Sisäinen talousvalvontakortti: mihin se on tarkoitettu, näytteen täyttö

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Taloudellisen ja taloudellisen toiminnan yhteydessä organisaatiot suorittavat paljon toimintoja: tavaroiden tuotantoa, palvelujen tarjoamista, tilityksiä tavarantoimittajien ja asiakkaiden kanssa, verojen ja maksujen maksamista sekä muita lain edellyttämiä toimintoja. toimintatyypit ja lainsäädäntö. Organisaation tulee raportoida kaikista näistä toiminnoista ja niiden taloudellisista tuloksista valvontaviranomaisille, toimittaa tietyt raportit ajallaan. Veropalvelulle ja muille viranomaisille raportoinnin lisäksi yritysten tulee raportoida taloudelliset tulokset osakkeenomistajilleen ja perustajilleen, osakkaille ja jopa joillekin velallisille. Raportointi vaaditaan myös sisäiseen käyttöön. Kaikkeen tähän on sisäinen valvonta, jonka helpottamiseksi käytetään sisäistä talousvalvontakorttia. Tämä artikkeli on omistettu tälle aiheelle. Siitä selviää, mitä sisäinen valvonta on,mikä on sen toteuttamismenettely ja miksi tarvitsemme sisäisen talousvalvontakortin, sen osat, yksityiskohdat ja täyttösäännöt.

Mikä on sisäinen valvonta

Organisaatiossa sisäisen valvonnan suorittaa kirjanpito tai johtaja itse, jos organisaatio on pieni ja hän otti pääkirjanpitäjän roolin. Säätelee sisäisen varainhoidon valvonnan menettelyä liittov altion lailla nro 402, 6. joulukuuta 2011. Sitä kutsutaan kirjanpitolaiksi. Siinä viitataan erityisesti sisäiseen valvontaan 19 artiklassa. Siinä kuvataan useita keskeisiä vaatimuksia jatkuvalle kirjanpidolle, sen ylläpidon tarve poikkeuksetta kaikille organisaatioille sekä seuraamukset organisaatioille, jotka eivät täytä näitä vaatimuksia.

Miltä sisäisen valvonnan pitäisi näyttää

Sisäisen varainhoidon valvonnan menettely edellyttää useiden periaatteiden toteuttamista. Niiden noudattaminen on tärkeää sekä organisaation sisäisille käyttäjille että ulkoisille arvioijille.

• Luotettavuus. Kaikkien asiakirjojen ja raportoinnin on vastattava täysin suoritettua toimintaa. Kaikkien tosiasiallisesti suoritettujen prosessien tulee näkyä todellisella määrällä ja ehdoilla.
• Täydellisyys. Asiakirjoissa ja raporteissa tulee sisältää kaikki sidosryhmille tärkeät tiedot. Toiminnot tulee tarkentaa, tarvittaessa sisältää selittäviä kommentteja.
• Neutraalisuus. Kiinnostuksia ei tule ilmoittaa dokumentaatiossa ja raportoinnissakaikki henkilöt.
• Jatkuvuus. Asiakirjojen ja raporttien hierarkiaa noudatetaan, kokonaismäärien heijastusjärjestystä, raportointikausien kumulatiivista summaa. Kaikki asiakirjat on linkitetty.

Tapoja toteuttaa

Kaikki organisaatiot ovat erilaisissa tilanteissa. Joissakin työskentelee vain yksi henkilö, joka on sekä perustaja että johtaja, kirjanpitäjä ja myynti- ja ostopäällikkö. Toisissa päinvastoin on v altava määrä ihmisiä, joista jokainen harjoittaa omaa liiketoimintaansa. Yhdessä tapauksessa organisaation on helpompi suorittaa omat laskelmansa, toisessa tapauksessa sillä ei yksinkertaisesti ole tarpeeksi henkilöstöä tähän. Tämän perusteella yrityksillä on kaksi mahdollista ulospääsyä tilanteesta, joista jokaisessa on hyvät ja huonot puolensa.

• Itserekisteröityminen. Myös organisaatiossa, jossa on yksi työntekijä, on mahdollista pitää kirjaa itse. Tällöin kirjanpidosta vastaa johtaja itse. Tämä tarkoittaa, että hänellä on tietoa kirjanpidon ja raportoinnin alalla, kirjanpitoa, toimistotyötä ja työnkulkua koskevat säännöt ja määräykset. Tähän päivään mennessä on olemassa verkkopalveluita, jotka auttavat työssä paljon, vaikka alan tietämystä olisi vähänkin. Voit palkata yksittäisen kirjanpitäjän tai jopa koko kirjanpidon yrityksen tarpeiden mukaan. Tällöin kirjanpitäjät saavat työlain työlain vaatimusten mukaisesti, heille maksetaan palkkaa ja maksuja erityisrahastoihin.
• Sopimus tilintarkastuksen kanssa taikolmannen osapuolen konsultointi. Tässä tapauksessa kaikki kirjanpitovastuut kuuluvat kolmannen osapuolen yrityksen asiantuntijoiden harteille. Asiakkaan tärkein huolenaihe on maksaa palveluista ajallaan. Ei tarvitse etsiä ehdokkaita kirjanpitäjän virkaan, testata sitä ja valita hakijoiden joukosta, ei tarvitse maksaa palkkoja ja maksuja sosiaalirahastoihin. Mutta yleensä konsulttipalveluiden hinta on monta kertaa korkeampi kuin keskivertokirjanpitäjän palkka.

Sisäisen valvonnan aiheet ja objektit

Hallintaprosessissa sen subjektit ja objektit voidaan erottaa. Kohteet - henkilöt, jotka suorittavat toimia, joiden tarkoituksena on saada tarkastuksen tulos, eli omistajat tai virkamiehet, joille on uskottu nämä velvollisuudet. Aiheita on useita tasoja:

• ensimmäinen taso - organisaation omistajat tai jäsenet, jotka käynnistävät tarkastuksen pakosta tai omasta päätöksestään;
• toinen taso - valvontaprosessin toteuttajat (tarkastuskomission jäsenet tai ulkopuoliset tilintarkastajat, joille on uskottu nämä velvollisuudet asemansa tai sopimusvelvoitteidensa perusteella);
• kolmas taso - työntekijät, joiden työtehtäviin kuuluu valvontatoimintojen toteuttaminen;
• neljäs taso - henkilöstö suorittaa tarkastuksen tarpeen mukaan.

Tarkistusobjektit ovat objekteja, joihin ohjaus on suunnattu. Nämä voivat olla organisaation resursseja,turvajärjestelmät, henkilöstö, taloudelliset tulokset ja muut taloudellisen toiminnan osatekijät, jotka kiinnostavat haetun tiedon eri käyttäjiä.

Sisäisen valvontajärjestelmän organisaatio

Sisäinen valvonta tarjoaa tietoa ja luottamusta organisaatioon useille käyttäjille kerralla. Se tulee suunnitella siten, että se tyydyttää kaikkien niiden henkilöiden edut, joille tieto yrityksen taloudellisesta tilasta ja asemasta markkinoilla on tärkeää. Tätä varten valvonnan tulee liittyä seuraaviin liiketoimintakomponentteihin:

• kirjanpidossa, verotuksessa ja johdon kirjanpidossa näkyvän tiedon täydellisyys ja luotettavuus, vertailukelpoisuus ja jatkuvuus;
• yrityksen toiminta kokonaisuutena ja sen heijastuminen kirjanpitoasiakirjoihin;
• yrityksen käytettävissä olevien varojen oikeutettu ja tehokas käyttö;
• liikesalaisuuksien suojan luotettavuus;
• organisaation johdon asenne havaittuihin puutteisiin, nopeus ja lähestymistapa niiden korjaamiseen;
• nopea sisäisten tietojen ja raportoinnin siirto henkilöille, joiden työtehtäviin kuuluu esimiespäätösten teko.

Mikä on sisäinen talousvalvontakortti

Sisäisen valvonnan toteuttamiseen tulee suhtautua systemaattisesti. Prosessin helpottamiseksi on olemassa erityinen asiakirja -sisäisen varainhoidon valvonnan kortti. Yksinkertaisesti sanottuna tämä on valvontatoimintasuunnitelma, jossa esitetään menettelyt ja vastuuhenkilöt (objektit ja aiheet). Sisäisen valvonnan dokumentointiprosessi sisältää useita toisiinsa liittyviä lomakkeita ja raportteja. Samalla on huomioitava, että sisäinen taloushallintokortti on joillekin organisaatioille pakollinen, toisille se on vain kätevä työkalu, jota käytetään mielellään.

V altiovarainministeriö on kehittänyt yhtenäisen muodon julkisen laitoksen sisäisestä varainhoidon valvontakortista. Tässä materiaalissa on esimerkki tällaisesta lomakkeesta. Se on pakollinen organisaatioille, jotka käyttävät toiminnassaan budjettivaroja. Eli v altion, v altion ja kuntien rakenteet.

2017 Sisäinen varainhoidon valvontakortti: tarkistettavissa olevat tiedot

Organisaatioiden, niin kaupallisten kuin julkistenkin, sisäisessä valvonnassa on tärkeää koskettaa kaikki liiketoiminnan osatekijät. Seuraavat valvontamenettelyt on otettu huomioon vuoden 2017 sisäisissä varainhoidon valvontakorteissa:

• Asiakirjoissa ilmoitettujen ja tasetileissä mainittujen saldojen täsmäytys. Huomioon otetaan kassakirjat, tiliotteet, täsmäytysasiakirjat vastapuolten kanssa, kassaraportit, varastoraportit eli ensisijaiset asiakirjat.
• Vuoden alun taseeseen merkittyjen summien vertailu, vuosikertomus viimeiseltä raportointikaudelta, tunnusluvutpääkirjan ja taseen kohdissa näkyvät määrät kuluvan päivämäärän mukaan.
• Varastojen, arvoesineiden, omaisuuden inventaario.
• Ostojen ja saamisten valvonta ja täsmäyttäminen.
• Tarkistaa asiakirjojen hallinnan oikeellisuuden, paperityön lainsäädännön vaatimusten, organisaation kirjanpitoperiaatteiden, tilikartan, muiden toimialaan liittyvien määräysten mukaisuuden.
• Perusdokumentaation saatavuuden ja asianmukaisen toteutuksen tarkistaminen, jonka perusteella tiedot otettiin kirjanpitoon ja raportointiin.

Sisäisen valvontataulukon sisältö

Sisäisten talousvalvontakorttien luomismenettely voi vaihdella yrityksissä riippuen oikeudellisesta muodosta, työn ominaisuuksista, toimialasta. Mutta kaikissa dokumenttimuodoissa on mahdollista erottaa yksityiskohdat, jotka ovat yhteisiä niille kaikille. Varainhoidon valvontakortti sisältää seuraavat tiedot:

• asiakirjan nimi;
• sen organisaation nimi, jossa se hyväksyttiin ja hyväksyttiin;
• aika, jolle kortti on hyväksytty;
• ohjausobjektien nimi;
• operaatiosta vastaava virkamies, toisin sanoen suorittaja;
• tapahtumia valvova virkamies - rekisterinpitäjä;
• menetelmä, jolla valvonta suoritetaan (esim. asiakirjan suoritusten tarkistaminen, tietojen täsmäytys inventoinnin aikanatodelliset luvut);
• säätömenetelmä (täysivirtasäätö, jatkuva jälkisäätö, valikoiva virta, valikoiva jälki ja muut);
• valvontatoimenpiteiden suorittamistiheys (muodostusprosessissa, ennen hyväksyntää, ennen asiakirjan siirtoa, tapahtumien jälkeen);
• virkanimike, julkisen laitoksen sisäisen varainhoidon valvontakortin laatimispäivämäärä, esimerkki allekirjoituksesta, rekisterinpitäjän sukunimi ja nimikirjaimet.

Mitä otetaan huomioon karttaa kehitettäessä

Sisäisen talousvalvontakortin erityispiirteet riippuvat organisaation toimintaolosuhteista, sen omistusmuodosta, markkinaraosta, työvoiman saatavuudesta, aineellisista ja taloudellisista resursseista ja monista muista tekijöistä. V altion ja kuntien organisaatioille on laadittu selkeät mallikartat. Yksityiset yritykset voivat kehittää tämän asiakirjan itse sisäiseen käyttöön. Sitä laadittaessa tulee ottaa huomioon useita tärkeitä kohtia, nimittäin:

• erityyppisten, -tyyppisten ja -muotoisten tarkastusten merkitys tietylle organisaatiolle tietyllä toimintahetkellä;
• tarkastusten jaksotus ja tiheys, joissa organisaatio työskentelee tuottavimmin;
• organisaation tila, sen tarkastusten toteuttamiseen tarvittavien resurssien saatavuus (taloudellinen, työvoima, tekninen, aineellinen, tilapäinen);
• tasainen kuorman jakautuminen milloinnykyisten säätimien tarkastus, koska liiallinen työtoiminta aiheuttaa väsymystä, mikä puolestaan aiheuttaa virheitä, tärkeän tiedon puuttumista näkyvistä ja muita epämiellyttäviä seurauksia.

Lisävaatimukset julkisen sektorin valvontakorteille

Sisäisen talousvalvontakortin budjettitapahtumat - sen laatimisen peruste ja syy. Julkisella sektorilla tämä asiakirja on välttämätön. Mutta jos kaupallisissa organisaatioissa karttarakennetta voidaan lähestyä luovasti ja yrityksen itsensä kulloistenkin tarpeiden perusteella, niin v altionyhtiöiden kohdalla tilanne on monimutkaisempi. Ennen kuin allekirjoitat kunnan tai v altion organisaation sisäisen varainhoidon valvontakortin hyväksymismääräyksen, sinun on varmistettava, että kaikki sen rakennetta ja kokoonpanoa koskevat vaatimukset täyttyvät. Nämä vaatimukset voidaan esittää seuraavalla luettelolla:

• läpinäkyvä ymmärtää tarkastusten suunnan;
• heijastaa toimialoja, joilla budjettitoimintojen tarkastuksia suoritetaan;
• tarkistamiseen käytettyjen algoritmien yksityiskohtainen kuvaus;
• selvästi asetetut määräajat tarkastuksille, niiden noudattamiselle ja vahvistamiselle;
• rajat, joiden sisällä valvontatoimia suoritetaan.

Jotkin julkisen sektorin yhteisöt ovat velvoittaneet tekemään tarkastussuunnitelmia osastotasolla. Yritysten on tiukasti heidän mielestäänseurata. Näitä ohjeita voidaan antaa hallinnon eri tasoilla:

• Liittov altion asiakirjat, määräykset ja kirjeet on sovittu Venäjän federaation v altiovarainministeriön kanssa ja sitovat kaikkialla Venäjän federaatiossa.
• Tietyn alueen, läänin tai maakunnan alueella voimassa olevat alueelliset määräykset, määräykset, kirjeet, määräykset ja vaatimukset. Yrityksille, jotka sijaitsevat maantieteellisesti näissä rajoissa, nämä sisäisen talouden valvontakorttien sisältöä ja rakennetta koskevat vaatimukset ovat pakollisia. Tällaisten asiakirjojen näytteenotosta sovitaan Rosfinnadzorin kanssa.

Due diligence -vaatimusten kiertäminen tai säännösten noudattamatta jättäminen voi johtaa RF-sääntöjen mukaisiin ankariin seuraamuksiin talousrikoksen vakavuudesta riippuen.