Voiko IP toimia arvonlisäveron kanssa? Verot Venäjällä

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Monilla äskettäin rekisteröityneillä yrittäjillä on kysymys: "Voiko IP toimia arvonlisäveron kanssa?". Tämän veron soveltamisessa on monia vivahteita, mukaan lukien yksittäiset yrittäjät. Jos yrität vastata kysymykseen lyhyesti, sinun tulee ehdottomasti sanoa: "Kyllä! He voivat." Mutta missä tapauksissa - kannattaa harkita tarkemmin.

SP OSNOssa

Yrittäjät ovat lain mukaan arvonlisäverovelvollisia, samoin kuin organisaatiot, jos he soveltavat OSNO:ta.

Yksittäiset yrittäjät ovat veronmaksajia voittoa tavoittelevasta toiminnasta eli kaupallisen toiminnan tuloksesta. Yrittäjän, arvonlisäverovelvollisen, on yritysten lisäksi rekisteröidyttävä veroviranomaiseen ja tällä hetkellä on oikeus valita USNO verotusjärjestelmäksi jättämällä asianmukainen hakemus. Jos tällainen lausuntoitsenäinen ammatinharjoittaja ei tee ilmoitusta ajoissa, hänestä tulee automaattisesti verovelvollinen ja hän pysyy PERUSTALLA.

SP UTII:ssä

Yrittäjä voi myös välttää maksamisen, jos hänestä tulee UTII:n ja UAT:n maksaja, mutta vain UTII:n soveltamisen perustana olevan työsuhteen laajuisesti. Jos Venäjän federaation yksittäinen yrittäjä harjoittaa usean tyyppistä toimintaa, hänen on suoritettava jokaisesta erillinen kirjanpito ja joillekin se voi osoittautua arvonlisäveron maksajaksi.

Poikkeus

Samaan aikaan jopa ne yksittäiset yrittäjät, jotka maksavat UTII:tä tuodessaan tuotteita ja hyödykeryhmiä Venäjän federaation alueelle ulkomailta, ovat velvollisia maksamaan veroa tällaisista tuotteista.

USN IP-osoitteelle

Jos yksittäinen yrittäjä on STS:ssä, mutta hänen voittonsa ylitti kolmen kalenterikuukauden aikana 2 miljoonaa ruplaa, hän menettää automaattisesti mahdollisuuden käyttää STS:ää ja hänestä tulee arvonlisäveron maksaja.

Siten yksittäisyrittäjä voi käyttää maksuvelvollisuuden vapautusta vähäisellä liikevaihdolla. Heti kun sen tulot ylittävät lakisääteisen kahden miljoonan rajan, IP-osoite siirtyy automaattisesti OSNO:lle ja siitä tulee ALV-maksaja.

Tällaiset säännöt tarjoaa yksinkertaistettu verojärjestelmä yksittäisille yrittäjille ja yhteisöille. Hän voi palauttaa verovapauden soveltamismahdollisuuden vasta seuraavan kalenterivuoden aikana, jos hän lähettää tarkastukseen asianmukaisen hakemuksen ja liittää mukaan paperit, jotka osoittavat, että hänellä on mahdollisuusUSNO:n soveltaminen. Nämä asiakirjat ovat:

• myyntikirja;
• kopio tulo- ja kulukirjasta;
• kopio laskutuspäiväkirjasta.

Jos näiden asiakirjojen mukaan raportointikauden kolmen kumulatiivisen kuukauden tulot eivät ylittäneet kahta miljoonaa ruplaa, kysymys siitä, voivatko yksittäiset yrittäjät työskennellä arvonlisäveron kanssa, ratkaistaan kielteisesti. Yksityinen yrittäjä saa takaisin mahdollisuuden käyttää yksinkertaistettua verotusjärjestelmää seuraavan 12 kuukauden ajan ja lakkaa siten olemasta arvonlisäveron maksaja. Hakemus ja vaadittavat paperit on toimitettava tarkastukseen viimeistään 20. lokakuuta tänä vuonna, jotta saadaan mahdollisuus STS:ään ensi vuodelle.

Valmisteveron alaisten tuotteiden myynti

Valmisteveron alaisten tuotteiden kaupankäynnissä yksittäinen yrittäjä maksaa Venäjän federaation arvonlisäveron riippumatta siitä, missä verojärjestelmässä hän on. Seuraavassa verolainsäädännössä tällaisia tuotteita yksittäisille yrittäjille ovat:

• tupakkatuotteet;
• autot ja moottoripyörät, joiden moottori on yli 150 hv. p.;
• bensiini, diesel. polttoaine, moottoriöljyt;
• lentokerosiini, maakaasu.

Huolimatta siitä, että alkoholi kuuluu myös valmisteveron alaisten tuotteiden luetteloon, sitä ei ole järkevää mainita yksittäisistä yrittäjistä puhuttaessa, koska vuodesta 2014 lähtien yksityisyrittäjillä on ollut kiellettyä myydä alkoholia riippumatta siitä, mistä verotustapa, jota he käyttävät. Tämä normi on vahvistettu laissa.

Arvonlisävero, myönnytykset

Laki tarjoaa useita vaihtoehtojayritykset, jotka eivät ole arvonlisäverovelvollisia. Näin ollen, jos yksityinen yrittäjä harjoittaa jotakin näistä toiminnoista, hänen ei tarvitse maksaa veroa. ALV-vapautukset on jaettu pakollisiin, joita ei voida soveltaa. Tällaisen toiminnan tapauksessa kysymys siitä, voivatko yksittäiset yrittäjät työskennellä arvonlisäveron kanssa, ratkaistaan kielteisesti. Mutta on myös niin sanottuja veroetuuksia, eli vapaaehtoisia etuja, joita veronmaksaja voi itse päättää hakeeko vai ei.

Pakolliset edut

Seuraavat liiketoimintavaihtoehdot ovat pakollisen ALV:n alaisia:

• Rakennusten tilapäinen käyttö ulkomaille tai niiden asukkaille.
• Kauppa, elintärkeiden lääkinnällisten tuotteiden, komponenttien tuotanto, lain hyväksymän luettelon mukaan.
• Palvelujen tarjoaminen lääketieteelliseen diagnosointiin, ehkäisyyn, hoitoon ja kuntoutukseen, tämä luettelo ei sisällä eläinlääkäriasemat ja kosmetologian klinikat.
• Hoitopalveluiden tarjoaminen hoidon tarpeessa oleville, raskaana oleville naisille, vammaisille, vanhuksille ja lapsille.
• Matkustajaliikenne kaupunkien, esikaupunkien ja kaupunkien välisillä tie-, rautatie-, joki- ja meriliikenteellä, paitsi taksit ja kiinteän reitin taksit.
• Hautaustoimistojen tarjoamat palvelut ja töiden suorittaminen.

ALV-asetukset

SP voi käyttää tai olla käyttämättä vapaaehtoisia etuja oman harkintansa mukaan. Ei ole aina suositeltavaa käyttää mahdollisuutta jättää arvonlisävero soveltamattayrittäjä, jotkut verot Venäjällä antavat plussaa.

Usein OSNO:n alaiset suuret urakoitsijat eivät tee sopimuksia arvonlisäverosta vapautettujen yritysten ja yrittäjien kanssa. Koska tällainen yhteistyö vie heiltä mahdollisuuden käyttää oikeuttaan vähentää ostettujen tuotteiden os alta. Joskus yrittäjä kieltäytyy tietoisesti vapauttamasta arvonlisäveroa houkutellakseen kannattavia vastapuolia. Seuraavilla liiketoiminnan aloilla tällainen tilanne voi tapahtua. ALV-etuudet koskevat:

• Uskonnollisiin tarkoituksiin tarkoitettujen tuotteiden tuotanto ja kauppa. Näitä ovat esimerkiksi uskonnollinen kirjallisuus, uskonnolliset esineet.
• Vammaisen yksittäisen yrittäjän tuottaman ja myymän palvelun tarjoaminen ja tavaroiden tuotanto tai tilanteissa, joissa yrittäjän palveluksessa työskentelevien vammaisten työntekijöiden määrä on yhteensä yli 80 prosenttia.
• Käsityön valmistus ja kauppa, jotka ovat paikallisten viranomaisten erityisluetteloissa.
• Erityyppiset vakuutukset.
• Lakitoimistot.
• Lippujen myynti elokuvanäytöksiin, konsertteihin, massaviihdetapahtumiin.
• Kehittäjien työ, asuntojen tai niiden osakkeiden myynti.

alv-prosentit

Jos yksityisyrittäjä osoittautuu arvonlisäverovelvolliseksi, hänen on maksettava veroa talousarvioon jollakin kolmesta hyväksytystä verokannasta. Venäjällä on veroja, joilla on useita verovaihtoehtoja, ALV on yksi niistä. Useimmissa tapauksissa arvonlisäverokanta on 18 %. Se toimii kaikessatilanteissa, ellei laissa toisin säädetä.

Leto 0 %

0 % sovelletaan, kun tuotteita viedään maan ulkopuolelle vientitilassa sekä useisiin toimintoihin:

• öljyn ja kaasun kuljetus Venäjän federaation rajojen ulkopuolelle putkia pitkin;
• matkustajien kuljetus esikaupunkijunalla tai lentoliikenteellä, kun jokin kohteista sijaitsee Krimin tasavallassa;
• tullikuljetuspalvelut;
• tuotteet, jotka vieraiden v altioiden edustusto on tuonut Venäjän federaation alueelle ja jotka on asianmukaisesti akkreditoitu Venäjälle, edellyttäen että niitä käytetään diplomaattisten edustustojen ja diplomaattien perheiden edun mukaisesti henkilökohtaisiin tarpeisiin.

Lyö vetoa 10%

10 %:n korko koskee kattavaa luetteloa tuotteista, jotka sisältävät:

• välttämättömät elintarvikkeet;
• lapsille tehdyt tuotteet;
• kaikki painetut aikakauslehdet, paitsi ne, jotka sisältävät eroottisen tai myynninedistämistarkoituksen;
• lääkkeet ja lääketuotteet, paitsi elintärkeät tuotteet, täysin vapautettu arvonlisäverosta;
• jalostuskarja.

Kaikki muut tuotteet ja palvelut, jotka eivät sisälly yllä oleviin ryhmiin, ovat arvonlisäveroa 18 %.

ALV:n soveltamisen hyvät ja huonot puolet

Yksittäiselle yrittäjälle arvonlisäveron käytöstä on paljon enemmän miinuksia kuin plussia. Niistä on syytä huomata niin merkittävä negatiivinenhetkiä kuten:

- Ero tuloveron ja arvonlisäveron tulojen ja kulujen kirjausmenetelmissä. Jos yhteisöt voivat tuloveroa maksaessaan valita tulojen ja kulujen kirjaustavan ja siten lähentää kahden veron kirjanpitoa, IP:llä ei ole sellaista mahdollisuutta. Verolainsäädäntö sanoo selvästi, että tulot ja kulut tuloverotuksessa on haettava maksuun ja arvonlisäveroa varten - lähetykseen. Eli itse asiassa tulee olemaan sellainen tilanne, että eri kirjanpitorekistereissä yksittäisillä yrittäjillä on erilaiset tiedot raportointineljänneksen lopussa. Tämä hämmentää ja vaikeuttaa kirjanpitotyötä suuresti.

- Vuodesta 2014 lähtien kaiken omistusmuodon yrityksille otettu pakollinen sähköinen arvonlisäveroilmoitus vaikeuttaa myös kirjanpitopalvelun ja itse IP:n työtä. Jos veroilmoitukset USNO ja muut erityiset järjestelmiä voidaan edelleen toimittaa paperilla, jolloin arvonlisäveron soveltaminen aiheuttaa automaattisesti ylimääräisiä raha- ja aikakustannuksia. Tietojen siirtämisestä tietoliikennekanavien kautta on tehtävä sopimus erityisellä operaattori, valmistele yrittäjän digitaalinen allekirjoitus, asenna lisäohjelmistot, varmista Internetin saatavuus kirjanpitäjän tai yrittäjän työpaikalla, mikä todennäköisesti edellyttää sopimusta viestintäpalvelun tarjoajan kanssa ja lisäkustannuksia.

- Veroilmoituksen monimutkaisuus ja rasitteet eivät myöskään tee työtä helpommaksi. Arvonlisäveroilmoitus tulee toimittaa neljännesvuosittain samassa ajassa ja verot on maksettava. Lisäksi tarkastus on tarkempaavalvoo arvonlisäveroa maksavien yritysten ja yksittäisten yrittäjien raportointeja. Tämä johtuu suuresta määrästä arvonlisäverotuksen rikkomuksia.

ALV-edut

Yksittäisen yrittäjän arvonlisäveron käytön etuja ovat ehkä halukkaampi yhteistyö suurasiakkaiden ja arvonlisäveron maksajien välillä vähennysmahdollisuuden vuoksi. Tämä pätee erityisesti v altion sopimuksiin, suuriin sopimuksiin talouden strategisilla aloilla.

Jos yksittäinen yrittäjä aikoo osallistua tällaiseen toimintaan, sopimusten määrä voi kattaa kaikki yllä mainitut haitat. Lisäksi arvonlisäveron soveltaminen antaa yrittäjälle mahdollisuuden ottaa saapuvan arvonlisäveron verovähennykseksi ja olla vuorovaikutuksessa arvonlisäveron maksajien kanssa paitsi myynti-, myös ostotapahtumissa.

arvonlisäveroilmoitus

Yksittäisten yrittäjien alv-ilmoitus on olemassa useita versioita. Tämä on:

• ALV-ilmoitus IP:lle OSNOssa.
• Yksittäisten yrittäjien ilmoitus erityisten arvonlisäverosta. verojärjestelmät.
• ALV-ilmoitus välillisistä veroista.

Ensimmäisessä tilanteessa toimitetaan tavallinen ALV-ilmoitus. Vuodesta 2014 lähtien se on toimitettava vain sähköisessä muodossa. Virheiden havaitsemisessa ilmoituksen antamisen jälkeen tulee tarkastajille lähettää selvitys heti, kun nämä virheet havaitaan. Ilmoitus tehdään neljännesvuosittain 20. päivään mennessä edellyttäen, että viimeisen vuosineljänneksen tulojen määrä ilman arvonlisäveroa on enintään miljoona. Muissa vaihtoehdoissa ilmoitus lähetetään verolleurut kuukausittain myös 20. päivään asti.

alv-ilmoitus erikoistilassa verotusjärjestelmät lähetetään veroviranomaisille vaihtoehtona myydä valmisteveron alaisia tuotteita tai vaihtoehtona harjoittaa monenlaista toimintaa. Yksi niistä koskee erityistä -tilassa, kun taas muut eivät. Tällainen ilmoitus toimitetaan myös sähköisesti 20. päivään mennessä.

Ilmoitus välillisistä veroista toimitetaan myytäessä tuotteita tulliliiton vyöhykkeellä. Eli vietäessä tuotteita Valko-Venäjän alueelle. Tällainen ilmoitus toimitetaan tarkastukselle tuotteiden maahantuonnin jälkeen maahantuontihakemuksen kanssa. Vaihtoehdossa, jossa yksittäinen yrittäjä työskentelee Valko-Venäjän organisaatioiden kanssa, kysymys siitä, voiko yksittäinen yrittäjä työskennellä arvonlisäveron kanssa, ratkaistaan yksiselitteisesti positiivisesti. Ilmoitus toimitetaan ennen 20 päivää tuotteiden hyvittämisestä kirjanpitoon. Tämän tyyppistä ilmoitusta ei voi muuttaa. Jos havaitaan virheitä ja puutteita, lähetetään uusi tuontihakemus.