Kiinteistövero: veroprosentti, ilmoitus, maksuajat

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Jokaisen oman kiinteistön omistavan henkilön ja yrityksen on maksettava asianmukainen kiinteistövero. Se lasketaan kohteen kiinteistöhinnan perusteella, vaikka joillakin alueilla inventaarioindikaattoria käytetään edelleen. Jokaisen veronmaksajan on ymmärrettävä, kuinka tämä maksu lasketaan ja maksetaan.

Yksityishenkilöiden verot

Sen maksaa jokainen Venäjän kansalainen, jolla on asianmukaisesti rekisteröity kiinteä omaisuus. Laskennassa korkoa käytetään välillä 0,1-2 prosenttia.

Tietyt veronmaksajat voivat asemansa perusteella luottaa erityisetuihin. Näitä ovat eläkeläiset, veteraanit ja vammaiset sekä jotkut muut kansalaiset.

Mikä on verollista?

Kiinteistöveron maksu perustuu arvoesineiden arvoon. Kohde on kansalaisten omistukseen rekisteröimää omaisuutta. Art. Siviililain 130 §:ssä luetellaan kaikentyyppiset kiinteistöt. Se sisältää:

• erilaiset rakenteet ja rakennukset, eikä vain valmiita esineitä huomioida, vaanja keskeneräinen;
• lukuisia meri- ja jokialuksia;
• avaruudessa käytetyt esineet;
• lentokone;
• muut esineet, joita ei voida siirtää aiheuttamatta niille merkittävää vahinkoa.

Kiinteistön ja irtaimen omaisuuden välillä on merkittäviä eroja, joihin kuuluvat seuraavat:

• kiinteistö on rekisteröitävä Rosreestr;
• näiden esineiden hankinnan säännöt ovat erilaiset;
• omaisuus peritään sen sijainnin perusteella;
• oikeudenkäynti on tapahduttava kohteen rekisteröintipaikalla.

Kiinteistövero lasketaan yksinomaan kiinteistöistä, joten kaikkien kansalaisten tulisi olla hyvin perillä siitä, mitä sen ansioksi voidaan katsoa.

Kuka maksaa?

Tämän maksun maksajia ovat ihmiset, jotka omistavat esineitä:

• asuintilat, joita edustavat asunnot, huoneet, yksityiset rakennukset, mökit tai mökit;
• autotallit tai parkkipaikat autoille;
• kiinteät kompleksit, joilla voi olla eri tarkoitus;
• rakenteita tai rakennuksia, jotka ovat keskeneräisiä;
• muut rakennukset;
• murto-osa mistä tahansa yllä olevista objekteista.

Jokainen rakennus koosta ja käyttötarkoituksesta riippumatta on veronalaista, jos se on asianmukaisesti rekisteröity kansalaiselle. Lain mukaan kiinteistöveron kohde ei voi olla yhteistä omaisuutta,kuuluu kaikille kerrostalon asunnonomistajille.

Veropohja

Vuoteen 2020 asti tämän maksun laskenta siirretään kohteiden kiinteistöarvoon. Jos näitä muutoksia ei ole tehty tietyllä alueella tai tietylle rakenteelle ei ole vielä tehty kiinteistöarvostusta, laskennassa on silti käytettävä inventaariota.

Veropohjaa määritettäessä otetaan huomioon kunkin henkilön mahdollisuus käyttää erityisetuja, joten kohteen kvadratuurista vähennetään tietyt neliömetrit:

• asunnon os alta sinun on vähennettävä 20 neliömetriä. m;
• huonemaksua laskettaessa kohdetta pienennetään 10 neliömetrillä. m;
• asuinrakennukselle laskenta suoritetaan ottamatta huomioon 50 neliömetriä. m;
• jos on yksi kompleksi, jossa on vähintään yksi asuinrakennus, veropohjaa on alennettava miljoonalla ruplalla.

Näiden kevennysten vuoksi voi syntyä tilanne, jossa veropohja on negatiivinen, jolloin kiinteistöveroa ei tarvitse maksaa. Art. Verolain 403 §:n mukaan kunnalliset viranomaiset voivat korottaa näitä vähennyksiä. Jos vähennyksen käytön jälkeen saadaan positiivinen arvo, se kerrotaan deflaattorikertoimella ja sitten veroprosentilla.

Verokausi

Art. Verolain 405 §:n mukaan verokausi on vuosi. Kiinteistöjen hankinta ei ole harvinaista tämän ajanjakson puolivälissä, jolloin maksu on laskettava kokonaisten omistuskuukausien perusteella. Tässä tapauksessa se on taattukiinteistövero määräytyy. Maksuehdot ovat samat kaikille kansalaisille, joten varat tulee siirtää ennen kertomusvuotta seuraavan vuoden 1. joulukuuta.

Maksu suoritetaan liittov altion verohallinnon vuosittain lähettämien kuittien tietojen perusteella. Kansalaiset voivat itse tarkistaa laskennan oikeellisuuden, johon voit käyttää online-laskimia tai vakiokaavoja.

Mitä hintoja käytetään?

Yksityishenkilöiden kiinteistöveroprosentti voi vaihdella sen mukaan, millainen kohde on omistuksessa. Siksi käytetään seuraavia arvoja:

• 0, 1 %. Tätä hintaa käytetään kaikissa asunnoissa, komplekseissa ja jopa keskeneräisissä kiinteistöissä.
• 2 %. Sitä sovelletaan kiinteistötyyppeihin, joiden kiinteistöhinta ylittää 3 miljoonaa ruplaa, mikä otetaan huomioon Art. 378,2 NK.
• 0,5 %. Käytetään kaikille muille objekteille.

Alueelliset viranomaiset 406 voi laskea tai nostaa hintoja. Kun tätä indikaattoria nostetaan, se voidaan kolminkertaistaa niin paljon kuin mahdollista, mutta se voidaan vähentää arvoon 0.

Laskentasäännöt

Kiinteistövero maksetaan liittov altion veroviranomaiselta saaduista erityiskuiteista. Lisäksi laskenta voidaan suorittaa itsenäisesti, jota varten sinun on tiedettävä korko, deflaattorin koko ja kohteen kiinteistöhinta. Lisäksi huomioidaan tilojen pinta-ala ja etujen käyttömahdollisuus.

Esimerkiksi on asunto, jonka koko on 48 neliömetriä. m. Deflaattorikerroin on 7 ja korkoa käytetään 0,1 %. Kohteen kiinteistöhinta on 27 miljoonaa ruplaa. Aluksi vähennys poistetaan, joten kvadratuuria pienennetään 20 neliömetrillä. m. Hinta 1 neliö. m on yhtä suuri kuin: 2 700 000 / 48=56 250. Veropohja tällaisissa olosuhteissa on: 56 25028=1 575 000 ruplaa. Tätä indikaattoria vähennetään deflaattorikertoimella, joten veropohja on: 1 464 750 ruplaa.

Seuraavaksi määritetään maksun suuruus, jonka veroprosentti otetaan huomioon: 1 464 7500,1 %=1 464,75 ruplaa.

Kuka voi hyötyä?

Yksityishenkilöiden kiinteistöveroetuja tarjotaan monille väestöryhmille. Kaikki ne on lueteltu Art. 407 NK.

Tämä sisältää eläkeläiset, veteraanit, vammaiset ja muut haavoittuvaiset väestöryhmät. Vapautusoikeutta saa käyttää vain yhden kohteen os alta, joten jos edunsaajalla on kaksi taloa, niin yhdestä hän maksaa yleismaksun.

Yritysvero

Kiinteistöveroa maksavat yksityishenkilöiden lisäksi erilaiset yritykset, joilla on oikein rekisteröidyt kohteet, joita käytetään liiketoiminnassa. Yritykset ja yksittäiset yrittäjät maksavat sen kerran vuodessa tai neljännesvuosittain ennakkomaksuja siirtämällä.

Kohteena on kiinteistö, joka on yrityksen pääomavara, joten se on otettava vastaan yrityksen toiminnan aikana.

Kuka maksaa maksun?

Oikeushenkilöiden kiinteistöveron maksavat kaikki yritykset 2000/2004:n perusteella. Verolain 373 ja 346 pykälät. Ja sillä ei ole väliä, millä verojärjestelmällä tämä onkäytössä.

Siksi laskennan tekevät sekä OSNO:n yritykset että organisaatiot, jotka käyttävät yksinkertaistettuja järjestelmiä verojen laskentaan.

Ominaisuustyypit

Yritykset eivät maksa veroa vain niille rekisteröidyistä kiinteistöistä, vaan myös arvoesineistä, joita käytetään luottamus- tai tilapäisessä käytössä. Verotuskohteita ovat erilaiset rakennukset ja tontit.

Tässä otetaan huomioon yrityksen taseen arvot.

Veron peruste ja ajanjakso

Jokaisen yrityksen tulee tietää, kuinka maksu lasketaan oikein, sekä mikä on kiinteistöveron maksupäivä. Veropohja määräytyy kohteen kiinteistöhinnan arvon perusteella.

Laskelma suoritetaan neljännesvuosittain, joten sinun on siirrettävä ennakkomaksut liittov altion veroviranomaiselle kolmen kuukauden välein. Vuoden lopussa saldo siirretään. Alueviranomaiset voivat muuttaa kiinteistöveron maksuaikaa, jotta he voivat asettaa omat raportointijaksonsa tietylle Venäjän federaation aihealueelle.

Veroprosentti

Alueviranomaiset ovat asettaneet tämän indikaattorin eri yrityksille, mutta se ei saa ylittää liittov altion laissa vahvistettua korkoa.

Eri alueilla enimmäisarvo on 2%.

Jos yrityksellä on kiinteistöä, joka on sisällytetty erityisluetteloon, joka sisältyy 1999-2000 Verolain 381 mukaan verokanta ei saa olla korkeampi kuin 1,1 %. Jos alueviranomaiset eivät aseta omia arvojaan,silloin sinun on käytettävä verolaissa määrättyjä indikaattoreita.

Laskentasäännöt

Yrityksen toimintavuoden kiinteistöveroilmoitus annetaan neljä kertaa vuodessa, koska ennakkomaksuja on suoritettava saman monta kertaa.

Laskentasäännöt perustuvat todelliseen kaavaan. Ennakkomaksun määrän määrittämiseksi on jaettava kohteen kiinteistöhinnan edustama veropohja 4 neljännekseen, minkä jälkeen saatu arvo kerrotaan korolla.

Vuosikohtainen maksu määräytyy kertomalla veropohja veroprosentilla. Lisämaksu vuoden lopussa lasketaan selvittämällä veron kokonaismäärän ja yrityksen toimintavuoden talousarvioon siirrettyjen ennakkomaksujen erotus.

Maksun eräpäivät

Yritysveroilmoituksen tavoin maksut on suoritettava neljännesvuosittain, joten koko maksu jaetaan ennakkomaksuihin. Raportointivuoden lopussa tehdään saldon lopullinen laskelma ja siirto.

Kaikki verot on maksettava raportointivuotta seuraavan vuoden maaliskuun 30. päivään mennessä. Alueviranomaiset voivat hieman muuttaa määräaikaa. Esimerkiksi Ryazanissa varat on siirrettävä ennen 1. huhtikuuta.

Ennakkomaksut neljännesvuosittain.

Raportointi

Yritysten on jätettävä ja toimitettava kiinteistöveroilmoitus. Jokaiselle neljänneksellä edustamalle verokaudelle on luotava asiakirja, jonka jälkeenjosta se erääntyy kunkin vuosineljänneksen viimeistä kuukautta seuraavan kuukauden 30. päivään mennessä.

Vuoden lopussa vaaditaan myös vuoden kiinteistöveroilmoitus, joka toimitetaan seuraavan vuoden maaliskuun 30. päivään mennessä. Joillakin alueilla ei ole neljännesvuosittain esitettyjä raportointijaksoja. Tällaisissa olosuhteissa yritysten on laadittava ja toimitettava raportteja vain kerran vuodessa koko toimintavuodelta.

Mihin varat maksaa ja ilmoitukset toimittaa?

Kun valitset liittov altion verohallinnon sivukonttorin, jossa varoja siirretään ja raportit lähetetään, otetaan huomioon joitain sääntöjä:

• jos yritys sijaitsee kiinteistön sijainnissa, sinun on työskenneltävä liittov altion verohallinnon osaston kanssa, jossa yritys on rekisteröity;
• jos kiinteistö sijaitsee yksikön sijainnissa, niin Art. 384 Tax Code vaaditaan varojen siirtämiseen ja ilmoitusten lähettämiseen liittov altion verohallinnon haaratoimistoon, jossa sivukonttori on rekisteröity;
• usein kiinteistöt sijaitsevat toisella alueella, ja tässä tapauksessa on tarpeen tehdä yhteistyötä tätä aluetta palvelevan tarkastusosaston kanssa.

Kaikki yllä olevat ehdot koskevat ilmoituksen toimittamista.

Raportointisäännöt

Jokaisen yrityksen, jonka taseessa on tiettyä kiinteistöä, on maksettava asianmukainen kiinteistövero. Tätä maksua koskeva ilmoitus voidaan täyttää paperilla tai sähköisessä muodossa. Sähköistä lomaketta on käytettävä Art. 80 NC tilanteissa, joissa yritys työllistää yli 100 henkilöä.

Julistus koostuu useista tärkeistä osista:

• otsikkosivu, joka sisältää perustiedot verovelvollisesta ja liittov altion verohallinnon osastosta, jonne asiakirja lähetetään;
• 1 osio sisältää verosumman;
• 2 kohta on tarkoitettu maksun laskentaperusteen oikeaan laskemiseen;
• 2.1-osiota käytetään tietojen syöttämiseen kaikista kohteista, joista verotetaan;
• Osaa 3 käytetään toimiv altaisen maksun laskennassa, jossa kiinteistön kiinteistöhinta otetaan huomioon.

Siis ilmoituksen tulee sisältää kaikki perustiedot yrityksestä itsestään, sen omaisuudesta ja muista tiedoista.

Täyttösäännöt

Tätä asiakirjaa laatiessaan yrityksen kirjanpitäjän on noudatettava tiettyjä sääntöjä. Näitä ovat:

• indikaattorit syötetään vain täysissä ruplissa, joten kopeikkoja ei oteta huomioon;
• jatkuva sivunumerointi vaaditaan, jolloin ensimmäistä sivua edustaa otsikkosivu;
• ei ole sallittua korjata havaittuja virheitä käyttämällä erilaisia korjauksia tai muita keinoja;
• et voi tulostaa tekstiä yhden sivun molemmille puolille;
• arkkeja ei saa sitoa siten, että ne vahingoittuvat;
• asiakirjaa täytettäessä on käytettävä mustaa, violettia tai sinistä mustetta;
• täytä kaikki rivit yksinomaan vasemm alta oikealle;
• jos luodaan asiakirjakäytetään erityisiä tietokoneohjelmia, vain valitun ohjelmiston uusinta versiota tulee käyttää.

Federal Tax Servicen määräyksissä esitetään tämän asiakirjan täyttämisen perussäännöt.

Entä jos kiinteistö olisi yrityksen omistuksessa vain osan vuodesta?

Ei ole harvinaista, että yritykset ostavat tai saavat eri kiinteistöjä toimimaan kesken vuoden, joten veroa ei saa laskea koko kaudelta. Jos varastohintaa käytetään edelleen, tällä ei ole vaikutusta käytettyyn kaavaan.

Jos yritys käyttää jo esineiden kiinteistöhintaa, niin ennakkomaksuja laskettaessa on otettava huomioon omistussuhde 11 §:n mukaan. 382 NK. Tämän suhteen laskemiseksi sinun on jaettava kokonaisten kuukausien lukumäärä, joiden aikana yritys omisti kohteen, ajanjakson kuukausien kokonaismäärällä. Omistusajan kokonaisia kuukausia määritettäessä otetaan huomioon, että jos esine on vastaanotettu ennen tietyn kuukauden 15. päivää, se sisällytetään laskelmaan. Jos siirto on tehty 15. päivän jälkeen, laskenta suoritetaan seuraavasta kuukaudesta alkaen.

Siten kiinteistöveroa maksavat sekä yksityishenkilöt että eri yritykset. On tärkeää ymmärtää, miten veropohja määritetään, mitä kiinteistön hintaa tulee käyttää ja miten tämä maksu ilmoitetaan. Asiantuntevalla lähestymistavalla maksun laskemiseen ja maksamiseen on mahdollista välttää sakkojen ja sakkojen karttuminen. Yritysten on suoritettava tämä vero valitusta verotusjärjestelmästä riippumatta. Tätä maksua laskettaessa yksittäiset yrittäjät rinnastetaan yksityishenkilöihin.