Taseen käteisvarat ovat likvidein omaisuusluokka

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Käteinen on se, mitä varten kaikki tavaroiden ja palveluiden myyntiä harjoittavat organisaatiot harjoittavat toimintaansa. Voiton tekeminen on minkä tahansa yritysyrityksen päätavoite markkinasuhteiden olosuhteissa. Saaduista rahoista kaikkien markkinatoimijoiden on maksettava veroja v altion hyväksi. Ja näiden määrien laskennan tarkkuus edellyttää tarkkaa kirjanpitoa ja raportointia. Näitä tarkoituksia varten on olemassa useita raportointiasiakirjoja, joista yksi on tase. Tässä artikkelissa käsitellään asioita, kuten taseen rahastotyyppejä, käteisvaroja ja muita kuin käteisvaroja, niiden vastineita, kirjanpitotilejä, taulukon rivejä sekä analyysitehtäviä.

Pari sanaa taseesta

Tase on organisaation tärkein raportointiasiakirja. Se heijastaa yhteenvetotietoa kaikista yrityksen varoista, niiden muodostumisen lähteistä, velvoitteista muita yrityksiä ja v altion virastoja kohtaan. Hänenkutsutaan myös tilinpäätöslomakkeeksi nro 1. Taulukon muodossa se on jaettu kahteen sarakkeeseen - varat ja velat. Ensimmäinen osa sisältää kaikki yrityksen omaisuus ja sijoitukset rahallisesti ilmaistuna, eli organisaation varat. Toinen osa sisältää tietoa siitä, mistä varat tähän omaisuuteen ovat peräisin - oma pääoma, rahastot, pitkäaikaiset ja lyhytaikaiset velvoitteet muille talousprosessin osallistujille. Tämä artikkeli keskittyy taseen käteisvaroihin. Tämä rivi viittaa taseen omaisuuteen, eli sen toiseen jaksoon - vaihtuviin varoihin. Samassa osassa on useita muita omaisuustyyppejä.

Mitä omaisuus sisältää

Taseen käteisvarat ovat vain osa omaisuutta. Samassa sarakkeessa yrityksen rahojen viereen luetellaan seuraavat arvotyypit: käyttöomaisuus ja omaisuus, jolla ei ole aineellista muotoa, rakenteilla olevat kohteet, rahoitussijoitukset muihin organisaatioihin ja tulorahastoihin, laskennalliset verosaamiset, tuotannossa käytetyt raaka-aineet, organisaation vakuusmateriaalit, valmistetut tuotteet, muiden yritysten velat, hankittujen arvoesineiden ja muun omaisuuden arvonlisävero, jonka likviditeetti on vaihtelevaa. Taseen rahat ovat ylivoimaisesti likvidein osa varoista.

Kassasaldoanalyysin tehtävät

Taseen kassa ei ole vain numero. Tämä on vakauden taeyrityksen toimintaa, kykyä maksaa velkojaan sekä huolehtia sisäisistä tarpeista ja tuotantosyklistä. Taloustieteilijälle ja kirjanpitäjälle analytiikan tekeminen ja rahastojen strukturointi on erittäin tärkeä osa työtä. Sen täydellisyys ja luotettavuus ovat välttämättömiä useille jatkotoimille, johdon päätöksille sekä ulkoisille käyttäjille, kuten rahoituslaitoksille, pankeille, tallettajille, sponsoreille ja muille.

Kassatilien tilan analysointi tarkoittaa muun muassa rahoitusvirtojen kierron, kiertoajan seurantaa, optimaalisen likvidien varojen määrän määrittämistä tileillä, tulevien taloussuhdanteiden ennustamista, budjettien laatimista ja jakamista.

Tilit, joille omaisuutta säilytetään

Kaikki aineelliset hyödykkeet ja aineettomat hyödykkeet kirjataan kirjanpitotileille, jotka on suunniteltu erityisesti kullekin rahasto-, omaisuus- tai liiketoimiryhmälle. Tilien koodinumerointi on sama kaikille Venäjän federaation alueella toimiville yrityksille, ja se esitetään tilikaaviossa. Organisaation taseen varat käsitellään seuraavan BU-tililuettelon avulla:

• 01 - käyttöomaisuus - tili, joka heijastaa liiketoiminnassa yli 12 kuukautta käytettyä omaisuutta.
• 04 - Aineettomat hyödykkeet - omaisuus, jolla ei ole aineellista muotoa (esimerkiksi patentti tai ohjelmisto).
• 10 - Materiaalit - kaikki, mitä tuotantoprosessissa käytetääntai esimiestoimintaa.
• 43 - Valmistetut tuotteet - mikä odottaa jo myyntiin varastossa.
• 45 - Toimitetut tuotteet - tuotteet, jotka on myyty, mutta joista ei ole vielä maksettu.
• 50 - Käteinen - käteistä organisaation tarpeisiin ja palkkoja sekä kuitit asiakkailta.
• 51 - tilit, joita käytetään selvityksiin, organisaation rahat erilaisiin tarpeisiin.
• 52 - rahaa valuuttatileillä ruplamääräisinä.
• 55 - erityistilit rahoituslaitoksissa, kuten talletukset.
• 57 - Siirrot matkalla - varat, jotka lähetettiin erikoispalvelujen kautta, mutta jotka eivät ole vielä saapuneet organisaatioon.
• 58 - sijoitukset muiden yhtiöiden osakkeisiin, osakepääomiin ja muihin kannattaviin rahastosijoituksiin.

Kaikki nämä tilit ovat aktiivisia, eli veloitus heijastaa tuloja, hyvitys - kuluja. Niitä kutsutaan myös varastoiksi. Tämän nimen merkitys on, että näiden varojen olemassaolo tai puuttuminen voidaan tarkistaa inventoinnin aikana.

Rivit muodossa 1

Jos yritys on yksinkertaistetussa verojärjestelmässä (se on myös "yksinkertaistettu"), kaikkien tileillä 51, 50, 52, 55 ja 57 olevien varojen kokonaismäärä näkyy rivin 1250 veloituksella tase. Eli kokonaissummaan vuoden 31. joulukuuta sisältyy kassasaldo, valuutta- ja selvitystilit, erityistilit sekä siirrot. Jos rahat laitetaan pankkiin talletustilille ja tuovat yritykselle tietyn prosenttiosuuden tuloista, senäkyy taloudellisena sijoituksena. Taseessa nämä ovat rivit numeroitu 1170 tai 1240.

Jos organisaatio käyttää yleistä verotusjärjestelmää, sen taseessa on hieman erilainen rivinumerointi. Silloin yhtiön varat taseessa näkyvät rivillä 260. Lyhytaikaiset talletukset kertyneellä korolla - rivillä 250 ja pitkäaikaiset - 140.

Rahat käyttötilillä

Sekkitilien varojen vastaanottamiseen ja luovuttamiseen liittyvien prosessien heijastamiseksi organisaatiot käyttävät tiliä 51. Tili on aktiivinen, se voi vastata useita muita kirjanpidon tilikartan tilejä. Joten suoritettaessa toimintoja varojen vastaanotolla kirjanpito heijastaa tilin 51 veloituksen vastaavuutta seuraavien suunnitelmatilien hyvitykseen:

• 50 - käteistalletus kassasta selvitystilille.
• 62 - rahan vastaanottaminen tavaroista tai palveluista ostajilta.
• 90.1 - tulojen heijastus.
• 91.1 - heijastus rahasta, jonka organisaatio sai, kun myydään materiaaleja, varoja ja muuta omaisuutta, jota ei alun perin ollut tarkoitus myydä päätoimialalla.
• 66 - lyhytaikainen laina.
• 67 - pitkäaikaisen lainan saaminen.
• 55 - erikoistilien saldojen hyvitys selvitystilille.
• 76 - velan vastaanottaminen velalliselta.
• 78 - asiakkaan suorittama puutteen takaisinmaksu.

Kun käytät rahaa käyttötililtä, käytetään seuraavaa kirjeenvaihtoa, jossa on 51 tiliänäkyvät hyvityksessä ja veloituksissa luetellut koodit:

• 50 - rahojen nostaminen käyttötililtä kassalle esimerkiksi palkkojen maksamista varten.
• 60 - tavaroiden ja palveluiden maksu vastapuolille ja sopimuspuolille.
• 68 - verojen, tullien ja muiden maksujen maksaminen v altiolle.
• 91.2 - selvitykset pankkien kanssa lainojen koroista.
• 67 - pitkäaikaisten lainojen maksu.
• 66 - lyhytaikaisten lainojen maksu.
• 69 - maksu työntekijöiden sosiaalirahastoihin.
• 58 - rahoitussijoitukset.
• 76 - ostovelkojen maksu.

Yhtiö toimittaa toiminnan suorittamista varten selvitystiliään hoitavalle pankille seuraavat asiakirjat: ilmoitus käteistalletuksesta, kassakuitti liikkeeseenlaskusta, maksumääräys tai vastapuolen pyytäessä rahaa vaatimuksen. Joissakin tapauksissa pankki poistaa varat itse. Jos esimerkiksi vastaanotettiin pyyntö verovelkojen poistamisesta asianomaiselta viranomaiselta.

Organisaation kassan sisältö

Saldossa olevat rahat eivät ole vain pankkitilejä, vaan myös kassakoneen sisältöä. Ne on myös kirjattava oikein, kirjattava pois ja hyväksyttävä, laadittava ja otettava huomioon kirjanpitoanalytiikassa. Seuraavaa BU-suunnitelman tilien kirjeenvaihtoa käytetään vastaanotettaessa kassalla, jossa 50 tiliä näkyy veloituksessa ja luetellaan alla hyvityksessä:

• 51 - kuitti selvitystileiltä;
• 71 - hyvitys tilivelvollisilta;
• 66 - lyhytaikainen laina;
• 55 - sisäänpääsyvarat erityistililtä kassalle;
• 90.1 - Kirjaustulot.

Kassasta aiheutuvat kulut kirjataan seuraavalla kirjeenvaihdolla, jossa viideskymmenes tili näkyy hyvityksessä ja debitissä - seuraavat koodit:

• 70 - palkanmaksu työntekijöille;
• 71 - varojen myöntäminen kirjanpitäjälle;
• 26 - kotitalouden tarpeiden maksaminen käteisellä;
• 51 - ilmoitus käteistalletuksesta pankkiin;
• 66 - lyhytaikaisen lainan takaisinmaksu kassasta.

Kaikki varojen talletus- ja nostotapahtumat on dokumentoitu: kassakuitit ja veloitusmääräykset, ilmoitus käteismaksusta, kuitti, kassasekki.

Kassaraportointi

Taseen lisäksi organisaation tulee laatia muita asiakirjoja, joissa se raportoi saapuvista ja lähtevistä varoista. Tällaisia asiakirjoja ovat: taseliite, tuloslaskelma, kassakirja, kassavirtalaskelma, osto- ja myyntikirja. Kirjanpitäjä laatii kaikki nämä asiakirjat raportointikauden lopussa. Joissakin tapauksissa raportointi on tarpeen välikausien aikana. Jos jakson päättymispäivä on kuluvan vuoden 31. joulukuuta, raportit on toimitettava viimeistään 15. tammikuuta. Välijaksot - vuoden neljännesten loppu, eli 31. maaliskuuta, 30. kesäkuuta, 30. syyskuuta. Neljännesvuosiraportit toimitetaan viimeistään puolen kuukauden kuluttua kauden päättymisestä.

Raportointilomakesarja antaa käsityksen yrityksen toiminnasta, taloudellisesta tilanteesta, kyvystä täyttää velvoitteet. Jos organisaatio ei lähetäilmoittaa, toimittaa sen väärään aikaan tai virheellisillä tiedoilla, siitä voidaan määrätä seuraamuksia, ennakoimattomia verotarkastuksia, tilisulkua, toimintakieltoa, pakkomenettelyä. Joissakin tilanteissa järjestön johtajille on säädetty rangaistus - rikollinen ja hallinnollinen.