Verotustyypit ja niiden ominaisuudet. Millainen verotusmuoto valita

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Tänään tutkimme oikeushenkilöiden ja yrittäjien verotustapoja. Millaisia he ovat? Ja mikä on parempi valita tässä tai tuossa tapauksessa? Jokaisen yksittäisen yrittäjän tulee tietää olemassa olevien veronmaksujärjestelmien edut ja haitat. Muuten yritys voi epäonnistua. Kaikesta tästä ja muusta keskustellaan alla. Lopulta jokainen ymmärtää, kuinka valita yksi tai toinen verotusjärjestelmä. Tämä ei ole niin vaikeaa kuin miltä ensi silmäyksellä näyttää.

Verotus on…

Mietitään ensin, mitä meidän on periaatteessa käsiteltävä. Yksittäisten yrittäjien ja osakeyhtiöiden verotus on erittäin tärkeä osatekijä. Se on verojärjestelmä. Sen ansiosta tulot ilmoitetaan ja osa voitosta palautetaan v altiolle.

Venäjän federaation verolain (17 artikla) mukaan veronmaksujärjestelmät määrittävät:

• verotuksen kohteet;
• veropohja;
• jakso, jolta sinun on maksettava;
• veroprosentti;
• maksun laskentamenettely;
• rahansiirtoehdot ja -tavat;
• edut ja muut verojen ominaisuudet.

Tällä hetkellä oikeushenkilö voi kohdata erilaisia verotusmuotoja. Seuraavaksi tarkastelemme jokaista mahdollista vaihtoehtoa etujen ja haittojen kera.

Järjestelmätyypit

Aloitetaan lyhyellä listalla. Se auttaa sinua ymmärtämään, mistä voit yleensä valita tavan, jolla osa voitosta siirretään liiketoimintaa varten.

Tällä hetkellä Venäjällä on seuraavat verotyypit:

• BAS;
• USN (yksinkertaistus);
• UTII (imputointi);
• ESKhN;
• PSN.

ECHN:ää ei käytetä käytännössä koskaan. Siksi siihen ei pitäisi keskittyä voimakkaasti. Käsittelemme muita verotustyyppejä ja niiden ominaisuuksia. Kaiken tämän ymmärtäminen ei ole vaikeaa.

PERUS & LIIKETOIMINTA

Yleisin skenaario on yhteisen verotusjärjestelmän käyttö. Sen valitsee oletusarvoisesti LLC tai IP. Suuntaus ei aina ole kannattavaa, varsinkaan heti liiketoiminnan alussa.

Se edellyttää vakavaa paperityötä ja erittäin suuria veroja. Siksi monet yrittäjät hylkäävät OSNO:n. Joillekin tämä on vaihtoehto.

Jos kuvailet lyhyesti veronmaksujärjestelmää, sinun on tässä tapauksessa siirrettävä varoja organisaation omaisuuteen ja tuloihin. Siellä on myös ALV. Tämän komponentin avulla voit valita tai kieltäytyä BASICista.

Koko järjestelmän haitat

Olemme listanneet tärkeimmät verotustyypit Venäjällä. Nyt kannattaa pohtia jokaista vaihtoehtoa tarkemminyksityiskohtaisesti.

Tällä hetkellä OSNOssa on seuraavat heikkoudet:

• korkeat verot;
• erilaisia maksuja;
• vakava veroilmoitus.

Siinä se on. Ei enää vikoja.

On syytä kiinnittää huomiota siihen, että OSNO:n alainen LLC (yritys) maksaa tuloveroa 20 % ja IP - 13 %. Raportointi neljännesvuosittain. Ja siksi se aiheuttaa yrityksille paljon ongelmia.

Ammattilaiset BASIC

Nyt plussat. Heillä on tärkeä rooli. Varsinkin jos henkilö ei tiedä minkälaiseen veronmaksuun pysähtyä.

Venäjän yleisellä verojärjestelmällä on nykyään seuraavat edut:

• soveltuu kaikkialle ja kaikentyyppiseen toimintaan;
• et voi ottaa yhteyttä liittov altion veropalveluun lisäksi valitaksesi sen;
• voit alentaa tavarantoimittajille siirrettävän arvonlisäveron arvonlisäveroa;
• veropohja on voitto miinus kulut;
• joissain tapauksissa henkilökohtainen tulovero voi olla 0-30 %.

Tätä vaihtoehtoa ei kuitenkaan aina käytetä. Mikä verotusmuoto valita tässä tai tuossa tapauksessa? Tätä varten sinun tulee kiinnittää huomiota muihin tarjouksiin. Vasta sitten yrittäjä voi miettiä, miten verot parhaiten siirretään v altion kassaan.

USN Venäjällä

Seuraava veronmaksujärjestelmä on yksinkertaistettu verojärjestelmä. He kutsuvat sitä "yksinkertaistetuksi". Tätä linjausta yrittäjät käyttävät useimmiten.

Jo järjestelmän nimestä on selvää, että tämä maksutapaverotus edellyttää yksinkertaistettua menettelyä. Niin se on - paperityö hänen kanssaan on minimaalista, varsinkin jos kansalainen työskentelee ilman työntekijöitä.

USN:llä on 2 lajiketta. Siis tarkemmin:

• tulot - kulut;
• tulot.

Valitusta tyypistä riippuen veropohja muuttuu. Ensimmäisessä tapauksessa lasketaan nettotulos (kulujen vähentämisen jälkeen), toisessa tapauksessa kaikki saadut tulot.

"Yksinkertaistettu" sisältää tuloveron maksamisen. He maksavat joko 5-15% (tulot - kulut) tai 0-6% (tulot). Veron tarkka määrä riippuu alueesta, jolla yrittäjä asuu, sekä toiminnan tyypistä.

USN:n haitat

Pari sanaa siitä, miksi ihmiset kieltäytyvät "yksinkertaistamasta". Tämä kohdistus ei sovellu kaikille.

Esimerkiksi tällaisten puutteiden vuoksi:

• kaikki toiminnot eivät salli yksinkertaistetun verojärjestelmän käyttöä;
• sinun on lisäksi kirjoitettava hakemus "yksinkertaistettuun" siirtymisestä;
• yrityksessä voi työskennellä enintään 100 henkilöä;
• sinun on saatava enintään 60 miljoonaa ruplaa vuodessa (vuodesta 2017 - 120 000 000), jotta voit käyttää yksinkertaistettua verojärjestelmää.

Tämän tyyppinen verotus itsekseen ilman työntekijöitä työskentelevälle yrittäjälle on siis varsin usein sopiva. Mutta mitkä ovat tämän järjestelmän edut?

Yksinkertaistetun verojärjestelmän plussat

"Yksinkertaisuus" on yrittäjien suosikkisuunta. Pienet yritykset myös usein pysähtyvättämä skenaario, mutta ajan myötä siitä on luovuttava suuren henkilöstön ja suurten voittojen vuoksi.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän etuja ovat:

• minimaalista paperityötä;
• alhaiset veroprosentit;
• mahdollisuus alentaa veroja eläkekassan vähennysten määrällä;
• oikeus valita veropohjan laskentatapa.

Käytännössä, jos on mahdollista käyttää "yksinkertaistettua", kansalaiset yrittävät pysähtyä tähän vaihtoehtoon.

Vuosiraportointi (yrityksillä 31. toukokuuta ja yksityisyrittäjillä 30. huhtikuuta asti), mutta tulovero tulee maksaa kerran vuosineljänneksessä. Lisäksi sinun on pidettävä kirjaa kuluista ja tuloista.

Veropohjan alentaminen tapahtuu yrityksen ylläpitokustannusten, eläkekassan työntekijöiden vähennysten (enintään 50 % siirroista) ja itsensä (100 % annetuista määristä) kustannuksella. eläkekassalle).

UTII tai "imputaatio"

Ja on olemassa sellainen asia kuin UTII. Tämä on yksi laskennallinen vero. Ihmiset kutsuvat häntä "imputoiduksi".

UTII - verotustyyppi, jota ei käytetä Moskovassa. Mutta muilla Venäjän federaation alueilla voit työskennellä aktiivisesti hänen kanssaan. Siinä säädetään yrityksen tuloista riippuvien verojen puuttumisesta.

Kaikkien aiemmin lueteltujen LLC-yhtiöiden verotustyypit eivät ole liikemiehille yhtä kiinnostavia kuin UTII. "Vmenenka" sopii erinomaisesti kahviloihin, takseihin ja moneen muuhun toimintaan.

Kuten yksinkertaistetussa verojärjestelmässä, UTII:ta voidaan vähentää kiinteiden vähennysten määrällä. Raportointi ja verojen maksaminen tapahtuu tässä tilassa neljännesvuosittain. verotmaksetaan yksittäisen yrittäjän tai LLC:n mahdollisen voiton mukaan. Vastaavat arvioidut tulot määrää v altio ja se riippuu rekisteröintialueesta sekä yrityksen toiminnasta.

UTII:n puutteista

Mitkä ovat "imputoinnin" haitat? Loppujen lopuksi kaikilla verotuksilla on vahvuuksia ja heikkouksia. Jokaisen liikemiehen tulee muistaa ne.

Tällä hetkellä UTII:lla on seuraavat haitat:

• ei saatavilla kaikilla alueilla;
• voidaan käyttää vain tietyntyyppisiin aktiviteetteihin;
• joissakin tapauksissa työskentely UTII:n kanssa ei ole täysin kannattavaa;
• paperityötä vuosineljänneksestä neljännekseen verojen maksaminen;
• et voi työskennellä UTII:n kanssa, jos yrityksessä on yli 100 alaista.

Lisäksi, kuten yksinkertaistetussa verojärjestelmässä, toisen yrityksen "imputoinnissa" osuus liiketoiminnasta ei saisi olla yli 25 %. Muussa tapauksessa oikeus kyseiseen veronmaksuun menetetään.

UTII:n eduista

LLC-yhtiöiden ja yrittäjien verotustyypit sisältävät välttämättä "imputoinnin". Tämä ei ole huonoin vaihtoehto. Varsinkin jos yrityksen todellinen voitto on suurempi kuin v altio ehdottaa.

Seuraavat "imputoinnin" vahvuudet voidaan huomata:

• veropohja ei riipu yrityksen tuloista;
• lisäkuluja ei tarvita lukuun ottamatta kiinteitä maksuja rahanpesun selvittelykeskukselle;
• on mahdollisuus alentaa budjetin ulkopuolisiin rahastoihin suoritettujen maksujen veroja;
• et voi käyttää kassakoneita.

Tärkeää: veroprosentti määräytyy 15 %:n mukaan yrityksen mahdollisesta vuosituloksesta.

PSN on…

Ei niin kauan sitten patenttiverotus ilmestyi Venäjälle. Toimintatyypit ovat myös tässä tapauksessa rajoitetut, kuten yksinkertaistetussa verojärjestelmässä tai UTII:ssa. Siitä huolimatta PSN:ää käytetään aktiivisesti käytännössä. Varsinkin jos henkilö haluaa avata yksittäisen yrittäjän ja "nähdä" kuinka hän voi harjoittaa liiketoimintaa.

Yleensä PSN muistuttaa USN:ää tai "imputaatiota", mutta sen plussat ja miinukset. Tämä vaihtoehto on esimerkiksi käytettävissä vain IP:lle. Eikä veron määrä riipu yrittäjän todellisesta voitosta.

Patenttien puutteet

Mieti nyt tämän vaihtoehdon haittoja. Kuten jo mainittiin, PSN on vain yrittäjien käytettävissä. LLC ei voi työskennellä hänen kanssaan missään olosuhteissa.

Tällä hetkellä patenttijärjestelmässä on seuraavat heikkoudet:

• voidaan käyttää tietyntyyppisiin aktiviteetteihin;
• ei aina kannattavaa;
• yrityksellä ei saa olla yli 15 työntekijää;
• ei voi alentaa eläkekassan pakollisten maksujen veroja;
• vuosivoitto ei saa ylittää 60 000 000 ruplaa;
• patentin hinta on erilainen kaikilla Venäjän federaation alueilla.

Tämä linjaus näyttää kuitenkin joidenkin mielestä erittäin houkuttelev alta. Päättääksesi veronmaksujärjestelmän valinnasta, sinun on arvioitava jokaisen ehdotuksen kaikki edut ja haitat. Vain tällä tavalla ihminen tekee oikean päätöksen.

Patentin edut

LLC-yhtiöiden verotustyypit eivät sisällä PST:tä. Mutta yrittäjät voivat kohdata tämän tilanteen.

Patentit ovat käteviä. Mutta miksi? On tapana tuoda esiin seuraavat järjestelmän myönteiset puolet:

• veron määrä ei ole riippuvainen todellisista voitoista;
• minimaalista paperityötä;
• ei tarvitse käyttää kassakonetta;
• voit ostaa patentin 1-12 kuukauden ajaksi;
• verot maksetaan joko ennen patentin voimassaolon päättymistä (jos se ostetaan enintään kuudeksi kuukaudeksi), tai 33 % summasta siirretään viimeistään 90 päivän kuluttua hankinnasta ja loput - kunnes patentti on voimassa. IP:n PSN:n voimassaolon loppu;
• useita patentteja sallittu.

Tämän vuoksi monet yrittäjät kiinnittävät huomiota PSN:ään. Erityisesti, jos tämä tila soveltuu tietyntyyppiseen toimintaan.

ECHN

Kun vaihtuu uuteen veronmaksujärjestelmään, kansalaisen on kirjoitettava hakemus säädetyissä määräajoissa (yleensä 10–30 päivää verokauden alusta) ja toimitettava se liittov altion verovirastolle. Sinun on määritettävä verotuskoodi ja yrityksen toiminnan tyyppi. Kaikki tämä on katsottavissa veropalveluiden tietokannoista.

Ja mikä on ESHN? Vero, joka sopii vain niille, jotka harjoittavat itsenäisesti maataloustoimintaa. Sitä ei tapahdu käytännössä koskaan. Näin ollen emme harkitse tällaista järjestelmää. Riittää, kun tietää, että se on olemassa. Tarkempia tietoja varten on parempi tarkistaa liittov altion verovirasto.

Johtopäätös

Otimme selville, millaisia yksittäisten yrittäjien ja yritysten verotusta Venäjällä on. Mutta missä on paras paikka pysähtyä?

Edellisen perusteella voimme päätellä, että yksinkertaistettu verojärjestelmä, UTII ja PSN ovat samanlaisia. Siksi niitä on verrattava tietyntyyppiseen toimintaan tietyllä alueella.

Varmuudella voimme vain sanoa, että on parempi olla ensin hyväksymättä OSNO:ta. Kokemattomille liikemiehille tämä on v altava vero- ja raportointitaakka, joka voi pilata heidän liiketoiminnan.