PIT-veronmaksajat (tulovero Venäjällä)

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Venäjän federaation kansalaiset, jotka työskentelevät työsopimuksen nojalla, tarjoavat palveluja siviilioikeudellisten sopimusten perusteella tai joilla on esimerkiksi tuloja liiketoiminnasta tai kiinteistön myynnistä, voidaan joutua maksamaan tuloveroa. Lisäksi veronmaksajia voidaan vaatia ilmoittamaan asiaankuuluvista maksuista Venäjän federaation liittov altion veroviranomaiselle. Mitkä ovat henkilökohtaisen tuloveron laskennan piirteet? Mitkä ovat sen maksukohteiden vuorovaikutuksen erityispiirteet Venäjän federaation liittov altion veroviraston kanssa?

Mikä on henkilökohtainen tulovero tai tulovero?

Henkilötuloveron (henkilön tuloveron) maksajat siirtävät maksuja v altiolle palkkatulojen, siviilioikeudellisten sopimusten mukaisten korvausten ja omaisuuden myyntivoittojen perusteella. Henkilökohtainen tulovero on maksu, joka kuuluu liittov altion luokkaan. Sen kerää Venäjän federaation liittov altion veropalvelu suorassa vuorovaikutuksessa kansalaisten tai veroasiamiesten (useimmiten työnantajien) kanssa. Tutkitaanpa tarkemmin tulojen erityispiirteet, joista tuloveronmaksajien on maksettava maksuja.

Mistä tuloista peritään PIT?

Kyseisen maksun kohteena oleva tulo onluokitellaan kahteen pääryhmään - tuloihin, jotka maksajat saavat Venäjän federaation alueella, ja tuloihin, joita kansalaiset ansaitsevat ulkomailla ja jotka verotetaan kyseisen veron mukaisesti Venäjän lainsäädännön mukaisesti. Liitto. Samaan aikaan tuloverovelvollisella voi olla Venäjän federaation asukkaan tai ulkomaisen henkilön asema.

Venäjällä tuotettua tuloa edustaa useimmiten:

- kuten yllä totesimme, palkka, korvaus siviilioikeudellisista liiketoimista, omaisuuden myyntitulot;

- liiketoiminnan sisällä saadut osingot;

- yksittäisen yrittäjän tulot yleisestä verojärjestelmästä;

- vakuutusedut;

- tulot tekijänoikeudella suojatun omaisuuden käyttöön antamisesta;

- vuokratulot;

- tulot arvopapereiden myynnistä.

Venäjän ulkopuolelta saadut tulot puolestaan voivat muodostua periaatteessa samoista lähteistä kuin Venäjän federaation tulot: henkilö voi työskennellä ulkomailla, harjoittaa yritystä, ostaa ja myydä kiinteistöjä, arvopapereita.

Jonkin tyyppiset liiketoimet, joissa on mukana tuloveronmaksajia, eivät ole verotuksen alaisia. Nämä ovat esimerkiksi tuloja, jotka liittyvät omaisuuden ostoon ja myyntiin oikeussuhteiden puitteissa lähisukulaisten osallistumiseen, jos emme puhu heidän välisistä työsuhteista.

PIT-maksajia edustavat eri kansalaisryhmät. Opi miten lakimäärittää heidän tilansa.

Henkilökohtaisen tuloveronmaksajien luokat

PIT-veronmaksajat, kuten edellä totesimme, luokitellaan Venäjän federaation asukkaiksi ja kansalaisiksi, joilla ei ole tätä asemaa. Milloin henkilö kuuluu ensimmäiseen tai toiseen luokkaan?

Veroasukkaisiin kuuluvat Venäjän federaation ja ulkomaiden kansalaiset, jotka oleskelevat Venäjällä vähintään 183 päivää 12 peräkkäisen kuukauden ajan. Samanaikaisesti henkilön Venäjällä asumisajan ei katsota pitävän taukoja, jos kansalainen poistuu maasta enintään 6 kuukaudeksi opiskelemaan tai hoitoon sekä työskentelemään louhintaa harjoittavissa yrityksissä. mineraaleja offshore-kentillä. Venäjän federaation verotuksellisia ovat sotilashenkilöstö, joka suorittaa tehtäviään ulkomailla, sekä eri viranomaisten työntekijät, jotka on lähetetty ulkomaan työmatkalle.

PIT-hinnat

Henkilötuloveronmaksajat voidaan velvoittaa maksamaan kyseinen vero Venäjän federaation budjettiin sekä käteistuloista että luontoissuorituksina esitettävistä tuloista. Samanaikaisesti eri tulotyypeille voidaan asettaa erilliset hinnat. Yleensä veroa maksetaan 13 % kansalaisen tuloista. Mutta kyseiselle maksulle voidaan asettaa muitakin hintoja. Tutkitaan niitä tarkemmin.

Henkilökohtainen tuloveroprosentti on 35 % tuloista. Sitä sovelletaan, jos henkilö on saanut tuloja:

- lottovoittojen muodossa;

- pankkitalletusten koron muodossa, jos netuloveron alainen;

- edustaa lainojen korkojen säästöjä;

- maksuna kuluttajaosuuskunnan liikkeessä olevien taloudellisten resurssien käytöstä.

Henkilön tuloveroa voidaan maksaa 30 %. Se on perustettu ensisijaisesti muille kuin Venäjän federaation asukkaille. Sen maksaa vastaavassa asemassa oleva kansalainen, jos:

- henkilö on saanut maksuja osingoista, jotka on ansaittu osana yrityksen osakeosuutta, ja edellyttäen myös, että kyseisille maksuille on asetettu 15 prosentin korko;

- ulkomailla asuva työllistettiin ja sai palkkaa - edellyttäen, että samoissa tehtävissä työskentelevät maksavat veroa 13 %.

Toinen vaihtoehto, jossa 30 % maksuprosentti on mahdollinen - kun veronmaksaja saa tuloa arvopapereiden ostoon ja myyntiin liittyvistä liiketoimista, jos kyse ei ole osinkojen saamisesta - edellyttäen, että oikeudet asiaankuuluviin sopimuksiin ovat kirjattu ulkomaisten yritysten tileille.

Kyseisen veron mahdollinen maksu 9 %. Tämä on mahdollista, jos maksaja sai tuloja asuntolainalainoista.

Yksityishenkilön tuloveroilmoitus

Ajatellaanpa sellaista näkökohtaa kuin raportointi kyseisen maksun sisällä. Ensinnäkin ilmoitus voidaan toimittaa liittov altion veroviranomaiselle - jos se vastaa tiettyä veronmaksajien luokkaa (3-NDFL). Tämä asiakirja sisältää kaikki tiedot kansalaisen eri lähteistä saaduista tuloista.

Veronmaksaja voi toimittaa 3-NDFL-ilmoituksenliittov altion verohallinnossa sekä itsenäisesti että työnantajansa avustuksella. Molemmat vaihtoehdot ovat mahdollisia, jos henkilö esimerkiksi hakee veropalvelusta vähennyksen tekemistä. Lisäksi, jos verovelvollinen on toimittanut liittov altion veroviranomaiselle 3 henkilön tuloveron, ilmoitusta voidaan käyttää lisäverotuksen tai sen oikaisun perusteena.

Joissakin tapauksissa asianomainen asiakirja on toimitettava tietyn ajan kuluessa. Esimerkiksi ulkomaalaiset ovat erityinen veronmaksajien ryhmä. Toisen osav altion kansalaisuuden omaavan henkilön on toimitettava 3-NDFL liittov altion veroviranomaiselle, jos hän lopettaa tuloja tuottavan toimintansa Venäjän federaatiossa ja poistuu maasta. Ulkomaalaisen on toimitettava asiaa koskeva asiakirja liittov altion veroviranomaiselle kuukautta ennen suunniteltua lähtöä Venäjän federaatiosta.

3-henkilön tuloveroilmoituksen sisältö

Mitä kansalainen tai veronmaksaja-oikeushenkilö ilmoittaa kyseessä olevaa veroa koskevassa ilmoituksessa? 3-NDFL sisältää kaikki tiedot henkilön saamista tuloista - jos hän toimittaa asiakirjan itselleen tai jos työnantaja laatii hänelle ilmoituksen. Asiakirjassa ei saa mainita tulotyyppejä, joita ei Venäjän federaation lainsäädännön mukaan voida pitää verotuksen kohteina.

Ilmoitus sisältää tiedot, jotka ovat tarpeen kyseisen veron maksajan tunnistamiseksi. Kuten esimerkiksi verovelvollisen tunnus. 3-NDFL - ilmoitus, jonka, kuten yllä totesimme, kansalainen tai hänen työnantajansa voi lähettää liittov altion veroviranomaiselle. On muitakin tärkeitä tietoja kohteen tunnistamiseksikyseisen veron maksaminen. Esimerkiksi - tuloverovelvollisen merkki.

Joissakin tapauksissa liittov altion veroviranomaiselle raportoi yritys, jolla on veroagentin asema. Mikä on sen erityisyys?

Keitä ovat veroasiamiehet?

Venäjän federaation lainsäädännön mukaisesti on tapana laskea veroasiamiehille liittov altion verovirastoon rekisteröityjä oikeushenkilöitä ja yksittäisiä yrittäjiä, joilla on velvollisuus laskea vastaava vero tuloveron maksaj alta ja siirtää se budjettiin. Samalla ei ole väliä, ovatko kyseiset organisaatiot itse tuloveron maksajia. Useimmiten työnantajina olevilla yrityksillä on veroagentin asema. Joissakin tapauksissa v altion tai kuntien omistamien kiinteistöjen vuokralaiset voidaan tunnustaa asiaankuuluviksi.

Veroasiamies on velvollinen pitämään kirjaa yksityishenkilöiden saamista tuloista tiettyjen laskutuskausien aikana, avustamaan laissa säädetyissä tapauksissa kansalaisten verovähennysten saamisessa ja kirjaamaan niitä koskevia tietoja erilaisiin rekistereihin. Toimiv altaiset viranomaiset kehittävät kirjanpitoasiakirjojen lomakkeet. Useimmiten - liittov altion veropalvelu.

Joten, tuloveroilmoitus, jonka veronmaksaja täyttää laissa säädetyissä tapauksissa - 3-henkilön tulovero - hyväksyy liittov altion verovirasto. Veroviranomaiset kehittävät myös muita raportointitapoja kyseessä olevasta maksusta. Esimerkiksi työnantaja voi antaa työntekijälle erityisen todistuksen - jos asianomainen veronmaksaja niin vaatii - 2-NDFL. Siitä voi olla hyötyä henkilölle erilaisissa oikeussuhteissa. Esimerkiksi,vähennystä laskettaessa, pankkilainaa haettaessa viisumin saaminen vieraan v altion suurlähetystöstä. Tämä johtuu siitä, että 2-NDFL-todistus sisältää tiedot henkilön todellisesta palkasta organisaatiossa, joka on hänen työnantajansa ja samalla verottaja.

Yrityksillä, jotka palkkaavat kansalaisia työsopimusten perusteella, on useita velvoitteita raportoidessaan liittov altion veroviranomaiselle. Joten heidän pitäisi:

- toimita liittov altion veroviranomaiselle asiakirjat yksityishenkilöiden tuloista, verojen määrät, jotka on laskettu kyseisten tulojen perusteella - vuosittain, raportointivuotta seuraavan vuoden huhtikuun 1. päivään asti;

- laskelmat yrityksen laskemista ja pidättämistä veromääristä - neljännesvuosittain, raportointineljännestä seuraavan kuukauden loppuun asti.

Ensimmäinen asiakirja on sama 2-henkilön tuloverotodistus. Toisessa tapauksessa lähde, jonka veronmaksaja voi toimittaa liittov altion veroviranomaiselle työntekijöiden os alta, on lomake 6-NDFL. Jos yrityksellä on erilliset alaosastot, kunkin niistä on lähetettävä ilmoitetut asiakirjat liittov altion veroviranomaiselle rekisteröintipaikassa - vastaaville liittov altion veropalvelun aluetoimistoille. Nämä velvoitteet koskevat sekä yksittäisiä yrittäjiä että oikeushenkilöitä.

Joissakin tapauksissa veroasiamiesten on lähetettävä tietoja työntekijöistä ja muista henkilöistä liittov altion veroviranomaiselle osana sähköistä raportointia. Tähän tarkoitukseen voidaan käyttää erilaisia ohjelmistoja. Kuten esimerkiksi "Veronmaksaja" -ohjelma. Sen avulla tulovero voidaan laskea erilaisista kansalaisten tulotyypeistä. Siksi tämä ohjelmisto on yksi suosituimmista ratkaisuistavenäläiset yritykset.

Tästä ohjelmasta on erilaisia muunnelmia. Joten esimerkiksi monien juridisten henkilöiden asemassa olevien suurten yritysten rahoittajat haluavat työskennellä Taxpayer-YUL:ssa, mikä mahdollistaa henkilökohtaisen tuloveron tehokkaan laskemisen. Tarkasteltavana oleva ohjelma tarjoaa ennen kaikkea työn niiden ilmoituslomakkeiden kanssa, jotka Venäjän federaation liittov altion veroviranomainen on vahvistanut. Esimerkiksi "Taxpayer" 6-NDFL, 2-NDFL tai 3-NDFL mahdollistaa muodon yhtä nopeasti ja tehokkaasti. Tutustutaanpa tämän ohjelman muihin etuihin tarkemmin.

Ohjelmisto "Taxpayer-LE": ominaisuudet ja edut

Kyseisen ohjelmiston pääominaisuus, jonka avulla voit luoda erilaisia raportteja - 2-NDFL, 3-NDFL tai 6-NDFL - "Taxpayer-LE" tarjoaa mahdollisuuden sekä automaattiseen että manuaalinen tietojen syöttäminen. Siksi siinä voi työskennellä sekä kokenut että aloitteleva rahoittaja.

Tärkein etu vastaavassa ohjelmistossa on, että se on ilmainen. Tämän ohjelman ovat myöntäneet Venäjän federaation liittov altion verohallinnon erikoisosastot. Jotta voidaan luoda ajantasainen ilmoituslomake toimitettaviksi liittov altion veroviranomaiselle (esimerkiksi 6-NDFL), "Taxpayer-LE:llä" on oltava ajantasaiset tietokannat asiaankuuluvista lomakkeista. Tätä varten on suositeltavaa päivittää ohjelma säännöllisesti lataamalla sen uusin versio liittov altion veropalvelun verkkosivustolta.

Kyseisen ohjelmiston merkittävimmistä ominaisuuksista:

- rahoittajan sisäänrakennetun kalenterin läsnäolo;

- käyttöliittymässä on kätevä "Dokumenttivelho", jonka avulla voit luodaraportointi;

- mahdollisuus pitää kirjaa useista veronmaksajista tai agenteista;

- koodihakemistojen saatavuus KBK, OKVED, OKUN.

PIT ja vähennykset

Harkitse toista merkittävää kyseisen veron näkökohtaa - vähennyksiä. Tosiasia on, että tuloveronmaksajat voivat:

- vähennä veroa niiden kulujen kustannuksella, jotka kirjattiin samalla raportointikaudella, jolloin tulot saatiin;

- palauta osa tuloverosta budjetista.

Molemmissa tapauksissa Venäjän federaation lainsäädännön takaamien vähennysmekanismien käyttö.

Ensimmäisessä tapauksessa - kun on kyse menojen henkilökohtaisen tuloveron alentamisesta, vähennys toimii samalla tavalla kuin tuloveron alentamismekanismi kaupallisessa organisaatiossa. Yksittäiset yrittäjät työskentelevät tämän järjestelmän mukaan - he vähentävät laskettua tuloveroa liiketoimintaa kuvaavilla kustannuksilla. Vastaavia vähennyksiä kutsutaan ammattimaiseksi. Toisen järjestelmän mukaan vähennyksiä tehdään henkilöille - omaisuus, sosiaaliset, standardit.

Ensimmäisen tai toisen tyypin vähennysten laskentaperiaatteet ovat merkittävästi erilaisia. Kuten edellä totesimme, ammatilliset vähennykset merkitsevät sitä, että verovelvollisella on tuloverokuluja. Ne on dokumentoitava. Jos näin ei ole, voidaan käyttää Venäjän federaation lainsäädännön mukaisia kiinteitä vähennyksiä. Sosiaali- ja omaisuusvähennykset merkitsevät myös sitä, että veronmaksajalla on ennakkokuluja - koulutukseen, hoitoon ja kiinteistön hankintaan. Arvonsa perusteella summa, johon kansalaisella on oikeuspalata budjetista. Vastaavan vähennyksen määrä riippuu myös suurelta osin kansalaisen tuloista, joista hän alun perin maksaa tuloveroa.

Vakiovähennykset ovat erityinen korvausluokka. Ne kertyvät, jos kansalaisella on tietty asema. Niiden arvo riippuu myös henkilön tuloista, mutta on huomioitava, että vastaavat vähennykset ovat suhteellisen pieniä. Jotta kansalainen periaatteessa työllistyisi - ja vaadittavat sosiaaliset vähennykset, hän todennäköisesti saa v altiolta täysimääräisenä.

PIT-veronmaksajat saavat vähennyksiä eri järjestelmien mukaan. Esimerkiksi omaisuuskorvaus voidaan myöntää sekä verovuoden lopussa että mahdollisuutena olla laillisesti maksamatta tuloveroa kuluvalla raportointikaudella. Vähennys - veroetuus, jonka v altio tarjoaa rajoitetusti. Joten jos taas puhumme omaisuuskorvauksista - niiden raja on 260 tuhatta ruplaa. Samanaikaisesti, jos henkilö osti kiinteistön, josta vähennys lasketaan, asuntolainalla, hän voi myös luottaa henkilökohtaiseen tuloveron palautukseen enintään 390 tuhatta ruplaa vastaavan lainan koroista.

Declaration 3-NDFL - yksi vähennyksen käsittelyn tärkeimmistä asiakirjoista. Yleisesti ottaen veronmaksaja laatii sen itsenäisesti, joskus työnantajan tai erikoistuneen organisaation avustuksella, joka tarjoaa raportointipalveluita liittov altion veroviranomaisille. Vähennystä varten voi olla tarpeen toimittaa myös pankkiasiakirjat, henkilötiedotveronmaksaja, täyttämällä hakemuksen veropalveluun. Täydellisen luettelon asianmukaisen korvauksen käsittelyyn tarvittavista lähteistä voi pyytää liittov altion verohallinnon aluetoimistosta.

On syytä huomata, että yleensä vain Venäjän federaation asukkaat voivat saada vähennyksiä. Eli veron mukaan, joka lasketaan 13 prosentin verokannan mukaan. Joissakin tapauksissa on mahdollista kuitata Venäjän federaation lainsäädännössä säädetyt vähennykset ja kansalaisen velvollisuus maksaa veroa v altiolle. Pääsääntöisesti tämä edellyttää, että kansalaisen vähennykseen oikeuttavat kulut sekä tulot, joiden perusteella tulovero lasketaan, näkyvät saman verokauden asiakirjoissa. Tätä järjestelmää koskevat tarvittavat selvennykset tulee myös pyytää suoraan liittov altion veroviranomaiselta.

CV

Henkilökohtaisella tuloverolla tai tuloverolla tarkoitetaan siis liittov altion maksuja ja se kannetaan kansalaisten tuloista, jotka ovat syntyneet heidän työstään, yrittäjyydestään ja muusta siviilioikeudelliseen suhteeseen liittyvästä toiminnasta. Tuloveron maksajat on jaettu kahteen pääluokkaan - Venäjän federaation asukkaat ja henkilöt, joilla ei ole tätä asemaa. Jälkimmäiset maksavat kyseessä olevan veron korotettuna. Tietyille kansalaisten saamille tulotyypeille vahvistetaan tietyt tuloveromäärät.

Mitä tulee tuloveron maksajan oikeudelliseen asemaan, hän voi olla yksityishenkilö tai yksityinen yrittäjä. Ensimmäisessä tapauksessa henkilön tuloveron maksamisen tarve voi syntyä palkan saamisesta, siviilioikeudellisen kauppakorvauksen tai myynnistä.omaisuutta. Yksityisyrittäjä maksaa tuloveroa, jos hän työskentelee yleisen verojärjestelmän mukaan. Jos he ovat rekisteröityneet yksinkertaistettuun verojärjestelmään tai UTII:hen, heille ei välttämättä kohdisteta tuloverovelvollisuutta.

Henkilökohtaista tuloveroa maksavia henkilöitä voidaan vaatia ilmoittamaan Venäjän federaation liittov altion veroviranomaiselle saaduista tuloista, olemaan vuorovaikutuksessa veropalvelun kanssa erilaisista vähennyksistä. Useimmiten käytetään ilmoitusta 3-NDFL. On tärkeää heijastaa siinä oikein perustiedot veronmaksajasta, hänen tulonsa lähteistä. Virheet kyseisessä ilmoituksessa eivät ole toivottavia. Jos esimerkiksi verovelvollisen luokan koodi on ilmoitettu väärin 3-NDFL:ssä, on täysin mahdollista, että liittov altion veroviranomainen katsoo, että vastaava asiakirja on virheellinen, minkä seurauksena se voidaan joutua toimittamaan uudelleen osastolle..

Veroagenteille on luotu erityisiä raportointityyppejä Venäjän federaation liittov altion veroviranomaiselle. Niinpä heitä voidaan vaatia muodostamaan perinteisin menetelmin tai ohjelmistoilla "Taxpayer" 6-NDFL tai 2-NDFL ja lähettämään ne veroviranomaisille.