Mitkä organisaatiot ovat arvonlisäveron maksajia? Kuinka selvittää, kuka on arvonlisäveron maksaja?

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

90-luvun alussa. Viime vuosisadalla Venäjän federaatiossa aloitettiin markkinauudistukset. Kaikki yhteiskunnan taloudellisen toiminnan osa-alueet kokivat muutoksen. Erityistä huomiota kiinnitettiin verosuhteisiin. ALV oli yksi ensimmäisistä pakollisista vähennyksistä, jotka otettiin käyttöön.

Merkitys

Alv:n käyttöönotto 1. tammikuuta 1992 mahdollisti kaikkien elinkeinonharjoittajien tasavertaisen osallistumisen budjetinmuodostusprosessiin niiden organisaatio- ja oikeudellisista tyypeistä ja omistusmuodoista riippumatta. Tämä johtui sellaisten avaintehtävien ratkaisusta kuin:

1. Kehittyminen Euroopan maiden verotusjärjestelmien yhdenmukaistamiseen.
2. Pysyvän budjetin tulolähteen tarjoaminen.
3. Kuittien järjestäminen.

Toiminnot

Nykyään arvonlisäveroa pidetään yhtenä tärkeimmistä liittov altion veroista. Sen keräämisen perusta on arvonlisäys. Hän onmuodostuu kaikissa tuotteiden/töiden/palvelujen tuotannon ja kierron vaiheissa. Arvonlisävero on perinteisesti luokiteltu välilliseksi yleisveroksi. Erityisten lisäaineiden muodossa ne peritään sisällyttämällä ne valmistettujen tuotteiden kustannuksiin. Näin ollen osa verosta siirtyy loppukuluttajalle. ALV, joka toimii merkittävimpänä välillisenä verona, suorittaa kaksi toisiaan täydentävää tehtävää:

1. Sääntely.
2. Fiscal.

Viimeinen (jota pidetään pääasiallisena) on saada huomattavia tuloja vähennyksistä talousarvion tuloerään. Tämä saavutetaan helpon pitämisen ja alustan vakauden ansiosta. Sääntelytoiminto puolestaan ilmenee tuotannon säästöjen edistämisessä sekä laadunvalvonnan tiukentamisessa ja tuotepromootioiden ajoituksessa.

Miten määritetään, onko organisaatio ALV-maksaja?

Kaikki yritykset ovat verovelvollisia, riippumatta:

• toimintansa tyyppi;
• osastokohtainen liittyminen;
• omistuslomakkeet;
• organisaatio-oikeudellinen tyyppi;
• henkilömäärä jne.

ALV-velvolliset ovat tuotantoa ja muuta taloudellista toimintaa harjoittavia oikeushenkilöitä, joille lain mukaan on asetettu vastaava velvoite. Verojärjestelmä koskee vieraan v altion säännösten mukaisesti perustettuja yhtiöitä, jos ne toimivat alueellaRF. Myös yksittäiset yrittäjät ovat arvonlisäverovelvollisia, jos heidän toimintansa liittyy arvonlisäveron alaisten töiden, tuotteiden tai palveluiden myyntiin. Aiheet sisältävät ulkomaisia investointeja tehneet yritykset, jotka harjoittavat tuotantoa tai muuta kaupallista työtä Venäjällä. Jälkimmäisessä tapauksessa arvonlisäverovelvollisten rekisteröinti suoritetaan Venäjän federaation pysyvien edustustojen sijainnissa.

Tullilainsäädäntö

ALV-maksajat ovat yhteisöjä, jotka tuovat tavaroita Venäjälle. Vähennysvelvollisuus on erityisesti tavaranh altijalla tai muulla tullikoodeksin mukaan määrätyllä henkilöllä. Vero peritään joko ilmoituksen antamishetkellä tai sitä ennen. Tuotteiden, palvelujen, töiden vastikkeetta luovutettaessa toimittaja on arvonlisäveron maksaja.

BBL

1.1.2001 alkaen yksityisyrittäjä on arvonlisäveron maksaja. Tällaisille yhteisöille asetetaan kuitenkin tietyt ehdot. Kuljetuspalveluita tarjoavien yritysten veronlaskenta tapahtuu näiden kuljetusten luonteen mukaan. Rautatieliikenteessä arvonlisäveron maksajia ovat rautatieosastot, tuotantoyhdistykset. Samanaikaisesti apu- ja apuyksiköt, jotka eivät liity kuljetustoimintaan, tulevat itsenäisinä, verotetusti kokonaisuuksina. Jos kyseessä on lentoliikenne, vähennysvelvollisuus on lentoyhtiöillä,yhdistyneet lentolentueet, lentokentät, ilmailun tekniset tukikohdat jne. Maantieliikenteessä arvonlisäveron maksajia ovat autoliikenneyhdistykset ja teollisuusyritykset.

Extra

Satamat, varustamot, pelastusyksiköt, vesistöviranomaiset ja muut joki- ja meriliikenteen yhdistykset ovat arvonlisäveron maksajia tarjoaessaan vesiväyläkuljetuksiin liittyviä palveluita. Siinä tapauksessa, että tavarantoimitus-, tukku- tai hankintayritykset myyvät välittäjien kautta, arvonlisäveron vähennysvelvollisuus on sekä asianajajilla tai asiamiehillä että päämiehillä tai lähettäjillä.

Tärkeä hetki

Artiklan 1 kohdan mukaisesti. Verolain 143 §:n mukaan verotuskohteet ovat:

1. Organisaatiot.
2. Henkilöt, jotka tuovat tavaroita Venäjän federaation tullialueelle.
3. Yksittäiset yrittäjät.

V altiovarainministeriön kirje nro 03-07-11/66 sisältää viittauksen, että itsenäinen toimielin on velvollinen laskuttamaan huoneen vuokraamisesta, sisältäen lisätavaran veron. Tämä tarkoittaa, että arvonlisäveron maksaja on voittoa tavoittelematon yhteisö. Lisäksi mainitun verolain pykälän 2 ja 3 momentissa näitä yhdistyksiä ei ole sisällytetty verovapautettujen luetteloon.

Poikkeukset

Laki sisältää luettelon, joka sisältää henkilöt ja organisaatiot, jotka eivät ole arvonlisäverovelvollisia. Näihin kuuluvat ne yritykset, joiden tulotkolme edellistä peräkkäistä kalenterikuukautta, kun myytiin töitä, tuotteita, palveluita sekä omaisuutta, ilman veroja, ei ylittänyt 2 miljoonaa ruplaa. Samalla on pidettävä mielessä, että tämä vapautus ei koske yhteisöjä, jotka myyvät valmisteveron alaisia tavaroita edellä mainitulla ajanjaksolla. Tämä säännös ei myöskään koske henkilöitä, jotka tuovat tuotteita Venäjän federaation tullialueelle.

Verovapautuksen asiakirjat

Yritysten, jotka hakevat vapautusta maksuvelvollisuudesta, on toimitettava tarvittavat asiakirjat ja kirjallinen ilmoitus rekisteröintipaikan verovirastolle. Paperipaketti sisältää otteita:

1. Kulojen/tulojen ja liiketoimien kirjanpitokirjat (PBUL:lle).
2. Tase (juridisille henkilöille).
3. Myyntikirjat.

Lisäksi sinun on esitettävä kopiot kirjoitetuista ja vastaanotetuista laskuista.

Ajoitus

Verovelvollisen vapautuksen suorittaa v altuutettu huolto 12 peräkkäisen kalenterikuukauden ajan. Tämän ajanjakson lopussa, viimeistään seuraavan kuukauden 20. päivänä, arvonlisäveroa maksamattomien tahojen on toimitettava kirjallinen hakemus valvontaelimelle. Siihen on liitetty asiakirjat, jotka osoittavat, että koko verovapausjakson aikana palvelujen, tuotteiden, omistusoikeuksien tai rakennusurakoiden myynnistä saadun voiton määrä ilman palkkiota ei ylittänyt jokaista 3 peräkkäistäviime kuussa 2 miljoonaa ruplaa. Veropalvelu tarkistaa lähetetyt tiedot kymmenen päivän kuluessa.

Vastuu

Tarkastuksen tulosten perusteella valvontapalvelu voi joko vahvistaa tai olla vahvistamatta maksajan velvollisuudesta vapautumisen laillisuuden. Lisäksi v altuutettu toimielin voi pidentää vähennyskiellon aikaa tai kieltäytyä hakij alta tekemästä niin. Mikäli edellä mainitun vapautusajan tulon määrän ylittyminen paljastuu, tutkittava menettää oikeuden etuuteen. Näin ollen yksityishenkilö tai yritys on arvonlisäverovelvollinen rikkomuksen toteamiskuukauden ensimmäisestä päivästä maksukyvyttömyysajan päättymiseen asti. Samalla yhteisöltä peritään korko- ja verosakkoja.

Rekisteröidy

Kuinka selvittää, onko tämä tai toinen taho ALV-velvollinen? Tietojen virtaviivaistamiseksi perustettiin erityinen v altion rekisteri. Se sisältää tiedot kaikista kyseisen veron alaisina olevista henkilöistä. Näin ollen on paljon helpompi määrittää, onko tietty yhteisö arvonlisäveron maksaja. On huomattava, että useita rekistereitä on otettu käyttöön verolain antamisen jälkeen. Tämä johtui tarpeesta systematisoida kaikki valvontaviranomaisten saamat tiedot. Sen varastointia varten muodostettiin erilaisia tukikohtia. Kaikista lähteistä tärkein on kuitenkin v altion rekisteri. Se sisältää kaikki tarvittavat tiedot yhteisöistä, joilla on vähennysvelvollisuus:

• Rekisteröintitiedot.
• Tietoja yrityksen perustamisesta ja uudelleenjärjestelystä.
• Aina tietoarekisteriin tehdyt muutokset.
• Asiakirjat, jotka talouden yksikkö on toimittanut asianomaisille viranomaisille.

Perustoiminnot

Kuten edellä mainittiin, tietokannan muodostuminen johtui tarpeesta systematisoida tietoa. Rekisterin tietoja voidaan tarvita eri tilanteissa. Esimerkiksi saadakseen selville, onko kohde arvonlisäverovelvollinen. Mutta yleensä yrityksellä ei ole tällaista kysymystä. Rekisteriin pääsevät yleensä veroviranomaiset tarkastusten aikana. Myös tietokannan tietoja käytetään kirjanpitotarkastuksen toteutuksessa. Myös tarvittaessa tukikohdasta v altuutettujen rakenteiden pyynnöstä lähetetään:

• Tiedustelut tiettyjen tietojen olemassaolosta tai puuttumisesta.
• Yrityksen rekisteröinnin yhteydessä toimittamat asiakirjat.
• Eri otteita.

Aiheen rekisteröintimenettely

Yllä olevasta seuraa, että lähes kaikki yritykset, jotka tuottavat tai myyvät tuotteita tulon saamiseksi, ovat arvonlisäveron maksajia. Lainsäädäntötasolla hyväksyttiin erityinen pöytäkirja, jonka mukaan aihe sisällytetään rekisteriin. Sen noudattaminen on pakollista. Yhteisöjen rekisteröinti suoritetaan liittov altion veroviranomaisessa. Ilmoittautumista varten sinun on toimitettava vaadittu asiakirjapaketti. Paperit on laadittava lain vaatimusten mukaisesti. Rekisteriin ilmoittautuminen edellyttäävain ne yritykset, jotka on tunnustettu arvonlisäveron maksajiksi.

Toimenpiteen ominaisuudet

Rekisteröinti tapahtuu seuraavassa järjestyksessä:

1. Asianmukainen hakemus toimitetaan liittov altion verohallinnon aluetoimistolle. Se on laadittu v altioneuvoston asetuksella hyväksytyn lomakkeen mukaisesti.
2. Hakemuksen mukana on vaadittu paperipaketti, joka sisältää kaikki tarvittavat tiedot aiheesta.
3. Kaikki asiakirjat on lähetettävä/toimitettava henkilökohtaisesti v altuutetulle elimelle viimeistään 10 päivää ennen seuraavan verokauden alkua.

Rekisteröintiasiakirjat

Hakemuksiin tulee liittää:

1. Kuitti, jossa todetaan, että v altionvero on maksettu. Ilman sitä erikoistunut elin ei käsittele asiakirjoja.
2. Paperi, joka vahvistaa yrityksen perustamisen, joka kuuluu johonkin arvonlisäveron maksajaluokkaan.
3. Asiakirja, joka osoittaa Venäjällä toimivan yrityksen aseman (ulkomaista alkuperää oleville oikeushenkilöille).
4. Jos yritys siirtyy yleisestä yksinkertaistettuun verojärjestelmään, esitetään alkuperäinen hakemus.

Tarkasteltuaan toimitetut asiakirjat ja tarkastettuaan niissä olevat tiedot, verovirasto tekee myönteisen päätöksen kohteen sisällyttämisestä v altion rekisteriin. Tästä hetkestä lähtien rekisteröity henkilö tulee viralliseksi arvonlisäveron maksajaksi.