Varaukset mahdollisia lainojen tappioita varten: määritelmä, muodostus, toiminnot ja laskenta

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Pankkilainoja on viisi eri luokkaa, jotka erottuvat laadultaan. Eikä kaikkia niitä palauteta ajoissa useista syistä. Siksi varauksia tarvitaan mahdollisia lainatappioita varten. Jos lainoja ei makseta takaisin, pankin on jatkettava maksujen suorittamista. Sitä varten reservi on. Miten se kuitenkin muodostuu, miten sitä säännellään?

Varantojen luominen mahdollisia lainatappioita varten on pakollinen toimenpide kaikille pankeille ja organisaatioille, jotka suorittavat tällaisia toimia. Tällaista työtä koskeva pääasiakirja on Venäjän keskuspankin asetus nro 254-P vuodelta 2004. Tähän asiakirjaan on lisäys, joka on pakollinen. Tämä on Venäjän keskuspankin ohje nro 2459-U vuodelta 2010, joka koskee velkojen riskinarviointia.

Kokoohjeet

Vaaditun varausmäärän määrittämiseksi mahdollisia lainojen tappioita varten on analysoitava olemassa oleva salkku ja luokiteltava sittenjo myönnetyistä lainoista Venäjän keskuspankin määrittelemien laatukriteerien mukaisesti. Tämän luokituksen viidestä kategoriasta on kriteerien mukaan oma riskitasonsa. Ensimmäinen luokka - riskit ovat normaaleja, ei ole vaaraa palautumattomuudesta, ja siksi varannon määrän laskennassa on nolla. Toisessa kategoriassa riskitilanteet ovat jo epätyypillisiä, koska laskennalliset palautumattomuuden riskit vaihtelevat välillä 0,01-0,2, joten varauksia on tehtävä 20 %:iin asti.

Kolmas luokka - liiketoimet ovat kyseenalaisia, riski on 0,21-0,5, ja varannon tulisi myös olla suurempi - 21-50 prosenttia. Ongelmalainat kuuluvat neljänteen luokkaan, maksukyvyttömyyden riski on 0,51-0,99, ja reservit kasvavat jopa sataan prosenttiin. Viimeisessä, viidennessä kategoriassa, leikkaukset suoritettiin kirjaimellisesti toivottomina, todennäköisimmin summaa ei palauteta. Siksi luottotappiovarauksen tulee olla 100 %. Pankkien asiantuntijat tekevät arvioinnin ammattimaisen analyysin perusteella.

Arviointikriteerit

Ensinnäkin asiantuntijat analysoivat kaikki muutokset lainansaajan taloudellisessa tilanteessa sekä hänen tunnollisuutensa tai puutteellisuutensa tämän velan hoitamisessa. Jos lainansaajalla menee hyvin sekä taloudellinen tilanne että velanhoito, niin laiminlyöntiriskit ovat vakiona, voi pelätä vain ylivoimaista estettä.

Jos hyvässä taloudellisessa tilanteessa pankkiasiakkaalla on keskeytyksiä rahojen takaisinmaksussa eli velanhoito on keskinkertaista, riskit muuttuvat epätyypillisiksi. Ja varauksia on jo tarpeen muodostaamahdolliset lainatappiot. Jos taloudellisesti menestyvä henkilö kohtelee velkojen takaisinmaksuja erittäin huonosti, toimenpide katsotaan epäilyttäväksi.

Kun ihmisellä on ongelmia

Riskit kasvavat suhteellisesti: keskimääräisellä taloudellisella asemalla ja hyvällä velanhoidolla tilanne on edelleen epätyypillinen, ja jos myös tämä henkilö suorittaa maksut myöhässä, hänen luottohistoriansa muuttuu epävarmaksi. Tapahtuu myös, että keskituloinen henkilö lopettaa velan takaisinmaksun, jolloin hänen asiansa toiminnasta tulee ongelmallista. Varausten muodostamisen tällaisen suunnitelman lainojen mahdollisia tappioita varten pitäisi olla täydessä vauhdissa.

No, ja viimeinen vaihtoehto: pankin lainan saaneen henkilön taloudellinen tilanne on huonontunut, mutta hän yrittää parhaansa maksaa laskunsa. Kaikesta huolimatta hänen lainansa operaatiota pidetään kyseenalaisena. Kuka tietää, kuinka pian hän ei pysty maksamaan ollenkaan? Mahdollisia lainojen tappioita koskeva varaus muodostetaan välttämättä. Jos tämä häviäjä ei maksa suunniteltuja osia ja korkoja summalle pitkään aikaan, tämä on ongelmallinen toimenpide. Mutta kun asiakas lakkaa maksamasta ollenkaan eikä mikään ennakoi hänen taloudellisen tilanteensa muutosta, ei ole mitään odotettavaa, tämä operaatio on toivoton.

Ryhmä

Jotta RVPS:n (reservit mahdollisille lainojen tappioille) analysointi ja muodostaminen onnistuisi, samanlaiset kriteerit (useimmiten merkityksettömiä) yhdistetään yhdeksi salkuksi. Sen nimeä ei ole vaikea arvata. Tämä on ryhmä homogeenisia lainoja. Näissä tapauksissa kaikki laskelmat voidaan tehdä helpostiportfolion sisältö.

Monet huomaavat, että luottovastuun muodostusprosessi on riskinarviointikriteereiltä hyvin samank altainen kuin vakuutusvastuun muodostaminen. Venäjän keskuspankin suosittelemat riskien ja varausten arvot määritetään matemaattisten tilastojen menetelmällä.

Normat ja niiden soveltaminen

Varanto mahdollisia luottotappioita varten muodostetaan Venäjän keskuspankin toimittamien asiakirjojen mukaisesti, ja sitä varten on myös yksi menettely. Tämä on pysyvä prosessi, eikä sitä pidä koskaan unohtaa. Jopa eiliset indikaattorit varannon arvosta tänään on selkeytettävä ja mukautettava. Tämä johtuu siitä, että tärkeimmät huomioon otettavat kriteerit muuttuvat jatkuvasti.

Ensinnäkin vanhoja lainoja maksetaan takaisin ja uusia myönnetään, ja toiseksi lainanottajien tilanne on muuttumassa, joten heidän lainoillaan saatavat kaupat voivat liikkua vapaasti luokkien välillä - luokista toiseen. Samasta syystä varantokorkoa tarkistetaan, vaikka se on määritelty ja harvemmin - neljännesvuosittain.

Esimerkki reservin muodostamisesta

Varantokoron luomis- ja mukauttamisprosessissa on useita sääntöjä, mutta yksi niistä on tärkein, asetuksessa nro 254-P (neljäs luku). Jos yhdellä lainanottajalla on useita lainoja, joihin kertyy velkoja eri arvioiduilla laatuarvoilla, tässä tapauksessa kaikki velat arvostetaan alimmalla arvolla. Vastaavasti lasketaan myös luottotappiovaraus.

Esimerkiksi lainanottajalla on kaksi lainaa,jonka hän maksaa takaisin ajallaan, ja ne kuuluivat kategoriaan, jolloin sekä asiakkaan taloudellinen tilanne että suhtautuminen velvollisuuksiin ovat tunnollisia, eli molemmat ovat "hyviä". Lainaaja kuitenkin rasitti itseään uudella lainalla. Ja toimitetuista tiedoista kävi selväksi, että taloudellinen tilanne huononi.

Uusi laina on siis luokiteltu "hyvä-keskimääräiseksi" riskiluokkaan "epästandardi", ja maksukyvyttömyyden todennäköisyys edellyttää luottotappiovarauksen luomista. Seuraava vaihe: kaksi olemassa olevaa lainaa siirretään samaan luokkaan. Ja he luovat reservin. Vaikka lainanottaja maksoi kaksi ensimmäistä lainaa takaisin ongelmitta ja ajallaan.

Muut säännöt

Jos on summia, joita ei ole peritty velalliselta, annetaan pankkitakaukset, mutta tämän toimenpiteen arviointiin sovelletaan samoja sääntöjä kuin muihin, tavallisiin lainanottajiin, eli luottotappioita varten on tehtävä varaus kun riskit ilmaantuvat. Kiinnitysvakuudelliset määrät arvioidaan lisäkriteerien mukaan, koska kiinnitetyn omaisuuden arvonmuutosanalyysi on tarpeen.

Rahoitustapahtumiin, joille myönnetään lykkäyksiä tai joilla on lupa siirtää varoja, on muodostettava lisävarauksia, jotka kattavat sata prosenttia tämän rahoitusomaisuuden arvosta. Syndikaattilaina (kun lainaajia on useita) edellyttää reservin laskemista kunkin syndikaatin jäsenen os alta. Venäjän keskuspankki vahvisti nämä säännöt vuonna 2012(Ohje nro 139-I).

Vakuutuksista

Asiakkaan vakuutus (työkyvyttömyys, sairaus, henki jne.) katsotaan joskus reservin arviointiin vaikuttavaksi tosiasiaksi, joskus sitä ei huomioida. Tämä johtuu siitä, että tässä kriteerinä on vain pankille maksettavan korvauksen määrä vakuutustapahtuman sattuessa sekä sen määrän kattavuus, jonka lainanottaja tarvitsee voidakseen jatkaa velkansa hoitamista. normaalisti.

Jos velkaa pankille vakuutustapahtuman sattuessa ei kata asiakkaan tätä velkaa, pankki ei katso vakuutuksen olemassaoloa lainkaan mahdollisen varauksen pienentämiseen vaikuttavana tekijänä. lainojen tappiot. Siten pahimpaan (viidenteen) luokkaan kuuluvat oletusarvoisesti juuri ne määrät, jotka myönnetään luottolaitoksille, joilta on myöhemmin riistetty toimilupa. Sekä ne, joille ei ole olemassa asiakirjoja, jotka vahvistavat suhteen tähän lainaan. Ja viidenteen luokkaan pääomasta muodostetaan varaukset mahdollisia lainojen tappioita varten. Se on yksinkertaista.

Salkkuvarannon muodostaminen

Näissä toimissa on useita epämiellyttäviä vivahteita, jotka on pidettävä mielessä, ja useimmiten ne liittyvät lainaajiin, jotka ovat yksilöitä. Muodosta oikein varaukset yksityishenkilöiden lainoille kahden jaon perusteella. Ensimmäinen salkku - tavalliset yksilöt ja toinen - yrittäjät. Lisäksi liikkeeseen lasketut lainat luokitellaan vakuudellisiksi ja vakuudettomiksi. Pantti voi olla erilainen: auto, kiinteistö, mikä tahansaarvokasta omaisuutta. Kaikki lainat voidaan maksaa takaisin hyvässä uskossa, eli - ajallaan, ilman viivästyksiä ja vilpillisessä mielessä - viiveellä.

Yllä luetellut kriteerit vaikuttavat homogeenisen lainasalkun muodostumiseen. Se on erittäin kätevä käyttää: varaus lasketaan kokonaan salkun sisällön mukaan, eikä jokaista lainaa analysoida erikseen. Asetuksessa nro 254-P vahvistetaan valinnanvaraisten rahastovähennysten määrä: tavallisille henkilöille yksi vaihtoehto ja yrittäjälle kaksi vaihtoehtoa.

Vakiovalinnan kriteerit

Voit valita kriteerin perusteella standardin luottotappiovarauksen luomiselle. jota pankki käyttää asuntoluottojen luokittelemiseen. Esimerkiksi salkkujen muodostuksen aikana allokoi matalariskiset lainat erillisiksi lainoiksi. Mutta se riippuu pankin politiikasta - jotkut eivät jaa. Toinen kriteeri, jota ei myöskään aina käytetä, on se, että yhteen salkkuun sijoitetaan kokonainen joukko lainoja pienillä viiveillä, esimerkiksi enintään 30 päivää. Jotkut pankit sisällyttävät ne lainojen ryhmään ilman viivästystä.

Tärkeintä on, että kaikki reservin luomiseen sovellettavat menettelyt on määrättävä paikallisilla säännöksillä. Pankki toimittaa myös Venäjän keskuspankin ensimmäisestä pyynnöstä kaikki näistä asioista kertovat tiedot, joissa on kerrottava rahaston muodostamismenetelmät väitetyille luottotappioille.

Lainavarauksen tekeminen: tyypit

Luottolaitokset muodostavat varauksenVenäjän keskuspankin asetuksella N:o 385-P vuonna 2012 hyväksytty tilikartta. Pankki siis varaa tämän suunnitelman mukaan arvioidut tappiot alatilin lainalle, joka avataan samalle tilille ja jolla itse laina otetaan huomioon.

Samaan aikaan analyysi lainatyypeittäin tehdään käyttämällä suunnitelman tiliä sekä veloittamalla pankin kulutiliä. Puhtaasti teknisesti käy ilmi, että taseeseen muodostuvan varauksen avulla epävarmojen velkojen määrä vähenee. Ja erotus jakautuu tasan ajan kuluessa taloudelliseen tulokseen.

Odotettavissa olevien luottotappioiden varaus, pankin on myös suoritettava luottotappioiden tasainen kohdentaminen kuluihin suoraan riskinarvioinnin yhteydessä. Siten lainojen takaisinmaksun laiminlyönnistä aiheutuvia riskejä voidaan hallita.

Portfolioriski

Luottoriskin arviointi suoritetaan laadullisesti ja määrällisesti, samalla kun käytetään analyyttistä arviointimenetelmää, tilastollista ja kerrointa. Näiden menetelmien käyttö auttaa vähentämään ja välttämään lainasalkun riskejä.

Analyyttinen menetelmä arvioi pankin riskitason. Tätä työtä säätelee Venäjän keskuspankin asetus N:o 254-P vuodelta 2004, jossa viitataan varannon muodostamiseen ja määrätään myönnettyjen lainojen luokittelusta. Pankki arvioi jokaisen lainasalkun luottoriskin suoraan hyväksyttyjen kriteerien mukaisesti.

Arviointikriteerit

Lainaottajan taloudellista tilaa arvioidaan lähestymistavoillakäytetään käytännössä sekä kansainvälisessä että Venäjän pankkijärjestelmässä. Asiakkaan kykyä maksaa takaisin päävelan lisäksi myös tästä summasta pankille lainasopimuksessa ilmoitetut korot sekä kaikki palkkiot ja muut maksut arvioidaan, mikä kuvaa lainan laatua. lainanottajan oman velkansa hoitamiseen. Tarkastetaan, onko asiakkaalla erittäin likvidejä ja laadukkaita velkavakuuksia, jotka riittävät korvaamaan lainan pääoman, sopimuksessa määritellyn koron sekä vakuusoikeuksien käyttämisestä aiheutuvat kulut. Päävelan ja tämän summan korkojen os alta analysoidaan myöhästyneiden maksujen olemassaolo ja niiden kesto. Velan uudelleenrekisteröintien määrä sopimuskauden aikana on asetettu.