2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26
Monet aloittelevat kirjanpitäjät eivät ole täysin selvillä, mitä artikkelissa analysoitavaan käsitteeseen sisältyy, miten se on luonnehdittu, miten se näytetään pääkirjassa. Siksi yritämme kuvata yksityiskohtaisesti, mitä käteiset ja pankkisaamiset ovat. Artikkelin lopussa annamme myös algoritmin niiden esittämiseen kirjanpitoasiakirjoissa.
Käsitteen määritelmä
Käteinen on käteistä suoraan kassalla sekä talletettuna tilaustileille.
Rahavarat ovat erilaisia sijoituksia, joilla on korkea likviditeetti. Ne voidaan helposti muuntaa enn alta odotetuksi rahasummaksi. Tässä tapauksessa niiden kustannukset suuntaan tai toiseen muuttuvat hieman. Nämä ovat pääosin lyhytaikaisia sijoituksia, jotka voidaan käyttää viimeistään kolmen kuukauden kuluttua ostopäivästä. On tärkeää muistaa, että rahavaroilla on vain yksi tarkoitus - lyhytaikaisten velvoitteiden maksaminen.
Sekä käteiset että pankkisaamiset kirjataan kassavakuuslaskelmaan.
Ainesosat
Katsotaan, mitä erityisesti jäsennetyt käsitteet sisältävät. Rahat ja pankkisaamiset ovat:
- Rahat kassalaatikossa.
- Käteinen matkalla. Tämä sisältää myös kerätyt varat, joita ei ole vielä hyvitetty pankkitileille.
- Rupla- ja valuuttatileillä olevat varat käytettävissä milloin tahansa.
- Vakkelia (mukaan lukien pankkisiirrot), jotka voidaan lunastaa viimeistään 3 kuukauden kuluttua ostosta.
- Vaatiavaatimistalletukset sekä ne, jotka ovat käytettävissä viimeistään 3 kuukautta.
- Muut arvokkaat erittäin likvidit osakkeet, joukkovelkakirjat ja arvopaperit, jotka on tarkoitus myydä viimeistään kolmen kuukauden kuluessa.
Ylitilit, jotka on maksettava takaisin pankin ensimmäisestä pyynnöstä, sisältyvät rahavarojen saldoon jälkimmäisten liikkeistä raportin kirjoittamista varten.
Rajoitetut luokat
Nyt tarkempia luokkia varten. Rahat ja pankkisaamiset voivat tulla rajoituksiksi seuraavissa tapauksissa:
- Jos ne ovat päälläniiden pankkien tilit, joiden toimilupa peruutettiin.
- Varoja suljetaan tai takavarikoidaan veroviraston pyynnöstä, ehdoksi oikeudenkäynnissä jne.
- V altion lainsäädäntö asettaa rajoituksia niiden käytölle.
- Luotto- tai lainasopimus tarkoittaa tarkasti rajoitettua käyttöä.
- Pankin kanssa tehdyssä sopimuksessa määrätään, että tilillä säilytetään tietty saldo. Sen muodostavat varat ovat rajalliset.
Kaikki edellä mainitut eivät sisälly käteisvaroihin ja lisätään lyhyt- tai pitkäaikaisiin varoihin.
Tasote
Tulemamme käsitteet on eritelty taseessa omalla rivillään. Sen muistiinpanot osoittavat:
- Rahan ja pankkisaamisen komponentit.
- Tietoja heidän valuuttasaldoistaan.
- Rajoitetun käteisen ja pankkisaamisen kokonaismäärä. Lisäksi kirjoitetaan selittävä kommentti tällaisen rajoituksen syistä.
- Kassavirtalaskelmassa ja taseessa kuvattujen luokkien välinen suhde.
Kassavirtalaskelma
Kassavirtalaskelma on luettelo menoista ja tuloista, joka auttaa yhdistämään taseen tulevan ja lähtevän rahan ja niiden vastineet.tili. Tällaista asiakirjaa tarvitaan arvioitaessa tietyn organisaation rahoitusrakennetta, muutoksia omaisuudessa sekä sen kykyä vaikuttaa rahavirtojen määrään – käteisen ja niiden vastaavien saapuvaan ja lähtevään liikenteeseen.
Raportin tiedot esitetään kolmessa mittakaavassa:
- Toimintatoiminta. Tämä on jotain, joka tuo voittoa yritykselle, eikä myöskään kuulu kahteen seuraavaan luokkaan. Tulot ovat tässä tavaroiden myynnistä tai palvelujen tarjoamisesta saatuja tuloja. Kulut - selvitykset tavarantoimittajien kanssa, työntekijöiden palkitseminen jne. Kassavirrat tulevat joko päätoiminnasta tai toiselta, mutta tietysti kannattavaa.
- Sijoitustoiminta. Tämä sisältää pitkäaikaisten sijoitusten hankinnan ja myöhemmän myynnin. Ne eivät ole määritelmän mukaan rahavaroja (koska ne eivät ole lyhytaikaisia).
- Taloustoiminta. Se vaikuttaa yhtiön pääoman koon ja täytön sekä lainattujen varojen muutokseen. Tämän luokan käteissäästöt sisältävät kuitit erityyppisten osakkeiden liikkeeseenlaskusta, joukkovelkakirjalainoista, lainoista, laskuista sekä lainojen takaisinmaksusta.
Tilinpäätöksessä rahat rahoitus- ja sijoituskomponentille esitetään suoralla menetelmällä ja toimintakomponentilla - epäsuoralla menetelmällä.
Näytä asiakirjoissa
Käteiset ja pankkisaamiset näytetään rivillä 1250 seuraavasti:
D (veloitus) tilille 50 "Kassa"
+
Dmukaan sch. 51 "Selvitystilit"
+
D tilillä 52 "Valuuttatilit"
+
D tilillä 55 "Erikoispankkitilit" (ei sisällä talletuksia, joita ei voida luokitella käteisvaroiksi)
+
D tilillä 57 "Rahaa matkalla"
+
D tilillä 58 liitettä
+
D tilillä 76 "Sovitukset lainanottajien ja velallisten kanssa".
Raha ja pankkisaamiset näkyvät usein tilinpäätöksessä. Niiden pääkomponentit ovat käteinen tilillä ja kassalla sekä joukko lyhytaikaisia sitoumuksia, jotka voidaan helposti ja nopeasti muuntaa odotetuksi rahasummaksi.
Suositeltava:
Raha on Raha: olemus, tyypit ja toiminnot
Ensimmäisen tuotannon tultua ihmisten välillä alkoi vaihto. Mutta aina ei ollut mahdollista löytää oikeaa määrää tuotetta tähän operaatioon. Raha on vastine, jota alettiin käyttää vaihtoa tehtäessä. Niitä voidaan perustellusti pitää ihmiskunnan saavutuksena, koska nykyaikaista elämää ei voida kuvitella ilman niitä
Pätevä sijoittaja on Käsitteen merkitys, määritelmäkriteerit
On kaksi tapaa saada tuloja: tehdä työtä rahan vuoksi ja saada raha toimimaan sinulle. Yhä useammat ihmiset valitsevat toisen vaihtoehdon. Kaikkia heistä ei kuitenkaan voida kutsua sijoittajaksi. Kuka siis on pätevä sijoittaja? Kuka on sijoittaja yleensä ja mitä sijoittaminen on? Yleensä ihmiset tekevät sen virheen luullessaan tietävänsä vastaukset näihin kysymyksiin
Taseen selostus ja sen rooli raportoinnissa
Selitys on pakollinen osa tilinpäätöstä. Tätä säätelee kirjanpitosäännön nro 4/99”Yhteisön tilinpäätöstiedot” 5 kohta. Tämä asiakirja sisältää tiedot yrityksen kirjanpitopolitiikasta, jotka ovat tarpeen kaikkien taloudellisen toiminnan indikaattoreiden täydelliseen analysointiin
Kiinalaista rahaa. Kiinalainen raha: nimet. Kiinalainen raha: valokuva
Kiina jatkaa aktiivista kasvuaan läntisten talouksien kriisin keskellä. Ehkä Kiinan taloudellisen vakauden salaisuus kansallisessa valuutassa?
Varantojen luokittelu rakenteen ja toiminnan mukaan
Mikä on yksinkertainen valmistusvarasto? Niiden tärkeimmät lajikkeet. Varannot jaetaan ryhmiin niiden käyttötarkoituksen mukaan. Luokittelu logistiikkaketjun paikan mukaan, suhteessa logistiseen toimintaan, toiminnallisen tarkoituksen mukaan, suhteessa logistiikkajärjestelmään, ajan mukaan
