Onko eläke verotettava: ominaisuudet, laki ja laskelma

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Suurin osa Venäjän yksityishenkilöiden tuloista on tuloveron alaista. Tämä vero pidätetään esimerkiksi työntekijän palkasta, yritystoiminnan tuloista ja muista tulolähteistä. Mutta on tuloja, joista tätä maksua ei peritä. Voit selvittää, onko vanhuuseläkkeesi verollinen lukemalla tämän artikkelin.

Henkilötulovero eläkemaksuja laskettaessa

Venäjän federaation verolain 217 §:n 2 momentin mukaan eläkkeet eivät ole tuloveron alaisia. Mutta tähän on poikkeuksia. Jos rahastoivaan eläkkeeseen on suoritettu vapaaehtoisia maksuja NPF:ssä (v altiosta riippumaton eläkesäätiö), eläkkeen maksu on joissain tapauksissa veronalaista. Suhteellisesti "v altiosta riippumaton eläke" voi olla tuloveron alaista.

Työeläkeläisten vero

Tällainen henkilöryhmä kuin työskentelevät eläkeläiset,saa palkan ja eläkkeen samaan aikaan. Onko eläkkeestä tässä tapauksessa tuloveroa? Työssäkäyviä eläkeläisiä koskevat säännöt ovat seuraavat:

• Vakuutuksen vanhuuseläke on veroton.
• Virallisia palkkoja verotetaan yleisen verokannan mukaan.

Vaikka työssäkäyvien eläkeläisten on maksettava veroja, siitä on hyötyä. Esimerkiksi eläkeläiset ovat oikeutettuja seuraaviin verovähennyksiin:

• Art. Venäjän federaation verolain 218 mukaan vammaisille, veteraaneille, säteilykatastrofien uhreille, vanhemmille ja huoltajille tehdään vakiovähennys.
• Art. Venäjän federaation verolain 219 mukaan sosiaalinen vähennys myönnetään lahjoituksista, sairaanhoitopalveluista, koulutuksesta ja rahastoivan eläkemaksun maksuista.
• St. Venäjän federaation verolain 219.1 kohdassa säädetään mahdollisuudesta tehdä investointivähennys saatuaan rahaa keskuspankin myynnistä.
• Perustuu taiteeseen. Venäjän federaation verolain 220 pykälän mukaan kiinteistöjen (asunnot, maa, talot, kiinnitykset ja niihin liittyvät kulut) myynnistä tai ostosta tehdään omaisuusvähennys.
• St. Venäjän federaation pykälässä 221 säädetään ammatillisen vähennyksen saamisesta, toisin sanoen minkä tahansa tulonlähteenä olevan ammatillisen toiminnan harjoittamisesta.

Työssä olevan eläkeläisen eläkkeen laskenta

Palkasta maksetaan tuloveron lisäksi maksuja Eläkesäätiöön, jonka suuruus on 22 %. KiitoksetSiksi työssäkäyvän eläkkeensaajan eläke lasketaan uudelleen vuosittain ja kasvaa kuluneen ajanjakson aikana kertyneellä pistemäärällä. Mutta eläkeläinen voi saada enintään 3 pistettä vuodessa (kun taas nuori voi saada 10 pistettä). Jos hän ansaitsi enemmän, loput pisteet siirretään seuraavaan vuoteen ja niin edelleen. Uudelleenlaskenta suoritetaan elokuun ensimmäisenä päivänä ja se perustuu seuraavan kaavan soveltamiseen - Pu \u003d Pdp + IPKSipk, jossa:

• Pu - eläkkeen määrä korotuksen jälkeen.
• Pdp - eläkkeen määrä ennen uudelleenlaskentaa.
• IPK - yksilöllinen eläkekerroin kuluneelta työvuodelta.
• Sipk - kertoimen hinta, joka on voimassa uudelleenlaskentajakson aikana. Vuonna 2018 se on 81,49 ruplaa ja vuonna 2019 87,24 ruplaa.

Rahoituseläkemaksujen verot

Kysymys siitä, onko eläke tuloverovelvollinen Venäjällä, jos sopimus tehdään NPF:n kanssa, riippuu erityisolosuhteista. Joissain tapauksissa joudut maksamaan tuloveroa saadusta eläkemaksusta. Mutta suoria maksuja NPF:lle ei veroteta. Tätä ongelmaa säätelevät seuraavat ehdot:

• St. Venäjän federaation verolain 219.1.
• V altiovarainministeriön kirje 03-04-05/8-1158.

Onko eläke veronalaista, jos sopimus on tehty kansalaisen ja kassan välillä kolmannen osapuolen hyväksi? Tässä tapauksessa vastaus on myönteinen. Yhdessä tämän velvoitteen kanssa eläkeläisellä on oikeus tehdä verovähennys, jos se on aiheellistaperustelut.

Verotetaanko eläkettä, jos työnantaja on tehnyt sopimuksen NPF:n kanssa? Tällaisia tapauksia esiintyy pääasiassa suurissa yrityksissä. Usein rahastot, jotka ovat sen yrityksen tytäryhtiöitä, jossa tuleva eläkeläinen työskentelee, toimivat NPF:inä. Tällöin myös rahastoiva eläke on veronalaista.

Mutta kansalaisen ei tarvitse huolehtia tarvittavien varojen maksamisesta liittov altion veroviranomaiselle. Tämän tekee NPF.

Erityiset kansalaisryhmät

Ei ole mikään salaisuus, että sotilaat ja sisäministeriön työntekijät ovat v altion erityistilillä. Vakuutetun vanhuuseläkkeen lisäksi heille maksetaan työvuosien v altionlisä. Verotetaanko sisäministeriön ja puolustusministeriön eläkettä pitkästä palveluksesta? Vastaus tähän kysymykseen löytyy Art. Venäjän federaation verolain 217. Sen mukaan v altion eläkkeiden maksut ovat vakuutuseläkkeiden lisäksi vapaita tuloverosta. Siksi entisten sotilaiden ja sisäasiainministeriön työntekijöiden eläkemaksu ei ole veronalaista.

Veroedut

Riippumatta siitä, verotetaanko eläkkeitä Venäjällä ja maksavatko työssäkäyvät eläkeläiset tuloveroa (joka pidätetään palkoista), heidät tunnustetaan yhdeksi sosiaalisesti haavoittuvista väestöryhmistä. Siksi v altio tarjoaa heille erilaisia sosiaalisen tuen toimenpiteitä. Erityisesti eläkeläiset ovat oikeutettuja seuraaviin veroetuihin:

• Art. 407 RK RF,eläkeläiset eivät maksa kiinteistöveroa kunkin kiinteistöluokan kohteesta, nimittäin: kesäasunto, autotalli, asunto ja niin edelleen. Samalla kiinteistön tulee välttämättä kuulua eläkeläiselle omistusoikeudellisesti eikä sitä saa käyttää elinkeinotarkoituksiin.
• Vain tuloveroa maksavat kansalaiset voivat käyttää vähennystä (riippumatta siitä, verotetaanko eläkettä tai palkkaa).
• Alueviranomaiset maksavat kansalaisille liikenneveron. Alueet tarjoavat kansalaisille erilaisia ehtoja. Mutta periaatteessa alle 100-150 hv ajoneuvojen omistajat ovat vapautettuja sen maksamisesta. s.
• Maavero on saatavilla myös aluetasolla. Yleensä he eivät ole täysin vapautettuja verosta, mutta tiettyihin eläkeläisiin sovelletaan alennettua verokantaa.

Verokannustimia ei aseteta automaattisesti. Niiden saamiseksi sinun tulee tehdä hakemus asuinpaikan verotoimistolle. Hakemuksen lisäksi sinun on annettava:

• ID.
• Eläketodistus.
• Asiakirjat, jotka osoittavat, että kiinteän tai irtain (auto)omaisuuden esine kuuluu eläkeläiselle omistusoikeudellisesti.

Pitää

Eläkeiän saavuttaminen ja ansaitulle lepolle tai työkyvyttömyyteen siirtyminen ei tarkoita kansalaisen vapautumista toimeenpanotodistusten, sopimusten ja muiden vastaavien asiakirjojen velvoitteista. Onko eläke verotettavaa?vamma (vanhuus) vai ei? Velvoitteiden täyttämisen varmistamiseksi eläkemaksuista tehdään vähennyksiä. Tässä tapauksessa tilanteet voivat olla seuraavat:

• Ylijääneiden eläkemäärien siirto. Samalla PFR määrää vähennyksiä aiemmin liikaa maksetun rahan takaisinmaksuun asti.
• Oikeuslaitoksen antamat täytäntöönpanomääräykset.
• Elatusapu, lainat ja muut sopimukset.

Vähennösten määrä on tiukasti säännelty, eikä se voi olla suurempi kuin vahvistetut prosenttiosuudet, nimittäin:

• 20 %, jos ylimääräisiä eläkemaksuja kertyi.
• 50%, jos maksu suoritetaan toimeenpanoasiakirjan mukaisesti.
• 70%, kun pidätetään elatusapu, korvaus terveysvahingoista (kuolema), rikoksen seurauksena aiheutuneesta vahingosta.

Säilytyssumman vähennys

Laissa säädetystä eläkkeen pidätyksen enimmäismäärästä huolimatta määrää voidaan joissakin tapauksissa alentaa. Tällainen päätös tehdään, jos eläkkeensaajan taloudellinen tilanne on heikentynyt, on ilmaantunut terveysongelmia ja on tarvetta käyttää maksullisia sairaanhoitopalveluja.

Tätä varten sinun tulee ottaa yhteyttä eläkemaksun vähennykset tehneeseen organisaatioon eli rahanpesun selvittelykeskukseen, tuomioistuimeen tai luottolaitokseen. Hakemuksen mukana tulee esittää asiakirjatodisteet eläkkeen pidätyksen alentamisen perusteista.

Eläkkeenpidätysesimerkki

Ymmärrä, kuinka varoja pidätetääneläkkeestä johtuvat velvoitteet, seuraava esimerkki auttaa. Ivanov A. A. maksoi kuukausittain 4 000 ruplaa yleishyödyllisiä maksuja. Jossain vaiheessa summaa pienennettiin 1 tuhatta ruplaa. ja alkoi olla 3000 ruplaa. Ivanov ei kiinnittänyt tähän huomiota ja jatkoi kuitissa ilmoitettujen summien maksamista.

Kuuden kuukauden kuluttua rahastoyhtiö havaitsi virheen ja ilmoitti siitä A. A. Ivanoville vaatien velan maksamista. Eläkeläinen kuitenkin kieltäytyi tekemästä sitä. Sitten rikoslain edustajat menivät oikeuteen vaatien Ivanovia maksamaan 6 000 ruplaa. velkaa. Tuomioistuin teki asiassa myönteisen päätöksen ja määräsi Ivanovin maksamaan kuukausittain 20 % eläkkeen määrästä, kunnes velka on maksettu.

Ivanov A. A:n eläke on 12 000 ruplaa. Vähennykset 20 % ovat 2 400 ruplaa. Näin ollen seuraavien kahden kuukauden aikana Ivanov saa käsiinsä 9 600 ruplaa ja kolmannen kuukauden aikana 10 800 ruplaa.

Johtopäätös

Nyt lukija tietää, onko eläke veronalaista vai ei. Periaatteessa vanhuuseläkkeestä ei tarvitse maksaa tuloveroa. Velvollisuus voi ilmetä vain rahastoivaa eläkettä muodostettaessa, mutta ei aina. Päätelmä v altiosta riippumattoman eläkkeen verollisuudesta voidaan tehdä NPF:n kanssa tehdyn sopimuksen perusteella.

Työssäkäyvien eläkeläisten tulovero pidätetään palkoista normaalisti. Näin tehdessään heillä on oikeus saada verovähennys. Samaan aikaan riippumatta siitäjatkaako eläkeläinen työntekoa vai ei, hän saa veroetuja. Ja ne velvoitteet, jotka hänellä oli ennen eläkkeelle siirtymistä, jatkuvat. Niiden mukaisesti eläkemaksuista tehdään vähennyksiä.