Verovelvollisen asema maksumääräyksessä

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2024-01-17 18:49

Veron maksamista koskevaa maksumääräystä täytettäessä tulee ilmoittaa maksajan asema. Täydellinen luettelo on esitetty Venäjän federaation verolaissa ja joissakin Venäjän federaation presidentin määräyksissä. Katsotaanpa tarkemmin, miten verovelvollisen asema määritetään.

Vastuu

Veronmaksajat ovat maksuja maksavia oikeushenkilöitä ja yksityishenkilöitä. Lain mukaan heillä on seuraavat tehtävät:

• rekisteröidy liittov altion verovirastoon;
• pidä kirjaa verotuskohteiden tuloista (kuluista);
• lähetä ilmoitukset ja tilinpäätökset liittov altion veroviranomaiselle;
• toimita asiakirjat, joista verojen määrä on laskettu;
• noudata vaatimuksia havaittujen rikkomusten poistamiseksi, äläkä häiritse liittov altion verohallinnon virkamiehiä suorittamaan tehtäviään;
• 4 vuoden ajan säilytä kirjanpitoasiakirjat verojen, tulojen ja kulujen laskemisesta ja maksamisesta.

Veronmaksajien on myös ilmoitettava liittov altion veroviranomaiselle kirjallisesti:

• tilin avaaminen\sulkeminen - 10 sisälläpäivää;
• organisaatioihin osallistuminen - kuukauden sisällä;
• erilliset alaosastot Venäjän federaatiossa - kuukauden sisällä;
• konkurssi-, selvitystila- tai saneerausilmoitus - 3 päivän kuluessa;
• sijainnin (asunnon) vaihto - 10 päivän sisällä.

Oikeudet

Veronmaksajalla on puolestaan oikeus saada liittov altion veroviranomaiselta:

• tiedot sovellettavista veroista, selvennyksiä lainsäädännön soveltamisesta;
• käytä edut ajoissa;
• saa lykkäystä ja verohyvitystä;
• ole paikalla kenttätarkastuksessa.

Tietojen löytäminen

Kuten edellä mainittiin, yksi veronmaksajien velvollisuuksista on maksaa veroja. Tässä tapauksessa maksumääräyksessä ilmoitetaan verovelvollisen asema. Muuten on mahdollista, että varat eivät saavuta vastaanottajaa.

Veronmaksajan asema on pakollinen tieto. Näitä tietoja käytetään organisaation tunnistamiseen. Verovelvollisen asema koostuu kaksinumeroisesta numerosta ja se syötetään maksumääräyksen kenttään 101. Taulukossa näkyvät kaikki olemassa olevat tilat.

Koodi	Veronmaksajan tulkinta
01	Yritys
02	Veroasiamies
06	Ulkomainen kauppias
08	IP, lakimies, notaari, joka siirtää maksuosuuksia talousarvioon
09	IP
10	Yksityinen notaari
11	Oman toimiston perustanut lakimies
12	Maatilan johtaja
13	Pankkitilin h altija
14	Veronmaksaja maksaa tuloja yksityishenkilöille
16	FEA-osallistuja - luonnollinen henkilö
17	FEA-osallistuja - IP
18	Tullien maksaja, ei tavaranh altija
19	Palkoista pidätettyjä varoja siirtävät yritykset
22 (21)	Konsolidoidun ryhmän jäsen (vastuuhenkilö)
24	Yksityishenkilö siirtää vakuutusmaksuja

Jako verojen mukaan

Aktiivisen veronmaksajan asema riippuu maksetun veron tyypistä. Jos yritys esimerkiksi siirtää työntekijöiden palkasta tuloveroa, tulee maksuun merkitä "02". Jos puhumme vakuutusmaksujen maksamisesta - "08". Yksityiskohtaiset maksujen tilat on lueteltu alla olevassa taulukossa.

Vero	Tila
NDFL	02
Avustukset PRF:lle, FSS:lle, FFOMS:lle	08
Tulovero, kiinteistövero, kuljetus	01
ALV
UTII, STS, ESHN

Verkkovahvistus

Voit tarkistaa tuloverovelvollisen tilan liittov altion veropalvelun verkkosivustolta. Jotta et tuhlaa aikaa TIN-tunnuksen manuaaliseen syöttämiseen, KPP-, 1C-kehittäjät ovat ottaneet tämän ominaisuuden käyttöön päivitetyssä 1C: Accounting -ohjelmassa. Tarkastuksen tulokset näkyvät kortin asiakasluettelossa, laskurekisterissä, osto- (myynti)kirjassa ja perusasiakirjoissa. Koko asiakasluettelon tarkistamiseksi sinun on luotava yleinen raportti "vastapuolten tila" -rekisteristä jaksoittain. Varmistusvaihtoehtoja säätelee "Tuki"-valikon "Hallinta"-alijärjestelmän "Säännölliset toiminnot" -rekisteri.

Tiedon käsittelyn jälkeen ohjelma palauttaa seuraavat tulokset:

• "Organisaatio on listattu tietokantaan" tarkoittaa, että vastapuoli on rekisteröity ja sen tila on aktiivinen.
• "Lopetettu toiminta" tarkoittaa, että veronmaksaja on rekisteröity USRN-numeroon, mutta hänellä ei ole aktiivisen veronmaksajan asemaa. Tässä on kaksi vaihtoehtoa: vastapuoli on lopettanut toimintansa tai tarkistuspiste on muuttunut.
• "Tarkistuspiste ei vastaa tietokannassa määritettyä" tarkoittaa, että syötetty TIN-koodin, tarkistuspisteen yhdistelmä ei ole koskaan ollut rekisterissä.
• "Puuttuutietokannan vastapuoli" tarkoittaa, että verovelvollisella ei ole aktiivisen verovelvollisen asemaa; ketään ei rekisteröity määritetyllä TIN-tunnuksella.
• "Ei vaadi varmennusta" - tällainen viesti näytetään, jos ulkomaisen organisaation tiedot syötetään.

Kaikki näkyvät vahvistustulokset ovat voimassa ±6 päivää pyynnön päivämäärästä.

1С

Palvelu ongelma-asiakkaiden etsimiseen 1C:ssä otettiin käyttöön vuonna 2015. Päivitykset johtuivat liittov altion lain nro 134 muutoksista, joiden mukaan arvonlisäveroilmoitukseen oli syötettävä tiedot kaikista laskuista. Online-tilatarkistukset suoraan 1C:stä mahdollistavat virheiden välttämisen ilmoitusta täytettäessä. Jos vastauksena pyyntöön saadaan ilmoitus, että veronmaksaja on rekisteröity, mutta hänellä ei ollut aktiivisen verovelvollisen asemaa, vastapuolen rivi maalataan harmaalla, jos asiakasta ei löydy ollenkaan rekisteri - punaisella. Nämä asiakkaat näkyvät samalla tavalla "Vastapuoli"-rivillä ensisijaisia asiakirjoja syötettäessä.

Ostokirjassa (myyntikirjassa), laskujen päiväkirjassa, tarkastuksen tulokset näkyvät erillisessä paneelissa. Jos raportissa on ei-aktiivisia asiakirjoja, ne on korostettu punaisella ja paneeliin tulee painike, jolla voit valita kyseiset rivit. Sisäänrakennetussa ALV-ilmoituksessa tarkastukset tehdään liittov altion lain pykälien 8-12 tietojen perusteella, ja sen tulokset näkyvät vastapuolten paneelissa.

Oletusarvoisesti tarkistus suoritetaan kerran viikossa taustalla ja sen suorittaa TIN. Virheiden välttämiseksi tietoja syötettäessä tietokantaan on tarpeen valvoa tietojen oikeellisuuttapurkaa. Jos tiedot on syötetty väärin, ne korostetaan punaisella "Vastapuolet"-hakemistossa. Kaikki tällaisten asiakkaiden asiakirjat näkyvät samalla tavalla. Vain tarkastuksen aikana voidaan välttää tilanne, jossa veronmaksaja on rekisteröity USRN:ään, mutta hänellä ei ollut nykyisen asemaa ja se sisällytettiin raporttiin.

NDFL

Veronmaksajan asema, mutta eri muodossa, on tarkistettava tuloveroa laskettaessa. Lähteestä ja siitä, onko henkilö asukas vai ei, määrätään erilaisia verokantoja. Venäläinen voi maksaa tuloveroa 9, 13 ja 35 prosenttia. Ulkomailla asuvan on siirrettävä talousarvioon 15 % saamistaan osingoista ja 30 % kaikista muista tuloista. Venäjän lainsäädännön lisäksi kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi on olemassa kansainvälisiä sopimuksia. Liittoutuneiden maiden asukkaiden veroprosentit määräytyvät näillä laeilla.

Terminologia

Art. Venäjän federaation verolain 207 mukaan asukas on henkilö, joka on Venäjän federaation alueella vähintään 183 päivää 12 peräkkäisen kuukauden aikana. Lähtölaskenta alkaa siitä hetkestä, kun henkilö saapuu Venäjän federaation alueelle, mikä kirjataan tulliasiakirjoihin.

Tila on kiinteä tulonmaksupäivänä ja täsmennetään:

• ulkomailla asuville, joilla ei ole pysyvää asuinpaikkaa - päivänä, jona heidän oleskelunsa Venäjän federaation alueella päättyy;
• venäläisille, joilla on vakituinen asuinpaikka - lähtöpäivänä Venäjän federaation ulkopuolelle.

Peruslaskenta suoritetaan verokauden lopussa. Harkitse esimerkkiä laskennastapäivien lukumäärä, jonka kansalainen viipyy Venäjän federaation alueella.

Esimerkki

Venäläinen on saanut tuloja venäläisiltä ja ulkomaisilta yrityksiltä vuodelta. Tänä aikana hän matkusti toistuvasti Venäjän federaation ulkopuolelle työmatkoilla:

• 01.03-20.04 - Saksaan;
• 15.08.-14.09 - Yhdysvalloissa;
• 20.12-20.01 – Turkkiin.

Henkilökohtaisen tuloveron maksajan asema määräytyy Venäjän federaation alueella oleskelupäivien lukumäärän laskennan mukaan. Rajanylityspäivät (01.03, 15.08 ja 20.12) eivät sisälly tähän laskelmaan. Toisin sanoen veronmaksaja vietti 90 päivää maan ulkopuolella vuoden ajan ja 275 päivää Venäjän federaatiossa. Hänet tunnustetaan verotukselliseksi ja hän siirtää maksuja talousarvioon Venäjän federaation verolaissa määrätyin hinnoin.

Poikkeukset

Joidenkin maksajaryhmien asemalla ja Venäjän federaatiossa oleskelupäivien määrällä ei ole merkitystä. Venäjän federaation ulkopuolelle lähetetty sotilashenkilöstö, v altion viranomaisten ja paikallishallinnon työntekijät tunnustetaan aina verovelvollisiksi.

Asiakirjat

Venäjän federaation alueella oleskelun ja poissaolon ajan on esitettävä asiakirjoilla. Tämä voi olla työpaikan todistus, joka on myönnetty työaikalomakkeen tietojen mukaan, maahanmuuttokortti, passi rajanylitysmerkeillä jne.

Henkilöt, jotka eivät ole virallisesti työsuhteessa, eivät poistu Venäjän federaatiosta, voivat esittää henkilöllisyystodistuksen verovelvollisen asemansa vahvistamiseksi. Sen on ilmoitettavatiedot kansalaisuudesta ja asuinpaikasta. Äärimmäisissä tapauksissa voit toimittaa todistuksen asunto- ja kunnallispalveluista.