Laskennallinen vero – mitä se on?

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Verotusjärjestelmää valitessaan yrittäjät kiinnittävät usein huomiota laskennalliseen veroon, jota kutsutaan lyhennettynä UTII:ksi. Tämän järjestelmän soveltaminen on rajoitettua, koska monien kaupunkien paikallisviranomaiset ovat poistaneet sen. Samalla sillä on monia kiistattomia etuja. Ennen kuin teet hakemuksen siirtymisestä tähän tilaan, sinulla tulee olla hyvä käsitys sen käytön vivahteista, verojen laskentasäännöistä ja ilmoituksen laatimisesta.

UTII:n käsite

UTII:tä pidetään suosittuna yrittäjien yksinkertaistettuna verolaskentajärjestelmänä. Yhdellä laskennallisella verolla on joitain ominaisuuksia:

• veron laskennassa ei oteta huomioon todellisia kassatuloja, joten käytetään vain v altion määräämää perustuottoa;
• voit käyttää tilaa rajoitetussa määrässä kaupunkeja;
• siihen voivat tehdä yksittäiset yrittäjät tai eri organisaatiot;
• hakemus on sallittu vain tukikelpoisilla toimialoilla toimiville yrittäjille ja yrityksille;
• maksua laskettaessa huomioidaan lisäksi fyysiset tunnusluvut,jota edustaa kauppapaikan koko, virallisesti palkattujen työntekijöiden määrä tai muut parametrit.

Tämän järjestelmän kiistaton etu on, että sitä vaaditaan maksamaan vain yksi vero, joka korvaa muun tyyppiset maksut. Se lasketaan ja siirretään neljännesvuosittain. Joka vuosineljännes sinun on lisäksi laadittava ja toimitettava ilmoitus.

Perutaanko järjestelmä?

Vuoteen 2013 asti tämä järjestelmä oli pakollinen käytettäväksi, jos valittu työsuunta täytti järjestelmän vaatimukset. Mutta nyt tähän järjestelmään siirtyminen on vapaaehtoista, joten yrittäjät itse arvioivat tällaisen päätöksen rationaalisuuden.

Säännöllisesti huhutaan laskennallisen veron poistamisesta koko Venäjällä, mutta tätä järjestelmää jatketaan jatkuvasti. Vuonna 2016 Venäjän federaation presidentti antoi määräyksen sen voimassaolon jatkamisesta vuoteen 2021.

Pääparametrit

Jos tämä järjestelmä valitaan veron laskemiseen, sinun tulee selvittää sen ominaisuudet. Pääparametrit ovat seuraavat:

• laskennallisista tuloista maksetaan vain yksi vero, joten muita maksuja ei tarvitse laskea;
• maksut neljännesvuosittain;
• vakuutusmaksujen veropohjaa saa alentaa;
• yrittäjällä on oikeus tehdä vähennys verkkokassakoneen ostamisesta ja asennuksesta aiheutuvista kuluista;
• kaikki IP jatätä järjestelmää soveltavat yritykset saivat 1.7.2019 asti poikkeuksen verkkokassalaitteiden käytöstä, joten tämä päätös on vapaaehtoinen;
• joidenkin toimintojen os alta vuonna 2018 korko on 0%.

Monet yrittäjät pitävät tällaisen järjestelmän valintaa tehokkaana ja tarkoituksenmukaisena. Raportoinnin helppouden vuoksi yksittäinen yrittäjä voi itse tehdä ilmoituksen, joten tilintarkastajaa ei tarvitse palkata. Siirtymisen helpon vuoksi voit käyttää laskennallisen veron verotusjärjestelmää milloin tahansa.

Millä toimialoilla järjestelmää voidaan soveltaa?

UTII:ta ei aina voi käyttää, joten yrittäjän tulee ymmärtää hyvin, mille toiminta-alueille laskennallinen vero sopii. Näitä työalueita ovat:

• kotitalouspalvelujen tarjoaminen;
• tavaroiden vähittäiskauppaa, ja prosessi on suoritettava liikkeissä tai paviljongeissa, joiden pinta-ala on alle 150 neliömetriä. m.;
• eläinlääkäripalvelut;
• parkkipaikkojen vuokraus;
• vähittäiskauppa kiinteissä kauppapaikoissa, joissa ei ole kauppapaikkoja;
• tavara- tai matkustajakuljetukset, mutta yrityksen kalustossa ei saa olla enempää kuin 20 yrityksen käytössä olevaa ajoneuvoa;
• auton korjaus, huolto tai autopesu;
• catering-palvelut ilman erityistä asiakaspalvelulle omistettua tilaa;
• kauppaaei-kiinteät vähittäiskauppaketjut, joihin kuuluu lukuisia myyntikojuja, kauppoja tai pakettiautoja;
• tarjoaa catering-palveluita, mutta vierailijan ruokasalin pinta-ala ei saa ylittää 150 neliömetriä. m.;
• mainonta autoissa, ajoneuvon sisällä sekä erikoisrakenteissa kadulla;
• Alle 150 neliömetrin liike- tai liiketilan vuokraaminen. m.

Alueviranomaiset voivat muuttaa niiden toiminta-alueiden lukumäärää, joilla UTII:ta sovelletaan. Joillakin alueilla tämän tilan käyttö on kokonaan kielletty. Moskova on yksi näistä kaupungeista, joten pääkaupunkiseudun yrittäjien tulisi valita muita työjärjestelmiä.

Yrittäjät haluavat usein soveltaa laskennallista veroa. Tämän järjestelmän piiriin kuuluvat toimet on määritettävä alueellisten määräysten perusteella.

Veronmaksajia koskevat vaatimukset

Jos valittu suunta sopii UTII:lle, on tärkeää arvioida avattavan liiketoiminnan vaatimukset. Laskennallisista tuloista voidaan verottaa seuraavin ehdoin:

• virallisesti yritys ei saa työllistää yli 100 henkilöä;
• jos muut yritykset investoivat organisaatioon, niin niiden osuus ei saa ylittää 25 %, mutta tämä rajoitus ei koske yrityksiä, jotka on muodostettu yksinomaan vammaisten järjestöjen lahjoituksilla, vaan tällaisissa yrityksissä vammaisten lukumäärä on yli 50 % kaikista työntekijöistä;
• organisaatiota ei tule luokitellasuurimmat veronmaksajat;
• järjestelmää ei saa käyttää, jos toimintaa harjoitetaan yksinkertaisen kumppanuussopimuksen tai säätiön hallinnoinnin perusteella.

Kaikki nämä vaatimukset on otettava huomioon ennen järjestelmään siirtymistä koskevan suoran hakemuksen tekemistä.

Sovelluksen plussat

Tälle verojärjestelmälle on todellakin katsottu olevan kysyntää monien yrittäjien keskuudessa. Tämä johtuu lukuisista eduista, joita ovat:

• alhainen verotaakka yrittäjälle, koska veroaste on yleensä alhainen;
• vero lasketaan ottamatta huomioon liiketoiminnan todellista kannattavuutta, joten käytetään vain peruskannattavuutta, joka useimmissa tapauksissa on paljon pienempi kuin todellinen voitto;
• käytä tilaa optimaalisesti merkittävillä tuloilla;
• Yrittäjän itsensä ja hänen työntekijöidensä vakuutusmaksuilla voidaan alentaa veropohjaa, mikä on mahdotonta tehdä PTS:llä, ja usein vero katetaan kokonaan vakuutusmaksuilla, joten sitä ei tarvitse maksaa se budjettiin;
• veropohjasta on mahdollista vähentää verkkokassan osto- ja asennuskustannukset (vain yksittäisille yrittäjille), mikä on pakollinen kaikille järjestelmille, vaikka UTII:lle myönnetään lykkäys heinäkuuhun 2019 asti;
• kirjanpitoa ei vaadita, eikä sinun tarvitse laatia ja toimittaa lukuisia raportteja liittov altion veroviranomaiselle, joten yleensä yrittäjä itse selviytyy helposti yksinkertaisistaUTII-ilmoitukset toimitetaan liittov altion veroviranomaiselle neljännesvuosittain;
• kun vaihdat tähän tilaan, tulorajoituksia ei oteta huomioon;
• voit vaihtaa UTII:hen jopa vuoden sisällä, josta toimitetaan vastaava ilmoitus liittov altion veroviranomaiselle 5 päivän kuluessa työn alkamisesta;
• UTII on mahdollista yhdistää kaikkiin muihin verotusjärjestelmiin;
• CCP:tä saa olla käyttämättä toiminnan aikana, mutta poikkeus on vähittäiskauppa ja catering-palvelujen tarjoaminen;
• joillakin alueilla ensikertalaisille tarjotaan 0 %:n korko tietyltä aj alta

Laskennallisesta verosta tulee etusija muihin vaihtoehtoihin verrattuna sen lukuisten etujen vuoksi.

UTII:n haitat

Järjestelmän eräät haitat on myös otettava huomioon. Tällaisia ovat muun muassa se, että jos vähittäiskauppaan erikoistuneella yrityksellä on suuri kaupankäyntilattia, niin palkkion määrä voi olla merkittävä, joten tällaisissa olosuhteissa kannattaa käyttää yksinkertaistettua verojärjestelmää tai jopa OSNO:ta. Tätä tilaa eivät myöskään valitse yritykset, joiden on laskettava ALV, muuten ne eivät voi tehdä yhteistyötä monien merkittävien vastapuolten kanssa.

Aloittelijoille tämän järjestelmän valinta ei ole aina sopiva. Tämä johtuu siitä, että tietty määrä palkkiota maksetaan saman verran riippumatta liiketoiminnan kannattavuudesta. Siksi, jos työn ensimmäisissä vaiheissa on tappioita, sinun on silti maksettava veroa. Jos käytämme USN:ää, se on määrätty sellaisilleehdolla vain pienen vähimmäismaksun.

Mitä veroja ei tarvitse maksaa?

Kun valitset UTII:n, veronmaksajat vapautetaan tarpeesta laskea ja maksaa monia maksuja. Käytettäessä laskennallista veroa organisaatioiden ei tarvitse maksaa arvonlisäveroa, tuloveroa ja kiinteistöveroa.

Yrittäjät eivät maksa arvonlisäveroa ja tuloveroa sekä kiinteistöveroa.

Poikkeuksena on tilanne, jossa taseessa on omaisuutta, joka on sisällytetty erityisluetteloon, jossa vero lasketaan kaikista kohteista niiden kiinteistöhinnan perusteella. Tässä tapauksessa sinun on laskettava ja maksettava kiinteistövero.

Kuinka vaihtaa tilaan?

Jokaisen yrittäjän tulee miettiä, mitä järjestelmää hän käyttää työssään. Usein valitaan yhden laskennallisen tulon verotusjärjestelmä, ja tällaisissa olosuhteissa siirtyminen on mahdollista:

• yksittäisen yrittäjän tai yrityksen rekisteröinnin aikana, josta on lähetetty ilmoitus liittov altion veropalvelun työntekijöille;
• vuoden sisällä voit vaihtaa UTII:hen mistä tahansa muusta järjestelmästä, ja ilmoitus on lähetettävä 5 päivän kuluessa tämän järjestelmän käytön aloittamisesta.

Organisaatiot toimittavat liittov altion veroviranomaiselle asiakirjan UTII-1-lomakkeella, ja yrittäjät käyttävät UTII-2-lomaketta. Asiakirjat toimitetaan liittov altion veroviraston osastolle työpaikalla, ja jos kaupankäyntiin tai jakeluun, kuljetukseen tai mainontaan liittyvän toiminnan suunta valitaan, otetaan huomioon yrittäjän tai yrityksen rekisteröintipaikka..

Miten vero lasketaan?

Yrittäjän tulee tuntea palkkion laskentasäännöt hyvin. Jos valitaan laskennallinen verotyyppi, laskennassa käytetään seuraavaa kaavaa:

UTII-koko=perustuottofyysinen indikaattorideflaattorikerroinkorjauskerroin15 %3

15 % on veroprosentti, ja alueviranomaiset voivat alentaa sitä. 3 on kuukausien lukumäärä vuosineljänneksellä, koska vero on maksettava neljännesvuosittain.

Oikein laskettua veroa voidaan alentaa itselle ja työntekijöille maksetuista vakuutusmaksuista, mutta toisessa tapauksessa alennus on sallittu vain 50 %.

Johtopäätös

Joten järkevää verotusta yksittäisille yrittäjille ja yrityksille pidetään erinomaisena valintana. Sillä on monia etuja, vaikka järjestelmässä on joitain haittoja. Siirtymää pidetään yksinkertaistettuna, mutta voit käyttää tilaa vain valittaessa rajoitettuja työalueita.

Joissakin kaupungeissa tämä järjestelmä on kokonaan kielletty. Kirjanpidon ja verolaskennan helppouden vuoksi yrittäjien ei tarvitse virallisesti palkata kirjanpitäjää.