Kassakirjan pitäminen oikein. Kassakirja: näytetäyttö

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Kansallisen lain mukaan kaikkien organisaatioiden on säilytettävä vapaata rahoitusta pankissa. Samanaikaisesti suurin osa oikeushenkilöiden maksuista tulisi tehdä keskenään ei-käteisessä muodossa. Kassavirtaa varten tarvitset kassan, sen kanssa työskentelevän työntekijän ja kirjan, johon tapahtumat kirjataan. Seuraavaksi tarkastelemme tarkemmin asiakirjojen täyttämisen ominaisuuksia.

Kassakirja: miksi sitä tarvitaan ja miten se säilytetään?

Kuten käytäntö osoittaa, useimmissa organisaatioissa varojen kierto tapahtuu ei-käteisessä muodossa. Tämä ei kuitenkaan tarkoita ollenkaan sitä, etteikö käteistä käytetä näiden yritysten toiminnassa. Jos seteleillä tehtyjä liiketoimia on vähintään pieni osa, yrityksellä on oltava kassakirja. Kuinka pitää tätä päiväkirjaa? Kenen pitäisi syöttää siihen tietoja? Nämä kysymykset huolestuttavat monia yrittäjiä. On huomattava, että mukaanVuodesta 2014 lähtien yritykset, joilla on tulo- ja kulukirja, eivät ole saaneet antaa optio-oikeuksia käteismaksuihin. Näin ollen kassakirjaa, jonka näytetäyttöä kuvataan alla, he eivät saa ylläpitää. Jotkut yrittäjät kuitenkin käyttävät sitä edelleen. Monet organisaatiot kuitenkin laativat sen väärin. Verovirastoon liittyvien ongelmien, sanktioiden ja muiden seuraamusten välttämiseksi sinun tulee harkita huolellisesti suoritettuja toimia ja osata pitää kassakirjaa oikein.

Sääntelykehys

Ennen uusien käteismaksujen kirjanpitoa koskevien suositusten voimaantuloa lainsäädännössä ei ollut suoria viitteitä siitä, että kaikilla yrittäjillä pitäisi olla kassakirja. Täyttökuviota ei myöskään asetettu. Välimiesoikeuskäytännössä oli tapauksia, joissa päätös tehtiin yrittäjien eduksi, jotka eivät ottaneet huomioon kassatapahtumia päiväkirjassa. Vuodesta 2012 lähtien kassakirjan täyttömenettely on otettu käyttöön. Ohje määrää tapahtumapäiväkirjan pakollisen läsnäolon kaikille yrittäjille riippumatta siitä, mitä verotusjärjestelmää he käyttävät käteisliikenteessä. Virheellisestä dokumentaation laatimisesta ja muista tarkastuksen aikana paljastuvista kirjanpitokuririkkomuksista voidaan tuomita organisaatiolle sakko.

Asiakirjan ominaisuus

Ennen kuin kerrot kassakirjan pitämisestä oikein,pitäisi selittää mikä se on. Yllä olevasta tiedosta on selvää, että tämä on erityinen päiväkirja kaikkien käteismaksujen kirjaamiseen. Lisäksi kassakirja sisältyy kirjanpitoasiakirjojen luetteloon. Tilastokomitean päätöksellä hyväksyttiin kirjanpitolehden muoto. Sitä kutsutaan KO-4:ksi. Kassakirjan oikea täyttötapa määräytyy asiaa koskevissa säännöissä. Keskuspankki hyväksyi ohjeet vuonna 2011. Kassakirjan oikea pitäminen on erittäin tärkeää, sillä valvovat tarkastukset tarkastavat sen melko usein. Jokaiselle vuodelle laaditaan uusi asiakirja.

Näyte kassakirjan täyttämisestä ja ylläpidosta: perussäännökset

Asiakirjassa on 50 tai 100 sivua. Mitä tulee kysymykseen siitä, milloin on tarpeen pitää kassakirjaa, lain mukaan määrätään, että päiväkirjaa laaditaan vuoden alusta ja nousevassa järjestyksessä. Nimilehti kertoo asiakirjan voimassaoloajan. Jos päiväkirja on päättynyt ennen vuoden loppua, laaditaan uusi. Nauhoituksia ei keskeytetä ja ne jatkuvat kronologisessa järjestyksessä. Uuden lehden otsikkosivulla näkyy sen laatimisen alkamis- ja päättymispäivä. Tässä tapauksessa asiakirjojen järjestys on helppo määrittää. Yritys hankkii pääsääntöisesti kirjapainossa painetun valmiin kassakirjan, jossa on viivatut sarakkeet ja kaaviot. Voit myös laatia asiakirjan sähköisessä muodossa (kassakirjan pitäminen tässä muodossa oikein kuvataan alla). Kaikki lehden sivut on numeroitu välittömästi. Kokonaismääräarkit on kiinnitetty loppuun (viimeiselle sivulle). Ilmoitettu määrä on todistettu päällikön ja vastuuhenkilön allekirjoituksilla. Ommeltu kirja on sinetöity vaha- tai mastiksisinetillä.

Vastuuhenkilö

Yrityksessä on kassavastaava työntekijä. Kuinka tätä lokia ylläpidetään oikein, on ilmoitettu asiaa koskevissa suosituksissa, jotka työntekijän tulisi tietää. Tämä työntekijä suorittaa käteismaksuja ja syöttää niitä koskevat tiedot asiakirjaan. Täytetty arkki on varmennettu allekirjoituksella. Tämä tarkoittaa, että työntekijä ottaa täyden vastuun suoritetuista toiminnoista ja syötetyistä tiedoista. Työpäivän päätteeksi työntekijä siirtää käteisvarat kirjanpitoon. Yhdessä sen kanssa lähetetään kaikki asiakirjat - ensisijaiset kuitit ja veloitusmääräykset. Täytetyn kirjan arkin allekirjoittaa myös vastaanottava kirjanpitäjä. Jos jälkimmäinen ei ole yrityksessä, johtaja laittaa allekirjoituksen. Tämä toimenpide suoritetaan päivittäin. Käteismaksujen suorittamista varten johtajan v altuuttaman vastuuhenkilön on tutustuttava hänen tehtäviinsä, oikeuksiinsa ja velvollisuuksiinsa allekirjoitusta vastaan. Jos puhumme yksittäisen yrittäjän kassakirjan pitämisestä, itse prosessi on samanlainen kuin organisaatiossa. Yksittäisellä yrittäjällä ei kuitenkaan aina ole henkilöstöä, eikä varsinkaan kassatapahtumien suorittamisesta ja kirjanpidosta vastaavaa henkilöä välttämättä ole. Jos yksittäinen yrittäjä työskentelee yksin, hän saa ja kuluttaavaroja. Sen mukaisesti hän tekee itse merkinnät päiväkirjaan ja allekirjoittaa valmiit sivut. Niille, jotka eivät osaa pitää kassakirjaa oikein, alla olevat kirjanpitäjän vinkit auttavat sinua selviytymään vaatimuksista.

Titlesivu

Tällä sivulla pitäisi olla seuraavat tiedot:

1. Oikeushenkilölle - organisaation koko nimi, yksittäiselle yrittäjälle - yrittäjän koko nimi, yksikön nimi (jos se on sivuliike).
2. Lehden voimassaoloaika. Se voi olla vuosi tai tietty päivämäärä, jos asiakirjoja on useita.
3. OKPO.

Asiakirjan sisäpuoli

Kassakirjan oikeasta laatimisesta puhuttaessa on huomioitava, että merkinnät, sekä kulut että tulot, kirjataan yhdelle sivulle. Päivän päätteeksi loppusumma pienennetään ja loppusumma lasketaan yhteen. Toteutetuista liiketoimista laaditaan raportti. Jokainen kirjan arkki koostuu kahdesta osasta, joissa on repäisyviiva. Ensimmäinen puolisko on lokisivu, joka sisältää tietoa toiminnoista. Toinen osa on kassan raportti. Voit taittaa arkin repäisyviivaa pitkin ja säilyttää hiilipaperin muistiinpanoja. Tietojen syöttämisen jälkeen arkki leikataan. Sivun ensimmäinen osa on sidottava. Raportin liitteenä on asiakirjoja, jotka vahvistavat toiminnan suorittamisen (näitä papereita kutsutaan "ensisijaisiksi"). Se voi olla esimerkiksi ote tilauksesta, kassakuittimääräys, ennakkomaksuhakemus, v altakirja ja niin edelleen.

Tietojen syöttäminen sarakkeisiin

Sivun yläreunassa pitäisipäivämäärä, jolloin tiedot syötettiin. Arkin täyttö alkaa sarakkeella, joka ilmaisee saldon työvuoron alussa. Tähän syötetään summa, joka siirretään edellisen sivun lopusta. Syötä seuraavaksi käteistodistuksen sarjanumero. Se ilmoitetaan sarakkeessa "Asiakirjan numero". Seuraavalle riville kirjoittaa henkilö, jolle tämä paperi on myönnetty tai jolta tämä paperi on saatu. Jos tämä on henkilö, syötetään koko nimi, jos oikeushenkilö on organisaation nimi. Ilmoita seuraavassa sarakkeessa vastaavan tilin tai alatilin numero. Syötä tiedot, jotka osoittavat käteisen vastaanotto- tai kulutavan. Esimerkiksi r / s - sch. 51, palkka - sc. 70, asiakkaat ja ostajat - sch. 62. Tässä on huomattava, että yksittäiset yrittäjät eivät täytä näitä rivejä.

Seuraavaksi tulevat sarakkeet "Kulut" ja "Tuot". Ne osoittavat summat ruplina numeroina. Pennit merkitään pilkun jälkeen. Esimerkiksi liikkeeseen laskettujen varojen määrä on seuraava: 129,05 p. Jokainen tapahtuma kirjataan heti toteutumisen jälkeen. Merkinnät tehdään vain perusasiakirjojen perusteella. Sarake "Siirto" sisältää tiedot edellisten rivien toimintojen määrästä. Lopuksi sinun on laskettava kokonaistulos. Se syötetään sarakkeeseen "Päivä yhteensä". Tulos lasketaan erikseen liikkeeseen lasketuille ja saaduille varoille. Seuraava on "Jäljellä". On tarpeen laskea yhteen kaikki edellisestä päivästä saapuneet ja jääneet käteiset. Tästä summastamaksetut varat nostetaan. Kirjaan merkityn luvun tulee vastata todellista kassan tilaa. Vapaana jäävät rivit tulee yliviivata. Tämä on välttämätöntä, jotta kukaan ei täytä tyhjiä sarakkeita. Tämä tehdään kirjaimella Z. Sivun lopussa on kassan ja kirjanpitäjän nimet. Lisäksi ilmoitetaan saapuvien ja lähtevien tilausten lukumäärä päivässä. Jos päivän aikana ei ole suoritettu käteistä, sivu jätetään tyhjäksi. Samalla päivän lopussa käytettävissä oleva saldo siirretään seuraavaan ilman oikaisuja.

Elektroninen versio

Tietokonetekniikan laaja käyttöönotto ei ole ohittanut kassakirjaa. Lehden laadinnan sähköinen versio helpottaa suuresti työntekijöiden työtä. Kirjan ylläpitoon käytetään erityistä ohjelmaa. Se näyttää lokin tietokoneen näytöllä. Sarakkeet täytetään edellä kuvatulla tavalla. Joka päivä vastuuhenkilö syöttää tarvittavat tiedot ja työvuoron lopussa tulostaa arkin. Paperiversiossa tulisi olla kaksi osaa: itse raportti ja lisäpuoli. Kassa allekirjoittaa sivun. Jos työntekijällä on sähköinen allekirjoitus, sen käyttö on sallittua, samoin kuin tavallista. Jokainen tällainen sivu on numeroitu. Vuoden lopussa painetuista arkeista muodostetaan kirja. Viimeisellä sivulla näkyy lisäysten kokonaismäärä. Se on varmennettu yrityksen allekirjoituksilla ja sinetillä. E-kirja saa koota kerran vuosineljänneksessä, ei vuodessa. Raportit ja niihin liittyvät asiakirjat lähetetään talousosastolle.

Tuot ja kulut

Käteisen kuitti annetaan kassakuittimääräyksellä. Kuitti - sen repäistävä osa - tulee toimittaa tiliotteen kanssa. Varojen luovutustoimet suoritetaan vastaavasti yhdellä tai useammalla kulumääräyksellä. Kun käteinen luovutetaan pankkiin, työntekijälle annetaan kuitti ja toimeksianto. Ensimmäinen toimitetaan kassalle ja toinen tiliotteeseen.

Oikaisut lehdessä

Jos kirjassa on tehty virhe, jolla ei ole merkittävää vaikutusta raportointiin, se voidaan korjata. Lehden sivujen repiminen irti on ehdottomasti kielletty. Ei myöskään saa käyttää vetoa, merkkiä, pyyhkimistä terällä, pyyhekumia ja muita vastaavia käsittelyjä. Jos kirjoitusvirhe ei aiheuta muutoksia minkään pisteen jäännöksissä, sen korjaus suoritetaan seuraavasti: väärä merkintä yliviivataan huolellisesti ja oikea sijoitetaan sen viereen. Oikaisu on välttämättä todistettava allekirjoituksilla. Kassan ja kirjanpitäjän tulee allekirjoittaa. Jos sivulla on useita korjauksia, jokainen niistä on sertifioitava. Jos vakava virhe tehdään, kassa laatii pääkirjanpitäjälle osoitetun hakemuksen. Yrityksen johtaja kokoaa komission, joka vastaa korjauksista. Virheen perusteella laaditaan tilinpäätös. Siinä kuvataan epätarkkuuden luonne ja menetelmä sen korjaamiseksi.

Raportointikurin tarkistaminen

Oikea dribbauskassapäiväkirjalla on oikeus valvoa yrityksen tiliä hoitavaa pankkiorganisaatiota. Johtajalle ilmoitetaan tarkastuksesta. Pankille on annettava arvioitavaksi irralliset, täysin toteutetut, kassaraportit ja niihin liittyvät asiakirjat sekä ennakkopaperit, jos rahat on myönnetty raportin perusteella. Jos tarkistus vaikuttaa kuluvalle vuodelle, päiväkirjaa ei tarvitse ommella (tämä tehdään vuoden lopussa). Valvontatoimenpiteiden päätyttyä kirja palautetaan yritykselle. Tässä tapauksessa v altuutettu toimielin antaa lain valmistuneesta raportointikurin tarkastuksesta. Jos asiakirja sisältää huomautuksia, ne on poistettava valvontaviranomaisen asettamassa määräajassa. Verotoimisto voi myös tarkistaa kassakirjan täytön oikeellisuuden. Valvontatoimien aikana havaituista rikkomuksista voidaan määrätä seuraamuksia. Samalla on todettava, että tarkastaja voi määrätä yritykselle sakkoja, jos virheet havaitaan kahden kuukauden kuluessa niiden toteamisesta.