Mikä on kiinteistöjen myyntivero?

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Kiinteistöveron laskenta- ja kantamismenettely on ilmoitettu asianomaisella koodilla. Lait muuttuvat vuodesta toiseen. Samalla kansalaisten oikeudet ja velvollisuudet verotuksen alalla muuttuvat. Se, joka pysyy ennallaan, on veronmaksutarve.

Mikä on kiinteistöjen myyntivero?

Kiinteistön omaisuus voi olla yksityishenkilön, yksityisen yrityksen tai kunnallisen viranomaisen hallussa. Kiinteistötyyppejä ovat eri vaihtoehdot: asuintilat, liiketilat (liike- tai toimistorakennukset), teollisuustilat, maa ja maatalousmaa. Omistajalla voi olla yksinomistusoikeus tai osana osaketta. Kaikissa tapauksissa, jos liiketoimi kuuluu verollisen kuvauksen piiriin, kiinteistöjen myyntivero on aina pakollinen.

Valvontajärjestelmän toteuttavat veroviranomaiset ja niiden alueelliset jaostot. tosiasiaveron maksaminen tai maksamatta jättäminen näkyy kansalaisten vuosittaisessa ilmoituksessa.

Yleiset periaatteet

Venäjän lain mukaan kaikenlaista virallisesti saatua voittoa verotetaan. Tästä näkökulmasta kiinteistön luovutuksen katsotaan tapahtuvan omistajan eduksi. Siksi myyjä on velvollinen maksamaan veroa kiinteistön myynnistä.

Venäjän federaation verolain 224 pykälässä todetaan, että kiinteistön luovuttamisesta saatavaa tuottoa on verotettava 13 prosentin verokannan mukaan. Tämä laki ei kuitenkaan päde kaikissa tapauksissa. Yksityiskohdista keskustellaan tässä artikkelissa.

Toinen laki, johon kannattaa viitata, on liittov altion laki numero 382. Se on ollut voimassa vuoden 2016 alusta lähtien. Tämän lain sääntöjen mukaan kiinteistöjen myyntivero lakialalla perustuu omistusehtoihin. Tässä asiakirjassa tarkastellaan kahdenlaisia toimikausia keston mukaan:

• Omistusoikeuden siirto vuoteen 2016 asti.
• Kiinteistönomistajat, joiden oikeudet on vahvistettu 1.1.2016 jälkeen.

Ensimmäinen kansalaisryhmä kiinteistöjä luovuttaessaan ohjaa vuoden 2016 alkuun asti voimassa olleita lain säännöksiä. Tämän lain mukaan vero on pakollinen kaikille omistajille, jotka luovuttavat kiinteistön kolmen ensimmäisen vuoden kuluessa omistusoikeuden siirtymisestä. Toiseen luokkaan sovelletaan uutta menettelyä, jonka mukaan omistusajan viiteaika on 5 vuotta.

Kuka ei voi maksaa?

Jos tarkastelemme yleistä veronkannon menettelyä, laki määrääolosuhteet, joissa yksityishenkilöiden kiinteistöjen myyntiverosta tulee merkityksetön omistusajasta riippumatta. Erityisesti harkitaan tapaa, jolla kiinteistöön luovutetaan. Nämä ovat seuraavat tapaukset:

1. Kun omaisuus siirtyy omistajalle edellytyksellä, että entinen omistaja on elinikäisessä riippuvaisessa tilassa.
2. Peritty omaisuus.
3. Kiinteistöjen luovutus, joihin oikeus syntyi yksityistämisen seurauksena.
4. Omistusperuste on lahjoitussopimus.

Jos omistusasiakirja kuuluu johonkin näistä luokista, kauppaa ei tule luokitella lisätuloksi ja sen mukaisesti verottaa.

Ominaisuuksia on myös alueittain. Kuten tiedät, kansalliset lait on jaettu liittov altion ja alueellisiin lait. Paikallisviranomaisilla on oikeus muuttaa joitain liittov altion lakeja ilman perustavanlaatuisia ristiriitaisuuksia. Käytännössä olosuhteita helpotetaan yleensä tällä tavalla tietylle kansalaisryhmälle. Kiinteistöjen myyntivero ei ole poikkeus.

Esimerkiksi Hanti-Mansiyskin piirikunnassa on laki, jonka mukaan kiinteistön myynnistä saatua tuloa ei veroteta edes kolmen ensimmäisen omistusvuoden aikana. Samanlaisia sääntöjä sovelletaan Stavropolin alueella: täällä verollisten liiketoimien aika on lyhennetty 5 vuodesta 3 vuoteen. Jotta saat selville, mitä veroa kiinteistöjen myynnistä tulee maksaa tietyllä alueella, sinun on seurattava alueellisia muutoksialait.

Miten lasketaan?

Citizen S. A. myi 1,5 vuotta sitten ostetun talon 6 300 000 ruplalla. Hänen tapauksensa vastaa kaikilta osin lain määritelmää. Hän on virallisesti työsuhteessa ja hänen työkokemuksensa on yli 10 vuotta. Mikä on veron määrä kiinteistön myynnistä S. A. kansalaiselle

Vuoden ilmoituksen laatimiseksi sinun on otettava seuraavat tiedot:

6 300 000 – 1 000 000=5 300 000 – veron perusta

Veron määrä: (6 300 000 - 1 000 000) x 13 %=689 000 ruplaa

Mutta kauan ennen ilmoituksen jättämisen määräaikaa S. A. keräsi asiakirjat vähennystä varten ja sai vahvistuksen veroviranomaiselta. Vähennyksen määrä oli suurin. Nyt laskelmat näyttävät erilaisilta:

(6 300 000 - 5 300 000) x 13 %=130 000 ruplaa todellinen maksusumma.

Jos S. A.:n kansalainen teki sopimuksen 5 vuotta oston jälkeen, hänet sisällytettäisiin vapautettuun kategoriaan.

Yksilöille

Yksilöille tarkoitettujen kiinteistöjen myynnistä, sen ominaisuuksista ja maksumenettelystä perittävä vero on ilmoitettu Venäjän federaation verolain 23 luvussa. Siten lain subjektit, joilla on oikeus saada tuloja Venäjän federaation alueella, jaetaan kolmeen luokkaan:

1. Maan asukas on kansalainen, joka on asunut Venäjällä viimeisen vuoden aikana vähintään 183 päivää.
2. Ulkomaalaiset - henkilöt, jotka eivät kuulu edelliseen luokkaan.
3. Ehdollinen määritelmä - valuutan asukkaat ovat Venäjän federaation kansalaisia, jotka ovat asuneet toisessa maassa viimeisen vuoden ajan, mutta käyvät Venäjällä vähintään kerran vuodessa.

Kun kiinteistön myy ulkomainen henkilö, veroista ja niiden laskentamenettelystä säädetään verolain 209 §:ssä. Heille sovelletaan siis erillistä tuloveron perimistä.

Oikeushenkilöille

Kun oikeushenkilö luovuttaa kiinteistöjä omassa taseessaan, verotuksen laskentatapa määräytyy pitkälti valitun verojärjestelmän mukaan. Mutta varmaa on se, että kiinteistöjä myymällä oikeushenkilö saa tuloja. Näin ollen tämän tuoton tulee näkyä yhtiön taseessa. Jatkamme kiinteistöjen myyntiveron käsittelyä. Mistä summasta ja missä järjestyksessä oikeushenkilön tulee maksaa se? On tarpeen ottaa huomioon kuuluminen johonkin seuraavista verojärjestelmistä:

1. UTII.
2. Yksinkertaistettu järjestelmä.
3. Patenttijärjestelmä.

Kiinteistön tyyppi otetaan myös huomioon. Se voi olla asuin-, liike-, maa- tai maaperä.

Myös tosiasiatiedot ja omistusmuoto ovat merkityksellisiä: harjoittaako yritys kaupallista toimintaa, ovatko perustajat Venäjän federaation asukkaita vai ei-asuvia? Kaikkiin näihin kysymyksiin vastaamiseksi on noudatettava Venäjän federaation verolain 23 artiklaa.

Kun oikeushenkilö myy asunnon, tulot eivät ole arvonlisäveron alaisia, mutta tulovero on pakollinen. Tuloveroprosentti riippuu myös perustajien (asukastai ulkomaalainen). Jos puhumme yrityksen taseessa olevien muiden kuin asuintilojen luovuttamisesta, tulon määrä on sekä tuloveron että arvonlisäveron alainen. Samalla tuloveroa ei peritä liiketoimen määrästä, vaan nettotulon määrästä.

Tärkeä vivahde: liikekiinteistöjen myyntivero ei ota huomioon omistusvuosia. Toinen vivahde verooptimoinnin al alta sanoo, että yrityksellä on oikeus alentaa tulon määrää kohteen jäännöshinnalla. Jos kirjanpitolaskelmien jälkeen tapahtumasumman ja loppusumman erotus osoittautuu negatiiviseksi, luku luokitellaan yrityksen tappioksi.

Pitäisikö eläkeläisten maksaa?

Sovelletaanko yksityishenkilöiden - eläkeläisten ja muiden erityisryhmien - kiinteistöjen myynnistä veroa? Nykyisten lakien mukaan kansalaisten sosiaaliseen asemaan sidottuja verohelpotuksia tai -helpotuksia ei myönnetä. Eläkeläisten on maksettava veroa, jos he kuuluvat yleiseen verovelvollisten luokkaan.

On tärkeää tehdä ero kiinteistöveron ja henkilökohtaisen tuloveron välillä. Kiinteistövero vuodesta 2014 lähtien ei koske eläkeläisiä. Poikkeuksena on tapaus, jossa eläkeläinen käyttää kiinteistöjä voittoa tavoitellen. Muussa tapauksessa he ovat yleisen menettelyn alaisia: niille on pakollinen vero 3 vuoden kiinteistöjen myynnistä.

Mutta eläkeläisillä on mahdollisuus alentaa veroa merkittävästi tai jopa vapautua verosta. Tätä varten heidän on turvauduttava kiinteistövähennykseen. Vuoteen 2012 asti vähennys ei koskenut eläkeläisiä. Liittov altion lain nro 330 antaminen antoi heille mahdollisuudensellainen oikeus.

Tämän lain nojalla eläkeläiset voivat saada jonkin seuraavista verovähennysvaihtoehdoista kiinteistön myynnin jälkeen:

• Jos omistajuus on vahvistettu yli 3 vuotta sitten, ne vapautetaan kokonaan yleisesti.
• Jos pitoaika on lyhyempi ja kohteen arvo ei ylitä 1 miljoonaa ruplaa, he voivat saada veropohjan alennuksen summaan, joka käytettiin kohteen oston yhteydessä.

Vähennykset

Verotettavalla on oikeus kiinteistöveron vähennykseen. Se koskee niitä kansalaisia, jotka ovat virallisesti työssä ja vähentävät tuloistaan tuloveroa tai henkilöveroa 13 prosenttia. Vähennysvaihtoehtoja on kolme:

• Koko julkaisu.
• Osittainen.
• Veron periminen koko tulon määrästä.

Samaan aikaan enimmäismäärä, jolla veron määrää voidaan alentaa, on miljoona ruplaa.

Esimerkki: kansalainen myy 2,5 vuotta sitten ostetun asunnon hintaan 4 500 000 ruplaa. Ilmoituksen jättöhetkellä kansalainen oli laatinut myös asiakirjat vähennystä varten. Hän oli oikeutettu enimmäisvähennykseen. Tämän seurauksena hänen veropohjan määrä oli 3 500 000 ruplaa ja verot - 455 000 ruplaa.

Kun vastataan kysymykseen, mitä veroa kiinteistön myynnistä tulee maksaa, on tärkeää mainita yhteisomistusmahdollisuus. Jos kiinteistön omistus ulottuu usealle henkilölle, myös veronmaksuvelvollisuus jakautuu kunkin osuuden mukaan.niistä. Tai osaomistajat voivat sopia keskenään ja niille syntyy verovelvollisuus eri järjestyksessä.

Kansalaiset voivat käyttää vähennystä useammin kuin kerran, koska se koskee jokaista tapahtuman yksikköä. Mutta vuoden sisällä vain yksi vähennys on sallittu. Tämän helpotuksen ansiosta kiinteistöjen myyntiveron määrää voidaan vähentää merkittävästi.

Vähennyksen toteuttamiseen on kolme tapaa:

• Erääntyvien varojen maksu käteisenä.
• Siirto vastaanottajan pankkitilille.
• Lähetä työnantajalle ilmoitus, jossa ilmoitetaan kansalaisen vapautus tuloveron maksamisesta siltä aj alta, jolloin erääntynyttä summaa on kertynyt.

Kuinka hakea vähennystä?

Vähennyshakemus tehdään sillä raportointikaudella, jonka aikana liiketoimet on suoritettu. Vähennys voidaan saada kahdessa muodossa: kiinteä määrä tai kuluja vastaava määrä. Valinta riippuu vain hakijasta: hän voi ensin laskea, kumpi vaihtoehto on hänelle kannattavampi ja hakea kyseistä tyyppiä.

Vähennys on aiheellinen, kun kansalaisen on todistettava edellisen raportointikaudella myydyn kiinteistön hankinnan kustannukset. Siksi nämä kulut on varmistettava niiden asiakirjojen kopioilla. Tätä tarkoitusta varten veroviranomaiselle toimitetaan jäljennökset seuraavista asiakirjoista:

• Sopimus kiinteistön hankinnasta (osto-myynti).
• Asiakirja, joka vahvistaa kiinteistöyhtiöiden palveluiden käytön.
• Hyväksymis- ja siirtoasiakirja aikanaomistus.
• Myyjältä saadut asiakirjat rahan vastaanottamisesta: kuitti (jos rahat vastaanotettiin käteisellä) ja tiliote (jos rahat siirrettiin tilille).
• Maksumääräykset.
• Muut tapahtuman aikana luodut asiakirjat, jotka edustavat taloudellista arvoa.

Kun olet vahvistanut veroviranomaisen vähennyshakemuksen, sinun tulee palata jälleen kiinteistöjen myyntiverokysymykseen. Kuinka paljon sinun pitäisi maksaa? Veropohja alenee merkittävästi. On tärkeää huomata, että omavastuukulut eivät sisällä vakuutusmaksuja ja asuntolainan lyhennyksiä.

Lain ja käytännön tavoitteet

Kun kansalaiset ovat tietoisia lyhytaikaisten kiinteistöjen myynnin veroista ja tiedostavat veroprosentit, he voivat tietämättään kiinnostua laillisista säästövaihtoehdoista. Vastataksesi sinun tulee kiinnittää huomiota tämän veron käyttöönoton alkuperäiseen tarkoitukseen.

Uskottiin, että omistajien motiivina nopean myynnin oston jälkeen on halu hyödyntää ero. Kaikki muistavat kriisiä edeltävät ajat, jolloin kiinteistöjen hinnat nousivat dynaamisesti, eikä v altiolla ollut suoraa vipuvaikutusta. Tästä näkökulmasta katsottuna tällä verolla on epäsuoran välineen rooli kiinteistömarkkinoiden hallinnassa. Ja tämä on totta, koska liian korkeilla kiinteistöhinnoilla yleensä vain tietty sosiaalinen kerros hyötyy aina muiden kustannuksella.

Mutta harkitse toista tapausta: kansalaisen M. S:n on laajennettava asuntoaan, hän ei myöskään ole vastenmielistä muuttamasta lähemmäs kaupungin keskustaa,mutta ei omista varoja. Hän löytää kompromissin: myy ainoan asunnon, asuu väliaikaisesti perheensä luona isovanhempiensa luona ja ota asuntolaina sopivampaan asuntoon. Kaikki meni suunnitelmien mukaan, mutta sitten viime vuosien kriisi teki omat mukautuksensa. Omistaja oli niiden 20 % joukossa, jotka eivät palauttaneet varoja. Lainanottajan ponnisteluista huolimatta uudelleenrahoitusta toisessa pankissa ei tapahtunut.

Ainoa oikea päätös oli myydä omaisuus ennen kuin pankki myy sen avoimesta huutokaupasta. Tämän seurauksena kansalainen menettää varoja asuntolainojen korkojen muodossa ja maksaa liikevaihtoveron. Jos asumiskustannukset ovat muuttuneet, hän ei ehkä voi enää ostaa asuntoa. Ja tämä ei ole yksittäistapaus.

Lakiesityksen käsittelyvaiheessa keskusteltiin mahdollisuudesta vapauttaa ne henkilöt, joiden omaisuus on ainoa myynnissä. Lainsäätäjät olivat kuitenkin huolissaan siitä, että keinottelijat voisivat hyödyntää tätä säännöstä, kun he saavat selville, mitä veroa kiinteistöjen myynti koskee.

Enkö voi maksaa?

Veron määrää on mahdollista optimoida vähennyksen lisäksi. Laissa harkittujen tapausten lisäksi on muitakin vaihtoehtoja:

Toimitusasiakirjat aiheutuneista kuluista. Tämä asema on myös virallisesti sallittu. Esimerkiksi vaikka henkilö olisi ostanut kiinteistön edelleen myyntiä varten, hänen tulonsa ei vastaa koko kaupan kustannuksia. Vain ostetun ja myydyn määrän erotus tuloutetaan.arvo

Kuluja ovat: kohteen kustannukset, laajennuskustannukset, olemassa olevien yleishyödyllisten velkojen takaisinmaksu, verkkojen asennus ja sallitut kunnostustyöt, maisemoinnin parantaminen ja muut korjaukset.

• Kaksinkertaisen vähennyksen soveltaminen. Kun kysytään, kuinka paljon kiinteistöjä myytäessä verotetaan, tulee ottaa huomioon myös verovelvollisen oikeudellinen asema: tämäntyyppisessä verotuksessa hän on sekä myyjä että ostaja. Toinen tärkeä ehto on kahden tapahtuman (osto ja myynti) toteutuminen yhden kalenterivuoden sisällä. Ja lopuksi, kolmas ehto on, onko osto tehty aikaisemmin kuin myynti. Eli vain niillä, joilla tämä ei ole ainoa asunto, on optimointimahdollisuuksia. Jos vähennystä ei haettu ensimmäistä asuntoa ostettaessa, nyt velvollisuus voidaan poistaa sen kustannuksella riippumatta siitä, mikä vero kiinteistön myynnistä on maksettava budjettiin.
• Alennuskertoimen soveltaminen. Venäjän federaation verolain 217 artiklan ehtojen mukaan tulona pidetään summaa, joka vastaa vähennyskertoimen kerrointa kiinteistöarvolla. Tässä tapauksessa on jopa mahdollista alentaa veropohja nollaan.

Jos asema on itsenäinen ammatinharjoittaja?

Jos yksityinen elinkeinonharjoittaja myi kiinteistön ennen kuin hän on rekisteröitynyt virallisesti yksityisyrittäjäksi, kauppa tapahtuu veroviranomaisissa säännöllisen tuloveroilmoituksen muodossa. Jos myyjällä oli kaupantekohetkellä yrittäjän asema, herää looginen kysymys: kuinka paljon veroja on maksettava myynnistäkiinteistön IP?

Tässä on tärkeää pohtia, onko kiinteistö lueteltu OKVED-koodissa tärkeimmäksi tuloa tuottavan kaupallisen omaisuuden välineeksi vai ei. Toinen ratkaiseva tekijä on teollis- ja tekijänoikeusverojärjestelmä. Niitä on kahta tyyppiä: STS - yksinkertaistettu järjestelmä ja "tulot miinus kulut" -menetelmä.

Ensimmäisessä tapauksessa tapahtuman summa lisätään yleiseen verolaskennan perusteeseen. Maksettava veroprosentti on 6 %. "Tuot miinus kulut" -järjestelmässä tapahtuman määrä lisää voiton määrää. Mutta kustannusten kann alta on tärkeää ottaa huomioon kohteen hankintakustannukset ja sen ylläpitoon ja olosuhteiden parantamiseen käytetyt varat. Todisteena ostoa varten kopio omistusasiakirjoista tulee tehdä etukäteen ja toimittaa sen jälkeen verovirastolle.

IP-selvitystapauksessa

Katsotaanpa tilannetta, jossa yritys lopettaa toimintansa ja likvidoi IP-tilan. Mitä veroja kiinteistöjä myytäessä tässä tapauksessa maksetaan? Yrittäjä ei ole 3 vuoden säännön alainen, ja hän on velvollinen maksamaan tuloveroa talousarvioon lisätuloa saaneena yksityishenkilönä. Asiantuntijat suosittelevat valmistautumaan selvitystilaan etukäteen ja siirtymään ensin yksinkertaistettuun verojärjestelmään. Tämä menetelmä vähentää merkittävästi kustannuksia. Verotuksen optimoinnin näkökulmasta kiinteistö kannattaa myydä yksityisen, ei yksittäisen yrittäjän asemassa.

Eräpäivä

Jokaisen vuoden lopussa virkamiehessä työskentelevät liike-elämän yhteisöt ja yksityishenkilötNiiden on toimitettava tiedot käytettävissään olevien taloudellisten resurssien liikkeistä. Tältä osin tulee ajankohtainen kysymys: kun kiinteistöä myydään, mitä veroa maksaa, jotta myöhemmin ei tule veroviranomaisia vaatimuksia.

Yksityishenkilöt jättävät 3-henkilön tuloveroilmoituksen ennen raportointikautta seuraavan vuoden huhtikuun 30. päivää. Arkistointiviranomainen on IFTS-viranomaisen paikallinen jaosto. Jos asiakirjassa on teknisiä tai virheellisiin laskelmiin liittyviä virheitä, veroviranomainen ei hyväksy ilmoitusta. Et voi muokata olemassa olevaa asiakirjaa. Korjattu raportti annetaan uudella lomakkeella, jonka otsikkosivulla on tiedot uusinnasta. Asiakirjasta luodaan kaksi identtistä kopiota. Raportin vastaanottamisen jälkeen varataan aika veron määrän maksamiselle. Tämä ajanjakso kestää yleensä 15. heinäkuuta sinä vuonna, jolloin raportti toimitettiin.

Epäonnistumisen kiertämisestä ja ilmoitusten myöhästymisestä rangaistaan:

• Jos ei anneta nolla-indikaattoreita - alkaen 1000 ruplaa.
• Muissa tapauksissa - jopa 30 % kertyneestä veromäärästä.
• Jos veroa ei makseta ajallaan, peritään veron määrä plus 20-40 % sen määrästä sakkomaksuna.
• Pääseuraamusten lisäksi jokaisesta viivästyspäivästä peritään sakkoja.

Siksi on tärkeää suhtautua verotukseen ja lakisääteisiin velvoitteisiin vastuullisesti. Kansallisessa mittakaavassa koko maan elämä riippuu veroista.