Alv sanalle "teekannu". Kaikki nukkejen arvonlisäverosta

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Arvonlisävero on maksuvelvollinen kaikille tavaroiden tuotantoa, myyntiä tai palveluja harjoittavalle yritykselle. Tässä artikkelissa puhumme verokannoista, verotuksen kohteista, arvonlisäveron laskentajärjestelmästä ja veroilmoituksen täyttämisen tärkeydestä.

alv-konsepti

Arvonlisävero on välillinen. Myyjä siirtää sen v altion budjettiin, mutta ulostulon yhteydessä sen maksaa kuluttaja. ALV sisältyy minkä tahansa tuotteen hintaan ja sen maksaa aina viimeinen ostaja.

alv-komponentit

Teekannun arvonlisäveron olemuksen ymmärtäminen on helpompaa, jos ymmärtää verohyvityksen ja velvoitteen käsitteet, joiden ero on todellisuudessa v altionkassaan maksettava summa:

• Veron hyvitys on määrä, jolla voit vähentää verovelkaa tällä raportointikaudella, koska se on jo maksettu aiemmin.
• Verovelka - raportointikauden veron kokonaismäärä. Esimerkiksi myyjä haluaa myydä tuotteen, jonka arvo on 10 000 dollaria. 15 %:n lisämaksulla eli 11500 c.u. Sen arvonlisäverokanta on 20 % eli vero on 2300 USD

Maksuasiakirjat kohteelletavarat ja palvelut tulevat verolaskujen avulla. Niiden lisäksi on toinen tärkeä asiakirja - lasku, joka laaditaan kahtena kappaleena: yksi on myyjälle, toinen ostajalle. Jos ostat tuotteen, rekisteröi laskusi ostokirjaan, jos myyt, niin myyntikirjaan.

ALV:n laskeminen "teekannulle" on helppoa, jos tallennat kaikki veroasiakirjat. Jos myyjältä puuttuu, väärin laadittu tai kadonnut lasku, et ole oikeutettu verohyvitykseen, mikä tarkoittaa, että maksat liikaa arvonlisäveroa, koska sinulla ei ole vähennettävää verovelasta.

Laskelma

Alv-kirjanpito "nukkeille" alkaa laskujen kirjaamisesta myyntikirjaan ja ostokirjaan. Raportointikauden verovelan ja koko verohyvityksen erotus on maksettava arvonlisävero. Jos huolehdit kirjanpitoasiakirjoista, arvonlisäveron laskeminen on erittäin helppoa. Nukkeille kirjaukset voivat olla erittäin vaikeita, joten ammattilaisen kannattaa tehdä merkinnät, koska ne ovat perustana lopulliselle verolaskelmalle raportointikauden lopussa.

Arvonlisäverokanta riippuu yrityksen harjoittamasta toiminnasta sekä sen vuotuisesta kassaliikevaihdosta. Selvitetään arvonlisäveron laskeminen esimerkkinä naisten mekkojen tuotannosta ja myynnistä Venäjän federaatiossa, jonka arvonlisävero on 18%. Valmistaja osti kangasta ja tarvikkeita 20 000 ruplaa ja maksoi myös arvonlisäveron 3 600 ruplaa. Hän sai laskunlisätty ostoskirjaan. 3600 ruplaa. on tässä tapauksessa verohyvitys.

Raaka-aineista valmistettiin 10 mekkoa, jotka on tarkoitus myydä 3500 ruplan hintaan. jokainen, eli tavaroiden kokonaislisä on 15 000 ruplaa. Verovelka lasketaan seuraavasti: (350010)18/100=6300 ruplaa. Pakollisen arvonlisäveron kaava "teekannulle" on yksinkertainen: verovelasta vähennetään verohyvitys. Esimerkissämme sinun on tehtävä seuraava: 6300-3600=2700 ruplaa. Yrittäjän on maksettava arvonlisäveroa 2700 ruplaa, koska 3600 ruplaa. hän oli jo osallistunut, kun hän osti kankaan ja varusteet.

Veronmaksajat ja verotuksen kohteet

Yksittäiset yrittäjät, yhteisöt ja tavaraa v altionrajan yli kuljettavat henkilöt ovat arvonlisäverovelvollisia. Mitä se on nukkeille? Tämä tarkoittaa, että voit selvittää, maksatko arvonlisäveroa seuraavasti: sinun on määritettävä asemasi sen maan verolain mukaan, johon yrityksesi on rekisteröity.

Seuraavat liiketoimet ovat verotuksen alaisia Venäjän federaatiossa:

• Tavaroiden ja palveluiden myynti Venäjän federaation alueella. Niihin sisältyy myös omistusoikeuksien ja vakuuksien siirto.
• Rakennus- ja asennustöiden suorittaminen.
• Tavaroiden, palveluiden tai töiden siirto omiin tarpeisiin. Laskettaessa arvonlisäveroa "teekannulle" kannattaa ottaa huomioon, että tällaisten toimintojen kustannukset eivät ole vähennyskelpoisia.
• Tuotavarat Venäjän federaation alueelle.

Veroprosentit Venäjällä

alv "nukkeille" (2014) - nämä ovat 3 verokantaa: 0%, 10% ja 18%, määräytyy yrityksen toiminnan tyypistä riippuen. 0 % arvonlisäveroa kannetaan seuraavien tavaroiden, palvelujen tai töiden myynnistä:

• Öljytuotteiden, maakaasun putkikuljetusorganisaatioiden täyttämät velvoitteet.
• Kansainväliset tavarankuljetuspalvelut.
• Rautatieliikenteen liikkuvan kaluston tarjoaminen.
• Tavaroiden myynti, jotka vietiin vientiä varten tullimenettelyssä.

Täydellinen luettelo verotettavista kohteista on esitetty 1999/2006 artiklassa. Venäjän federaation verolain 164 pykälä. Elintarvikkeiden myynnistä maksetaan arvonlisävero 10 %:

• liha, siipikarja, äyriäiset, kala;
• munat;
• suola, sokeri;
• viljat, viljat;
• pasta;
• maitotuotteet;
• leivonnaiset;
• vihannekset;
• vauvojen ja diabeetikkojen ravitsemus.

10 % veloitetaan seuraavista vauvantuotteista:

• vaatteet ja kengät;
• sängyt ja patjat;
• vaippa;
• vaunut;
• paperitavara.

Opetukselliset, tieteeseen tai kulttuuriin liittyvät kirjatuotteet sekä painetut aikakauslehdet ovat 10 % alv:n alaisia. Tämä ei koske eroottisia tai myynninedistämistarkoituksessa käytettäviä painotuotteita. Lääkintätuotteet: lääkkeet ja lääketuotteetkohteet sisältyvät myös 10 % alv:n alaisten tavaroiden joukkoon.

Kaikissa muissa tapauksissa sovelletaan 18 %:n verokantaa. Jos puhumme Venäjän federaation alueelle tuoduista tavaroista, ne ovat arvonlisäveron alaisia 10% tai 18%.

Veroprosentit Ukrainassa

ALV-prosentit Ukrainassa ovat nykyään seuraavat: 0%, 7% ja 20%. Arvonlisäverokanta 0 % on voimassa seuraavissa tapauksissa:

• operaatiot tavaroiden vientiä varten Ukrainan alueelta vientitullimenettelyssä;
• tavaroiden toimitus alusten tankkausta varten muiden v altioiden aluevesillä sekä Ukrainan laivaston aluksille;
• tavaratoimitukset kansainvälisiä lentoja tai osa Ukrainan ilmavoimia liikennöivien lentokoneiden tankkausta tai huoltoa varten;
• kansainvälinen matkustajien, matkatavaroiden ja rahdin kuljetus eri kulkuvälineillä.

Täydellinen luettelo 0 %:n verotuskohteista on esitetty 8 artiklassa. Ukrainan verolain 195. Lääkevalmisteista peritään 7 % arvonlisävero. Kaikissa muissa tapauksissa sovelletaan 20 % arvonlisäverokantaa. Art. Ukrainan verolain 196 artiklassa luetellaan liiketoimet, jotka eivät ole verotuksen kohteita. "Dumien" arvonlisäveroon vuosina 2013 ja 2014 ei tehty suuria lainsäädännöllisiä muutoksia. Vuonna 2015 pääkorkoa voidaan laskea 17 %:iin.

Verojen maksaminen ja raportointi

Laskujen rekisteröinti on perusteena maksettavan arvonlisäveron laskentaan. Verohyvitys ja verovelvollisuus suoritetaan vain näiden asiakirjojen läsnä ollessa. On tärkeää, että laskut on muotoiltu oikein,muuten ne ovat virheellisiä. Venäjällä arvonlisävero vähennetään budjetista raportointikauden päättymisen jälkeen - neljännes, Ukrainassa - kuukausittain. Veronmaksajalla on 20 päivää aikaa käsitellä arvonlisäveroa sisältävät asiakirjat. Mitä se tarkoittaa "nukkeille": ilmoitus, joka toimitetaan verovirastolle. Sen perusteella suoritetaan kamerallinen verotarkastus.

Veronpalautus

Jos verovelka on pienempi kuin verohyvitys, tehdään arvonlisäveron palautus. Verovelvollinen ilmoittaa veroviranomaiselle palautettavan määrän, joka määritetään kirjanpidon yhteydessä. Jos rikkomuksia ei ole, verovirasto päättää varojen palauttamisesta 7 päivän kuluttua. 5 päivän kuluessa päätöksen tekemisestä ilmoitetaan verovelvolliselle kirjallisesti. Liittov altion v altionkassan alueellinen elin palauttaa vaaditun summan työviikon aikana.

Jos vastaanottotarkastuksessa ilmenee rikkomuksia, laaditaan laki, joka lähetetään veroosaston johtajan käsiteltäväksi. Hän tai hänen sijaisensa tekee päätöksen verorikoksen toteamisesta ja verovelvollisen saattamisesta asianmukaiseen vastuuseen. On syytä huomata, että hyvitystä varten vaadittu summa voidaan palauttaa maksurästien, velkojen ja liittov altion verosakkojen maksamiseksi.

Alv-ilmoitusten jättämistä koskevat säännöt Venäjällä ja Ukrainassa

Raportointikauden lopussa jokainen yritys on rekisteröitynyt verovelvolliseksitarkastus, toimita arvonlisäveroilmoitus. Huomaamme "nukkeille": Venäjällä raportointijakso on neljännes ja Ukrainassa - kuukausi. Raportin neljännesvuosittaista jaksoa käytetään vain, jos verollisten liiketoimien määrä viimeisen 12 kuukauden aj alta ei ylitä 300 000 UAH:ta. Ilmoitus on toimitettava viranomaisille 20 päivän kuluessa verokauden viimeisestä päivästä. Vähennykset on suoritettava Ukrainassa kolmenkymmenen päivän kuluessa raportointikauden päättymisestä ja Venäjällä - kahdenkymmenen sisällä.

Veronmaksaja voi tehdä veroilmoituksen Ukrainassa henkilökohtaisesti, lähettää sen sähköisesti tai lähettää postitse arvokkaana kirjeenä, jossa on pakollinen ilmoitus. Venäjällä 1.1.2014 alkaen arvonlisäveroilmoituksen voi toimittaa vain sähköisesti tietoliikennekanavien kautta. Voit valita sähköisen asiakirjanhallintaoperaattorin liittov altion verohallinnon alueellisilla verkkosivuilla. Hänen kanssaan on tehtävä sopimus, hankittava salaussuojaustyökalut ja tehostettu pätevä sähköinen allekirjoitus, jota käytetään laskujen ja ilmoitusten varmentamiseen.

Alv-ilmoituksen täyttäminen on tehtävä tiukasti sen jättöpäivänä vahvistetun lomakkeen mukaisesti.

Vie ALV

Venäjän federaation yritykset, jotka mainostavat tuotteitaan ulkomailla, saavat v altion etua - tämä on 0 % arvonlisäverokanta, koska lopullinen ostaja maksaa jokaisesta tuotteesta aina täyden veron (tässä tapauksessa ulkomaalainenkuluttajalle, vaan v altion kassaan). Nukkejen viennin arvonlisävero: ulkomaille tavaroita tai palveluita tarjoava yritys voi saada takaisin raaka-aineista, tuotannosta, työvoimakustannuksista aiemmin maksetun arvonlisäveron, koska se usein ylittää myyntikirjaan merkityn arvonlisäveron.

Tätä varten viejäyrityksen on vahvistettava nollaverokannan hyväksymisen oikeutus, vientitapahtuman tosiasia ja veronpalautuksen pätevyys. Verovirastoon toimitettavat asiakirjat:

• ALV-ilmoitus;
• laskut ja laskujen kopiot;
• sopimus ulkomaisen kumppanin kanssa;
• tulli-ilmoitus, joka vahvistaa tavaroiden lähetyksen ulkomaille;
• kopiot asiakirjoista, jotka vahvistavat tavaroiden vastaanottamisen toisessa maassa;
• alv-palautushakemus.

Sen jälkeen veroviranomainen tekee kirjanpidon ja päättää mahdollisuudesta palauttaa vaadittu summa. Jos jostakin asiakirjasta löytyy epätarkkuuksia tai virheitä, se ei ole täynnä vain vaaditun summan palauttamisen kieltäytymistä, vaan myös sakkoa. Varojen palauttamiseksi on tärkeää noudattaa asiakirjojen toimittamisen määräaikoja ja sääntöjä sekä vastata ajoissa veroviraston pyyntöihin, jos tarvitaan lisätietoja yrityksen toiminnasta.

v altion alv

ALV on vero, jonka kaikki maksavat. Myyjä sisällyttää sen aina myytävän tuotteen hintaan palauttaakseen varat, jotka hän on jo siirtänyt budjettiin. Tällä tavalla,Arvonlisävero on merkittävä ja pysyvä tulo v altionkassalle. Vientiyritysten arvonlisäveron nollakanta tekee ulkomaan taloussuhteiden kehittämisestä houkuttelevaksi, mikä stimuloi ulkomaan valuutan virtaamista budjettiin ja vakauttaa maan maksutasetta.

ALV:n muodostus- ja maksujärjestelmä on varsin yksinkertainen, voit lukea tästä lisää verolain kohdasta. Kaikki arvonlisäverosta on kirjoitettu artikkelissa, "nukkeille" nämä tiedot riittävät ymmärtämään kyseisen veron olemuksen, samoin kuin sen laskentasäännöt, vähennykset v altionkassaan ja asiaankuuluvien asiakirjojen muodostaminen.