Palkojen verovähennykset: perusteet ja menettely

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Useimpien kansalaisten pääasiallinen ja joskus ainoa tulonlähde on palkat, jotka verolainsäädännössä pidetään yksityishenkilön voittona. Palkkavähennyksiä ei tehdä vain Venäjällä, vaan myös kaikissa kehittyneen verojärjestelmän maissa.

Yksityishenkilöiden verotus

V altiokonttori täydentyy jatkuvasti henkilötuloveron pidätyksellä, mikä ei ole vain tae opettajien, lääkäreiden ja muiden julkisen sektorin edustajien sosiaalietuuksien ja palkkojen keskeytymättömästä maksusta, vaan myös toteutumisesta suunnitelluista v altion ohjelmista.

Ennen kuin määrität palkan vähennyksen määrän, sinun on tiedettävä tarkalleen kaikkien verojen ja maksujen määrä, mukaan lukien työnantajan työntekijästä maksamat verot ja maksut. Tämäntyyppiset maksut eivät vaikuta tulojen loppusummaan. Täysin eri asia on henkilökohtainen tulovero (henkilön tulovero). Tämä vero pidätetään suoraan palkoista sen jälkeen, kun ne on viimeistelty.

Algoritmi ennakonpidätyksen laskentaan

Jokaisen työntekijän pitäisi tietääMitkä ovat työnantajan tekemät vähennykset palkasta. Jotta voit määrittää, kuinka paljon veroja on pidätetty, sinun on noudatettava lyhyttä ohjetta:

1. Aseta veron peruste, eli summa, josta vähennyksiä tehdään. Kyse on palkoista ennen veroja. Kuinka tehdä se? Helpoin tapa on katsoa työsopimusta, jossa yleensä ilmoitetaan työntekijän palkka ilman verovähennyksiä.
2. Päätä sovellettava verokanta.
3. Laske henkilökohtainen tulovero käytettävissä olevien tietojen perusteella.
4. Tee vähennys tuloveropalkasta ja jatka sitten vakuutusvähennysten ja Venäjän federaation eläkerahaston maksujen määrän laskemiseen.

Henkilökohtainen tulovero on tärkein ja pakollinen vähennys. Sen maksajat ovat kaikki Venäjän federaation kansalaisia ja ulkomaalaisia. Lisäksi venäläiset ja ulkomaalaiset, jotka asuvat Venäjällä ja työskentelevät virallisesti missä tahansa omistusmuodossa olevassa yrityksessä, maksavat 13 % palkastaan kuukausittain. Ulkomailla asuvat maksavat tuloveroa 30 % tuloistaan. Tuloveron pidätysmenettelystä säädetään verolaissa (224 §).

Oikeus tavalliseen verovähennykseen

Tässä tapauksessa emme tarkoita vähennyksiä v altion budjettiin, vaan mahdollisuutta hyödyntää etuoikeus ja säästää pakollisissa maksuissa. Veroetuudet ovat vakioita ja omaisuutta. Ensimmäisen tyyppisiä etuja tarjotaan tietyille veronmaksajille. Veron perustetta vähennetään 3000 ruplaa. voit:

• henkilöä,jotka osallistuivat Tšernobylin ydinvoimalaitoksen onnettomuuden selvitystyöhön ja Mayak-tuotantoyhdistykseen;
• Ison isänmaallisen sodan vammaiset veteraanit;
• Entiset sotilaat, joilla on I, II ja III vammaisluokka taisteluhaavan seurauksena.

Myös muut kansalaiset voivat saada palkkavähennyksiä. Ketkä henkilöt voivat luottaa etuuteen 500 ruplaa. jokaiselle verokauden kuukaudelle?

• Neuvostoliiton ja Venäjän federaation sankarit, minkä tahansa kolmen asteen kunniamerkin h altijat;
• henkilöt, jotka selvisivät Leningradin piirityksestä;
• natsien keskitysleirien entiset vangit;
• vammaiset ryhmien I ja II, vammaiset lapsuudesta lähtien;
• kansalaiset, jotka lahjoittivat luuytimensä pelastaakseen toisten hengen;
• Sotilaiden perheenjäsenet, jotka kuolivat vamman, aivotärähdyksen tai vamman seurauksena, jotka osallistuivat sotiin Venäjän puolella.

Kansalaiset, jotka kasvattavat alaikäisiä lapsia, voivat myös saada verovähennyksen. Palkasta vähennetään 1400 ruplaa, jos työntekijän huollettavana on yksi lapsi, 2800 ruplaa. - jos perheessä on kaksi lasta. Monilapsisille vanhemmille verovähennys on 3000 ruplaa ja 6000 ruplaa. heillä on oikeus palauttaa vammaisen lapsen lailliset edustajat. Myös korkeakouluissa päätoimisesti opiskeleville vanhemmille lapsille maksetaan verovähennyspalkka 24 vuoden ikään asti. Etuuden laskennan suorittaa sen yrityksen kirjanpitäjä, jossa hän työskenteleeveronmaksaja. Työntekijöiden palkoista vähennys tehdään pääsääntöisesti tilikauden aikana.

Mikä on kiinteistöveron vähennys

Etu myönnetään asunnon ostaneille kansalaisille. Kiinteistövähennys on määrä, joka voidaan tosiasiallisesti vähentää verotettavasta tulosta. Etujen soveltamisen jälkeen veroa ei peritä koko palkasta, vaan vain tulon ja vähennyksen erotuksesta. Jos tulovero on jo maksettu, se voidaan palauttaa budjetista. Siten v altio korvaa osittain venäläisten kiinteistöjen ostokulut.

Henkilökohtaisen tuloveron vähennys voi hyvinkin olla palkkaa suurempi - tämän ei pitäisi olla yllättävää. Loppujen lopuksi hyötyjen enimmäismäärä kodin ostamisen yhteydessä voi olla 260 tuhatta ruplaa, mikä on 13% 2 miljoonasta ruplasta. - asunnon raja-arvo, jota v altio ei verota. Lisäksi voit saada korkovähennyksen, jos asunto on ostettu asuntolainalla. Edullisen veropohjan enimmäismäärä on 3 miljoonaa ruplaa.

Samalla tulee kiinnittää huomiota siihen, että vain virallisesti työssä olevat kansalaiset voivat palauttaa 13 prosenttia palkan vähennyksestä. Esimerkiksi yksityisyrittäjä, joka maksaa veroja yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisesti, ei voi käyttää etua.

Esimerkki palkan vähentämisestä

Ensinnäkin on laskettava yhteen kaikki edellisen verokauden tulot ja kerrottava tulos 13 %:lla. Saatu summa on suurin, johon kansalainen voi luottaa. Nytkuukausipalkat on laskettava yhteen ennen tuloveron vähentämistä. Kuinka tämä lasketaan ja mistä tällaiset tiedot saadaan, jos summa on annettu verovähennysten jälkeen? Mukavuuden vuoksi voit käyttää palkkalaskelmia jokaiselta verokaudella työskennellyltä kuukaudelta. Ihmisissä niitä kutsutaan "tableteiksi". Sarakkeessa "kertyneitä yhteensä" näkyy palkka ennen veroja.

Esimerkiksi Turner Ivanov osti 1,5 miljoonan ruplan arvoisen asunnon. Enimmäisveron vähennys voi olla 195 tuhatta ruplaa. Ivanov saa vastaavasti 30 tuhatta ruplaa kuukausipalkkaa, kun hänen tulonsa olivat 360 tuhatta ruplaa. Kun tämä summa kerrotaan 13 %:lla, saadaan vuosittainen tulovero, joka voidaan palauttaa budjetista. Se on 46 800 ruplaa. Siten, kun Ivanov on työskennellyt koko verokauden ja maksanut henkilökohtaisen tuloveron määritellyn määrän, hänellä on oikeus hakea täysimääräistä tuloveron palautusta. Loput summasta (195 000 ruplaa - 46 800 ruplaa=148 200 ruplaa) veronmaksaja voi palauttaa seuraavina vuosina.

Tietoja maksuista

Venäjän federaation verolain normit määräävät työnantajan velvollisuuden maksaa vakuutusmaksut jokaisesta työntekijästä. Toisin kuin palkan tulovähennys, nämä maksut veloitetaan tuloista. Vakuutusmaksun määrä on yleensä vähintään 30 % kuukausiansiosta. Nämä maksut määrätään siviilioikeudellisissa sopimuksissa tai työsopimuksissa jokaiselle työntekijälle, joka ei harjoita itsenäistä ammatinharjoittamista.

Yleinen käsite "vakuutusmaksut" ei tarkoita vainmaksut sosiaalivakuutusrahastoon työkyvyttömyyden tai äitiysloman var alta, mutta myös maksut Venäjän eläkerahastolle, josta eläkkeet ja etuudet maksetaan myöhemmin. Yksittäisten kansalaisten os alta työnantajat maksavat vakuutusmaksuja alhaisemmalla hinnalla. Ensisijaisia luokkia ovat:

• maatalouden työntekijät;
• yksityiset yrittäjät;
• kansankäsityötä harjoittavat voittoa tavoittelemattomat järjestöt;
• vammaisia työntekijöitä työllistävät yritykset;
• vammaisten sosiaalijärjestöt,
• muut RF-verolain mukaiset laitokset.

Säännöllisten kuukausittaisten sosiaaliturva- ja eläkevakuutusmaksujen lisäksi työnantaja on velvollinen maksamaan tapaturmamaksuja. Tämä koskee yrityksiä, joiden työntekijöillä on suuri loukkaantumisriski, ammattitautien kehittyminen. Tällaisten yritysten työntekijät ovat pakollisen vakuutuksen alaisia. Maksun suuruuden määrää johto, mutta laissa määritellään sen vähimmäis- ja enimmäisarvot - vähintään 0,2% ja enintään 8,5% työntekijän ansioista.

Nykyään työnantajat maksavat monenlaisia vakuutusmaksuja, jotka ovat pakollisia:

• maksu Venäjän federaation eläkerahastoon - et voi kieltäytyä maksamasta tämäntyyppistä vakuutusta, maksun määrä on 22% palkasta;
• sairausvakuutus - MHI-maksut 5,1 % ansioista oikeuttavat työntekijän hakemaanilmainen sairaanhoito budjettilaitoksissa;
• maksut Kansaneläkerahastoon - tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiysloman sattuessa vähennetään maksut 2,9 %;
• tapaturma- ja ammattitautivakuutus - vähimmäismaksu on 0,2 %.

Siksi työnantaja on velvollinen maksamaan jokaisesta työntekijästä vähintään 30,2 % palkasta vakuutusmaksuna. Lisäksi huomioidaan palkka ennen veroja. Esimerkiksi työntekijälle maksetaan 15 tuhatta ruplaa kuukaudessa, mutta tämän summan lisäksi työnantaja on velvollinen maksamaan vakuutusmaksuja 4530 ruplaa. Palkka, kun otetaan huomioon verojen vähennys, jonka työntekijä saa käsiinsä, on 13 050 ruplaa. Virheiden välttämiseksi vero- ja vakuutusvähennysten laskeminen tulee tehdä kirjanpitäjän toimesta.

Valinnaiset vähennykset työntekijän palkasta

Kaikki yllä mainitut vero- ja vakuutusmaksut ovat pakollisia. Keskitytään nyt ansiotulon vähennyksiin, joihin vain työnantaja on oikeutettu. Lisävarojen pidättäminen on laissa säädetty, mutta toisin kuin pakolliset maksut, joiden maksamatta jättäminen uhkaa työnantajaa vakavilla sakoilla, vain yrityksen tulisi olla kiinnostunut saamaan nämä vähennykset. Sillä on oikeus tietyissä olosuhteissa pidättää tietty summa alaisen palkasta, mutta se ei ole velvollinen tekemään niin.

Ansaitsematon ennakkomaksu ja matkakorvausten palautus

Käytä tämäntyyppistä vähennystä on sallittu vain tapauksissa, joissatyöntekijät lähtevät vuosilomalleen, heillä ei ole aikaa maksaa ennakkomaksua. Selvyyden vuoksi voit kuvitella yrityksen, jossa ennakkomaksun arvo on 40 % työntekijöiden palkasta. Alaiset saavat ennakkomaksun kuun alussa riippumatta siitä, kuinka monta tuntia tai päivää he ovat työskennelleet palkkaan mennessä.

Esimerkiksi yksi työntekijöistä lähti lomalle pari päivää ennakon saamisen jälkeen. Yrityksen edun mukaisesti kirjanpitäjällä on oikeus soveltaa kaavaa, jolla lomamaksuista vähennetään etukäteen maksettu ennakko. Tämän seurauksena työntekijä saa 40 % vähemmän lomarahaa. Kaikenlaisten konfliktitilanteiden välttämiseksi asiantuntijat suosittelevat, että työnantajat eivät aseta ennakkomaksuja yli 20 % palkasta.

Ohjelmassa, jota käytetään 1C-kirjanpitäjien ammattitoiminnassa, vähennys palkasta voidaan laskea automaattisesti. Vastaavan järjestelmän mukaan lasketaan muuntyyppisten ennakkomaksujen pidätysmäärä.

Venäjän federaation työlaki (68 artikla) sisältää luettelon kuluista, jotka yritys on velvollinen maksamaan työmatkalle lähetetylle työntekijälle. Polttoaine, matkaliput, hotellihuoneiden maksu, paperitavaroiden osto - kaikista kuluista työnantaja maksaa työntekijälle ennakkomaksun. Työmatk alta palattuaan työntekijän on luovutettava matkalomake ja raportoitava aiheutuneista kuluista. Lisäksi on tärkeää vahvistaa jokainen kuluerä asiakirjoilla (sekki, kuitti, lasku jne.).

Jos matkan jälkeentyöntekijä on jättänyt työmatkaa varten myönnetyt varat, hänen on palautettava ne yritykselle. Jos työntekijällä ei ole kiirettä palauttaa saldoa, on työnantajalla oikeus tehdä palkasta asianmukaiset vähennykset. Kuinka laskea velan määrä? Tämä on hyvin yksinkertaista: työntekijälle matkaa varten myönnetyn ennakkomaksun kokonaismäärästä on vähennettävä kaikki dokumentoidut kulut.

Korvaus omaisuusvahingoista

Riippumatta siitä, onko työntekijällä suuri palkka vai vähimmäispalkka, työnantajalla on oikeus tehdä vähennyksiä aineellisen vahingon korvaamiseksi vasta, kun alaisen syyllisyys on todistettu. Tätä varten suoritetaan sisäinen tutkinta ja kaikki tapauksen olosuhteet tutkitaan yksityiskohtaisesti. Kiistatilanteessa yritykseen kutsutaan alueellisen työsuojeluviranomaisen alainen toimikunta. Näin ollen korvauksen suuruuden määräävät toimiv altaiset viranomaiset, ei työnantaja.

Jos työntekijän syyllisyys todistetaan, hänen toimintansa tai toimimattomuutensa huomioon ottaen selvitetään aineellisen vahingon ja hänen motiivinsa välinen yhteys, tämä ei tarkoita, että työnantaja voisi periä vaaditun summan ehdoitta työntekijän palkasta. Alaisena, joka ei ole samaa mieltä työnantajan tai työtoimikunnan päätöksestä, on oikeus riitauttaa se oikeudessa. Heti esitutkinnan päätyttyä määrätään aineellisen vahingon korvauksen määrä ja työnantajalla on oikeus pidättää vaadittu määrä työntekijän palkasta. Vähennyksen määrä ei saa ylittää viidesosaa palkasta, joten varoja saa pitää sisälläkorvauksena yritys voi kestää useita kuukausia tai vuosia vahingon määrästä riippuen.

Mistä tuloveroja ei voida pidättää

Työlainsäädäntö sisältää luettelon tuloista, jotka eivät ole verotuksen ja perinnän alaisia. Riippumatta siitä, kuinka paljon työntekijä on velkaa yritykselle, vain osa palkasta voidaan pidättää. Esimerkiksi terveydellisistä haitoista, ammattitaudeista ja ammatinharjoittamisesta aiheutuneista vammoista korvauksena saatuja varoja ei veroteta millään tavalla. Perheessä elättäjänsä menettäneiden henkilöiden saamista maksuista saa olla maksamatta v altionkassaan maksuja.

Veropohjaan eivät myöskään sisälly lapsilisät, kertamaksut perheenjäsenten ja lähisukulaisten hautaamisesta. Lain mukaan elatusmaksut voidaan periä. Eläkkeistä ei pidätetä veroja.

Kuinka määrität verojen määrän verkossa

Voit laskea palkoista lähdeveron verkkolaskimen avulla. Liittov altion veropalvelun virallisella portaalilla www.nalog.ru, veronmaksajien henkilökohtaisella yksityishenkilötilillä, tarjotaan käyttöön yksinkertainen ohjelma verojen ja vakuutusmaksujen laskemiseksi.

Verkkolaskennan tekemiseksi sinun on syötettävä tietyn ajanjakson ansioiden määrä, joka osoittaa oikeutta verovähennykseen. Pienellä palkalla myös tulovero jää pieneksi, mutta edun ansiosta sen suuruutta voidaan pienentää. Tämä Internetpalvelu auttaa nopeasti laskemaan palkkasumman henkilökohtaisesti jokaiselle veronmaksajalle.

Joissakin tapauksissa laskimen käyttö ei ole mahdollista ilman tarkkaa ilmoitusta keskiansioista, verokauden työpäivien lukumäärästä, ylityöstä, perityistä sakoista, kertyneestä bonuksesta, sosiaaliturvamaksusta ja muista vähennyksistä työsopimuksessa määrätty. On tärkeää syöttää työntekijän tiedot oikein - silloin järjestelmä antaa oikean tuloksen vero- ja vakuutusmaksutiedoilla.

Veron laskemisen ja pidätyksen ominaisuudet

Jokaisella yrityksellä on omat säännöt. Työ- ja verolainsäädäntö viittaa siihen, että työnantajat käyttävät erilaisia maksutapoja ja pakollisten budjettimaksujen pidättämistä. Venäjän federaation työlain mukaisesti yrityksiä suositellaan maksamaan työntekijöille palkkaa vähintään kahdesti kuukaudessa, kun taas tulovero ja vakuutusmaksut voidaan vähentää kerran kuukaudessa.

Ennakosta ei pidätetä pakollisia maksuja. Se on pääsääntöisesti kiinteä osa työsopimuksessa määrätystä palkasta. Kaikki muut maksut (sairausloma, lomaraha, korvaukset jne.) lasketaan suoraan ottaen huomioon kuukauden lopun palkat.

Mielenkiintoista on, että ennen pakollisten maksujen vähennystä saadun palkan ja käsissä olevien "netto"ansioiden välinen ero ei saisi ylittää 33%, jossa 13% on tavanomainen tulovero ja loput 20% on enimmäismäärävaravähennykset.

Työntekijöiden palkanlaskentaan ja vakuutusmaksujen oikea-aikaiseen vähentämiseen liittyvät asiat edellyttävät riittävää pätevyyttä ja huolellista laskelmaa. Epätarkkojen tai väärien tietojen antamisesta alaisten tuloista työnantajaa uhkaa suuri sakko.