UTII-verokausi. Kertaluonteinen vero tietyntyyppisten toimintojen laskennallisista tuloista

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Monet venäläiset yritykset harjoittavat kaupallista toimintaa maksamalla UTII:n. Asianomaisen verojärjestelmän puitteissa työskentelyssä on useita vivahteita - ne liittyvät raportointiin, verolaskelmaan, ilmoituksen oikeaan täyttöön. Jotta yrittäjä voi täyttää menestyksekkäästi kaikki ne velvoitteet, jotka hänelle on asetettu verolainsäädännössä, hänen on tutkittava näiden vivahteiden erityispiirteet. Mitkä ovat huomionarvoisimmat piirteet yhden veron kanssa työskentelyssä?

Yleistä tietoa UTII:stä

Joten, Venäjän federaation verojärjestelmä sisältää sellaisen perinnän kuin UTII. Mitkä ovat sen ominaisuudet?

Yritysyhtiö maksaa pääsääntöisesti veroa tulonsa tai tuloksensa suhteessa. UTII tarkoittaa puolestaan kiinteän maksun siirtämistä v altiolle, joka ei riipu käteistuloista yrityksen tilille. Näin ollen huomioidaan järkevä tulo - se, jonka yritys oletettavasti saa keskimääräisten markkinatrendien perusteella. UTII:n koko määritellään liittov altion ja aluetason säädöksissä.

Mietitään muita kyseessä olevan veron keskeisiä vivahteitapuhe.

Miksi yritykset käyttävät UTII:ta ja milloin se on kannattavaa?

Venäläiset yritykset toimivat oletusarvoisesti yleisen verotusjärjestelmän eli DOS:n alaisina. Tämä verojärjestelmä sisältää veron maksamisen v altiolle 20 % yrityksen tulojen ja kulujen välisestä erotuksesta. Aloittavan yrityksen voi olla hyvin vaikeaa täyttää vastaava velvoite talousarvioon. Siksi v altio antaa pienille yrityksille mahdollisuuden vähentää merkittävästi maksutaakkaa toimimalla erityisissä verotusjärjestelmissä. Niiden joukossa - UTII.

Tässä verojärjestelmässä, kuten edellä totesimme, talousarvioon siirretään kiinteitä summia, jotka eivät korreloi tulojen tai menojen kanssa. Missä tapauksissa yhden veron maksamalla harjoitettu kaupallinen toiminta voi olla kannattavaa? Tämä koskee pääsääntöisesti niitä skenaarioita, joissa yrityksellä on riittävän suuri liikevaihto. Jos vastaavat indikaattorit eivät ole liian suuria, niin ehkä taloudellisesta näkökulmasta katsottuna on perusteltua työskennellä DOS-tilassa.

Kyseisen kokoelman muiden etujen joukossa on, että se korvaa joukon muita liiketoiminnan velvoitteita v altion budjetille. Esimerkiksi yksittäistä veroa maksaessaan yritys ei saa siirtää arvonlisäveroa kassaan, samoin kuin veroa liiketoiminnassa käytettävästä omaisuudesta. UTII:llä työskentelevä yksittäinen yrittäjä ei puolestaan saa maksaa tuloveroa itsestään.

Milloinvoinko käyttää UTII:ta?

Pääasiallinen säädös, joka sisältää säännökset, joiden perusteella Venäjän federaation verojärjestelmä toimii, on Venäjän federaation verolaki. Siinä vahvistettujen normien mukaisesti yritykset seuraavilla aloilla:

• vähittäiskauppa;
• ravintolaliiketoiminta;
• catering;
• eläinlääkintäpalvelujen tarjoamiseen liittyvä toiminta, kuluttajapalvelut;
• ajoneuvojen korjaus- ja huoltopalvelut;
• autonpesupalvelujen tarjoaminen;
• mainostoiminta;
• kauppapaikkojen, tonttien vuokrauspalvelujen tarjoaminen;
• hotellipalvelujen tarjoaminen;
• rahtikuljetukset, matkustajakuljetukset;
• maksullisten pysäköintialueiden tarjoaminen.

Kuinka aloittaa työskentely UTII:n parissa?

Yrittäjä voi aloittaa työskentelyn harkitun verotusjärjestelmän puitteissa kirjoittamalla liittov altion veroviranomaiselle hakemuksen, jossa ilmoitetaan UTII-yrityksen hakemuksen päivämäärä. Asiaa koskeva asiakirja on toimitettava liittov altion verohallinnon aluetoimistolle paikassa, jossa kaupallista toimintaa harjoitetaan. Samaan aikaan lakimiehet huomauttavat, että sen on vastattava yrityksen rekisteröintihakemuksessa liittov altion verovirastoon ilmoitettua.

Kuinka lopettaa UTII:n työskentely?

Jos haluat lopettaa toiminnan UTII:n puitteissa, sinun on lähetettävä vastaava hakemus myös liittov altion veroviranomaiselle. Tämä on kuitenkin tehtävä sisään5 päivän kuluessa siitä, kun asianomainen kaupallinen toiminta yhtiössä on lopetettu. Jos UTII:stä on tarpeen siirtyä johonkin muuhun verotusjärjestelmään - esimerkiksi yksinkertaistettuun verojärjestelmään tai OSN:ään -, niin tämä voidaan tehdä nykyisten lain säännösten nojalla vasta ensi vuodesta alkaen.

UTII-kirjanpidon ominaisuudet

UTII:tä käyttävä yritys voi pitää kirjaa indikaattoreista kahdessa tilassa:

• jokaiselle toiminnalle, josta maksetaan yksi vero;
• UTII:n piiriin kuuluvalle toiminnalle sekä muille verotusjärjestelmille suoritetuille toimille.

Oikeushenkilöiden on myös pidettävä kirjanpitoa ja toimitettava asiaankuuluvat raportit liittov altion veroviranomaiselle.

Miten UTII lasketaan

Mieti nyt, miten terveen tulon vero lasketaan. Tärkeimmät parametrit, jotka otetaan huomioon määritettäessä maksun määrää talousarvioon, ovat veropohja ja verokanta. Ensimmäinen tunnusluku lasketaan kertomalla perustuoton arvo fyysistä tunnuslukua vastaavalla luvulla. Mutta tämä ei ole vielä yhtenäisen verokaavan täydellinen rakenne. Taustalla olevaa tuottoa voidaan muuttaa myös käyttämällä kahta tekijää: deflaattoria, jota kutsutaan myös K1:ksi, ja korjauskerrointa eli K2:ta. Kyseinen veroprosentti on 15 %.

Heti kun maksun suuruus on vahvistettu verokaudelle, UTII:ta voidaan alentaa työntekijöiden v altion varoihin maksettujen vakuutusmaksujen määrällä tai jos maksaja on yksityinen yrittäjä ja työskentelee ilmanhoukutella työntekijöitä, sitten ne, jotka ovat mukana PFR:ssä, FSS:ssä ja FFOMS:ssä itselleen. Jos yrityksessä on työntekijöitä, vakuutusmaksuista johtuvaa veronalennusta voidaan tehdä enintään 50 %. Jos yksittäinen yrittäjä puolestaan työskentelee ilman työntekijöiden osallistumista, hän voi vähentää UTII:tä määrällä, joka vastaa täysin PFR:lle, FSS:lle ja FFOMS:lle suoritettujen maksujen määrää.

Raportointi

Tutkitaanpa sellaista näkökohtaa kuin kyseessä oleva veroilmoitus. Tällaisen parametrin verokauden os alta UTII viittaa veroihin, joista liittov altion veroviranomaiselle lähetetään raportti neljännesvuosittain, viimeistään edellistä vuosineljännestä seuraavan kuukauden 20. päivänä. Kyseisen veroilmoituksen lisäksi maksun maksajien on toimitettava v altiolle useita muita ilmoitusasiakirjoja.

Niiden joukossa ovat lomakkeet 4-FSS sekä RSV-1 - työntekijöitä käyttäville yrityksille. Ne toimitetaan liittov altion veroviranomaiselle samalla verokaudella kuin ilmoitus. UTII edellyttää myös niiltä yrityksiltä, joissa työntekijöitä työskentelee, 2-NDFL-raportin, tiedot työntekijöiden keskimääräisestä lukumäärästä sekä tilinpäätöksen, jos maksaja on oikeushenkilö. IP-kirjanpitoa ei vaadita. Yksittäisten yrittäjien, jotka eivät palkkaa työntekijöitä, on puolestaan toimitettava vain ilmoitus liittov altion veroviranomaiselle. Jos maksaja harjoittaa kaupallista toimintaa eri kaupungeissa, on veroilmoitusrakenteessa oleva kohta 2 täytettävä erikseen kunkin toimipaikan yhteydessä.liiketoiminta.

Jos yritys tai yksittäinen yrittäjä harjoittaa useantyyppistä kaupallista toimintaa, ja osa niistä ei kuulu UTII:n piiriin, hänen on toimitettava raportit tietyn verolainsäädännön pykälän mukaisesti. Samalla on tärkeää ilmoittaa veroilmoituksessa oikea kausikoodi. Kuinka tunnistaa se?

Määritä verokauden koodi

UTII-ilmoituksen verokausi on määritettävä. Vastaava kohta on säädetty Venäjän federaation liittov altion verohallinnon määräyksessä nro ММВ-7-3/352, 7.4.2014, hyväksytyn lomakkeen rakenteessa. Jokainen koodi vastaa vuosineljännestä, jolta raportointi toimitetaan. Harkitse heidän luetteloaan.

Jos ilmoitus toimitetaan 1. vuosineljännekseltä, siinä on ilmoitettava koodi 21. 2. - 22. Vastaava normi on edellä mainitussa liittov altion verohallinnon määräyksessä.

Jos ilmoitus annetaan 3. vuosineljännekseltä, niin tätä verokautta osoittava koodi on 23. UTII:n os alta raportit on toimitettava neljännesvuosittain. Jokaisen jakson koodi on siksi erillinen.

Jos ilmoitus annetaan 4. vuosineljännekseltä, niin tätä verokautta vastaava koodi on 24. UTII:ta voivat käyttää myös selvitystilassa olevat tai saneeratut yritykset. Tässä tapauksessa on määritettävä erillinen koodi.

Se vastaa vuosineljännestä, jolloin yritys lopetti toimintansa. Koodi, jota tämä verokausi vastasi aiemmin, on 50. UTII sisältää voimassa olevan lainsäädännön vuoksi muiden koodien käyttöä. Harkitse niitä.

Venäjän federaation lainsäädäntö määrääkäytä koodeja tarkasteltavina olevissa raportointiskenaarioissa: 51 - jos yritys puretaan tai saneerataan 1. vuosineljänneksellä, 54 - 2. vuosineljänneksen koodi, 55 - 3. vuosineljänneksen tunnusluku, 56 - koodi, jota käytetään, jos UTII-verokausi on 4. vuosineljännes.

Milloin vero erääntyy?

Tutkitaanpa sellaista näkökohtaa kuin kyseessä olevan veron maksun ajoitus. UTII-maksajien on siirrettävä vastaavat määrät Venäjän federaation budjettiin raportointineljännestä seuraavan kuukauden 25. päivään mennessä. Eli jos UTII-verokausi on 4. vuosineljännes, maksu on suoritettava ennen seuraavan vuoden tammikuun 25. päivää. Siksi on täysin mahdollista toimittaa raportit liittov altion veroviranomaiselle aikaisemmin kuin maksaa veroa. Täten maksajan tärkein tieto UTII:stä on UTII-ilmoituksen täyttämisen aika, verokausi ja sitä vastaava koodi.

Mutta mitä tapahtuu, jos yritys ei täytä tiettyjä laissa säädettyjä kyseisen veron velvoitteita?

Vastuu

Olisi hyödyllistä ottaa huomioon sellainen näkökohta kuin UTII:n puitteissa työskentelevän veronmaksajan vastuu.

Jos yritys harjoittaa toimintaa yhdellä verolla, mutta ei rekisteröidy liittov altion verovirastoon, v altio määrää sille sakon, jonka suuruus on 10 % tuloista - mutta vähintään 40 tuhatta ruplaa. Jos yrittäjä rekisteröi yrityksensä väärään aikaan, liittov altion veroviranomainen voi määrätä 10 tuhannen ruplan sakon. Jos yrityksen omistaja ei ilmoita liittov altion veroviranomaiselle ajoissa selvitystilien avaamisesta tai sulkemisesta,sitten hän saattaa joutua maksamaan 5 tuhannen ruplan sakon. Jos ilmoitus tietystä verokaudesta UTII jätetään laissa säädettyjen määräaikojen vastaisesti, yrityksen on maksettava sakko, joka on 5% lasketun veron määrästä, mutta vähintään 1 tuhat. ruplaa. Jos yritys ei maksa kyseistä maksua talousarvioon ajallaan, liittov altion veroviranomaisella on oikeus periä siitä takaisin 20 % verosta tai 40 %, jos ilmenee, että organisaatio ei ole siirtänyt tarvittavaa maksua v altio tarkoituksella.