirtoaika on rajoitettu tulon maksupäivää seuraavaan päivään. Jos laskenta suoritetaan osissa, vero tulee siirtää samalla tavalla. Työkyvyttömyysetuuksien ja lomarahojen maksamisen os alta ennakonpidätys on suoritettava viimeistään kuluvan raportointikuukauden viimeisenä päivänä. Jos tuloveron siirtopäivä osuu viikonlopulle, on maksu suoritettava seuraavana arkipäivänä.

Laskelma

Veron siirtoaika 6-henkilön tuloverossa lasketaan tulon saamishetkestä. Tämä on päivä:

• maksun kuitti siirtämällä rahat pankkitilille tai käteisellä;
• tulon myöntäminen tavaroiden, palvelujen muodossa;
• arvopapereiden ostaminen;
• kun kuittaus tehtiin;
• luottotappioiden poistaminen taseesta;
• kuukauden viimeinen päivä työntekijän paluuta koskevan ennakkoilmoituksen hyväksymiseksityömatk alta;
• kuukauden viimeinen päivä laina-ajan aikana.

Agentin on vähennettävä laskettu summa maksajan tuloista varojen maksamisen yhteydessä.

Säilytyspäivä

Käteisistä tuloista peritään ennakonpidätys, kun työntekijälle maksetaan varoja. Luontoismuotoisena tai aineellisena etuutena annetusta tulosta on pidätettävä vero. Tällöin maksu- ja pidätyspäivä voi vaihdella. Kerralla pidätettävä maksu voi olla enintään 50 % palkkiosta.

Maksun eräpäivät

Varojen siirron määräaika riippuu tulotyypistä. Yleisten sääntöjen mukaan varojen on oltava perillä talousarviossa viimeistään tulon maksua seuraavana päivänä. Jos työnantaja maksoi tammikuun palkan 3. helmikuuta, varojen vastaanottopäiväksi katsotaan tammikuun 31. päivä, ennakonpidätys on 3. helmikuuta ja maksupäivä on 4. helmikuuta.

Esimerkki 1

Työntekijä oli lomalla 19.1.–25.1.2016. Lomapalkka oli 17. tammikuuta 10 tuhatta ruplaa. Työntekijän palkka - 45 tuhatta ruplaa. Tammikuussa, jonka aikana hän työskenteli 10 päivää, kertyi 30 tuhatta ruplaa. (45\1510). Ei vähennyksiä palkasta.

Lomakorvauksen maksupäivänä henkilökohtainen tulovero pidätetään: 100, 13=1,3 tuhatta ruplaa.

Henkilökohtaisen tuloveron siirto lomarahasta on helmikuun 1. päivä (koska tammikuun 31. päivä on vapaapäivä).

Henkilöhenkilön tulovero palkoista: 300, 13=3,9 tuhatta ruplaa

Laske henkilökohtainen tulovero 31. tammikuuta, pidätä - tuloa maksettaessa, siirto - seuraavana päivänä

Ennakkomaksuvero

Työntekijä voi saada lomarahaa ja sairausrahaa samanaikaisesti kuukauden aj alta. Mikä on verojen maksamisen määräaika tässä tapauksessa? Voinko maksaa ennakkomaksun?

Henkilökohtaisen tuloveron siirtoaika sairauslomasta on rajoitettu sen kuukauden viimeiseen päivään, jolloin maksu suoritetaan. Voit siirtää veron määrän aikaisemmin, mutta viimeistään sovittuna ajankohtana. Esimerkiksi työntekijän loma alkaa 25. huhtikuuta ja kestää toukokuun 15. päivään. Lomarahaa kertyi 10 tuhatta ruplaa. Heiltä pidätettiin henkilökohtainen tulovero - 1,3 tuhatta ruplaa. Varat siirrettiin talousarvioon 16. huhtikuuta. Samana päivänä työntekijälle annettiin 8,7 tuhatta ruplaa. Vero voidaan maksaa tulon myöntämispäivänä. Varoja ei ole mahdollista siirtää etukäteen budjettiin. Vero on pidätettävä työntekijän tuloista. Asiamiehen on kiellettyä maksaa sitä omalla kustannuksellaan (226 artikla). Siirretty summa katsotaan virheellisesti maksetuksi ja se voidaan palauttaa. Sitä ei lasketa veroennakoksi. Jos työnantaja on rikkonut tuloveron siirrolle asetettua normaalia määräaikaa siirrettyyn ennakkomaksuun viitaten, liittov altion veroviranomainen voi periä lisämaksun.

rangaistukset

Jos 6-henkiläisen tuloveron siirtomääräaikaa on rikottu tai laskettu virheellinen määrä, määrätään veroasiamiehelle sakko 20 % siirrettävästä määrästä. Lisäksi peritään viivästysmaksu jokaiselta maksuviivästyspäivästä lakisääteistä päivää seuraavasta päivästä lukien. Se lasketaan prosentteina 1\300 Venäjän federaation keskuspankin korosta. Tuloveron siirtämisen määräaikaa voidaan rikkoa paitsirahoituksen puute. Jos organisaatio ei maksumääräyksessä ole ilmoittanut oikein OKATOa, vero katsotaan maksamatta.

Erikoistilaisuudet

Uudet säännöt, jotka määräävät tuloveron siirtoajan, aiheuttavat paljon kiistanalaisia tilanteita. Harkitse niitä tarkemmin.

Kuukauden sulkeminen

Hyvin usein yritys maksoi palkkaa 2 kertaa. Ennakkomaksu maksetaan kuukauden viimeisenä päivänä. Loppuselvitys suoritetaan seuraavan jakson 15. päivänä. Tässä tapauksessa organisaatio maksaa veron palkan toisen osan siirron jälkeen. Työnantaja viittaa siihen, että tulovero on pidätettävä loppuselvityksen yhteydessä. Mutta tässä tapauksessa tällainen Venäjän federaation verolain vaatimusten tulkinta ei ole laillista. Ennakkomaksu siirretään raportointikauden viimeisenä päivänä. Yrityksellä oli velvollisuus pidättää veron määrä (verolain 223 §). Tämän vaatimuksen rikkominen voi johtaa sakkoihin ja seuraamuksiin.

Henkilökohtaisen tuloveron siirtolomarahasta ehdot

Työntekijä irtisanottiin vuonna 2015. Palkka ja käyttämättömät lomarahat maksettiin vasta vuonna 2016. Varoja maksaessaan agentti ei pidättänyt tuloveroa. Tässä tapauksessa puhumme kahdentyyppisten veronalaisten tulojen saamisesta.

Palkkaa vastaanotettaessa veronmaksupäivä on tulonkertymäkauden viimeinen päivä. Jos työsuhde on päättynyt ennen kuukauden päättymistä, tulon saamispäivänä katsotaan viimeinen työpäivä. Vastaanottohetkenä katsotaan käyttämättömän lomarahan maksupäivä tai todellinen siirto tililletulot.

Jos saaduista varoista ei pidätetty tuloveroa, yksityishenkilöt ovat velvollisia maksamaan veron itse ja toimittamaan ilmoituksen liittov altion veroviranomaiselle. Tässä tapauksessa työntekijän on toimitettava verotoimistolle kaksi veroilmoitusta: omasta palkasta ja korvauksesta. Erottamisen ja ilmoittamisen yhteydessä suoritettavan tuloveron määräaika on seuraavan vuoden 15. heinäkuuta.

Esimerkki 2

Yhtiö myönsi työntekijöille bonuksia kuukaudelta. Vero heiltä siirrettiin kuun lopussa - sinä päivänä, jolloin työntekijöille maksettiin palkat. Liittov altion veroviranomainen voi pitää näitä toimia veronsiirron määräaikojen rikkomisena. Argumentti voi olla se, että bonus on erillinen työkorvaus. Siihen ei sovelleta tavanomainen määräaika henkilötuloveron siirrolle palkoista. Voit puolustaa näkemystäsi vain tuomioistuimen kautta, vahvistuksena voit antaa TC:n, jossa sanotaan, että bonus on kannustus laadukkaaseen ja tunnolliseen työhön, joka piristää tuottavuutta. Tämä maksu katsotaan osaksi palkkaa. Tulojen verotus tapahtuu yleisten sääntöjen mukaan.

Mihin siirtää

Kun on selvitetty, kuinka kauan vero on maksettava 6-henkilön tuloverossa, siirrytään kysymykseen siitä, miten ja mihin varat siirretään.

Henkilövero tulee maksaa ilmoittautumispaikalla. Jos organisaatiolla on osastoja, vero maksetaan kaikilla toimialoilla. Sivukonttorin maksaman palkkion määrä vähennetään sivuliikkeen työntekijöiden tuloista. Nämä ovat henkilöitä, jotkatyötehtäviä työsopimusten perusteella. Mutta jaosto voi maksaa tuloja siviilioikeudellisten sopimusten perusteella rekisteröidyille henkilöille. Tällaisten työntekijöiden tulovero siirretään sivuliikkeen sijaintiin.

Jos työntekijä on työskennellyt kuukauden ajan usealla osastolla, tulee hänen tuloistaan tulovero siirtää kunkin osaston sijaintipaikan budjeteihin todellinen työaika huomioiden. Jos maksu suoritetaan jonkin konttorin sijaintipaikassa, ei ole perusteita sakon perimiselle. Verolaki ei sisällä vastuuta varojen siirtomenettelyn rikkomisesta.

Jos veron määrä on alle 100 ruplaa, henkilötuloveron siirtämisen määräaika 6-henkilön tuloveroon siirtyy seuraavaan kuukauteen. Tämä summa on maksettava seuraavan kuukauden kertymien kanssa, kuitenkin viimeistään kuluvan vuoden 31. joulukuuta.

Jos organisaatio on vuokralainen, siitä tulee automaattisesti agentti. Yritys on velvollinen pidättämään ja maksamaan veroa yleisesti. Kuten edellisessä tapauksessa, jos organisaatiolla on alaosastoja, niin sivuliikkeen, jonka kanssa vuokrasopimus on tehty, on maksettava tulovero.

Ylimaksuluotto

Liian suuria tuloveromääriä ei voida hyvittää muiden verojen rästien tilille. Tuloveron os alta organisaatio hoitaa asiamiehen tehtäviä, se ei ole maksaja. Rästit ja ylimaksut muodostuvat yksityishenkilöstä. Liian maksetut verot voidaan kuitenkin palauttaa.

6-NDFL

Kaikille tuloille, jotka on maksettu 1.1.2016 alkaenagentit antavat 6 henkilön tuloveroilmoituksen. Harkitse, kuinka voit täyttää raportin epätyypillisissä tilanteissa. Palkat maksetaan usein kuukausierissä. Miten tämä näkyy raportissa?

St. Verolain 223 §:ssä säädetään, että palkan vastaanottopäivä on sen kuukauden viimeinen päivä, jolloin se on kertynyt. Oletetaan, että helmikuun palkka maksettiin 25. Täytä raportti:

• p. 100 (raportointijakso) - 28.2.2016;
• p. 110 (maksupäivä) ― 2016-02-25;
• p. 120 (varojen siirto talousarvioon) - 26.02.2016;
• rivit 130 ja 140 näyttävät vastaavat summat.

Edellisen kauden veroa laskettaessa liikaa pidätetyt summat palautetaan maksajan tilille. Tarkastukseen tulee toimittaa päivitys 2-henkilön tuloverosta ja maksumääräyksistä.

Viitenumeron on vastattava alkuperäistä, ja päivämäärä on nykyinen. Todistuksessa kertyneet, pidätetyt verosummat täytetään uusien tietojen mukaan. "Ylivähennyskelpoinen summa" -rivi jää tyhjäksi.

Henkilön tuloveron palautus suoritetaan pykälässä määrättyjen sääntöjen mukaisesti. 231 NK. Tämä menettely suoritetaan kolmen kuukauden kuluessa hakemuksen vastaanottamisesta. Liiallinen maksu voidaan hyvittää tulevia veroja varten kaikille työntekijöille, joiden tulot ovat verollisia.

Toimenpide on seuraava. Työntekijä tekee hakemuksen liikaa maksetun tuloveron palautuksesta. Työnantajalla on 10 päivää aikaa toimittaa hakemus liittov altion veroviranomaiselle. Tässä tapauksessa varat hyvitetään organisaation tilille. FTS:n vastausta odotellessa pitkäänei ole sen arvoinen. On parempi maksaa työntekijälle omalla kustannuksellaan. Tulojen maksun viivästyminen uhkaa sakkoa, joka on yksi kolmen sadasosa Venäjän federaation keskuspankin korosta viivästyspäivältä.

Raportin lisäksi tulee toimittaa ote tuloverorekisteristä, todistukset, laskelmat virheellisesti ja maksuasiakirjat. Palautetun veron määrän tulee näkyä raportin rivillä 090 suoriteperusteisesti.