Käyttöjakson kesto. Mikä on toimintasykli?

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Monet yritykset joutuivat epämiellyttäviin tilanteisiin liittyen varojen äkilliseen poistumiseen liikkeestä. Niistä eroon pääseminen on erittäin vaikeaa ja siihen voi liittyä suuria tappioita.

Ongelman relevanssi

Usein johtaja päättää nostaa tililtä summia projektin rahoittamiseksi, olettaen sen takaisinmaksun ja mahdollisuuden maksaa tästä aiheutuvat velvoitteet toimittajille. Samaan aikaan, kuten käytäntö osoittaa, skenaario tällaisissa tilanteissa on vakio. Jonkin ajan kuluttua käy ilmi, että rahat eivät riitä toimitetun materiaalin ja raaka-aineiden maksamiseen. Sen vuoksi on tarpeen etsiä kiireellisesti lisälähteitä, pyytää velallisia maksamaan velkansa etuajassa, neuvotella pankkien kanssa ja niin edelleen. Vastaavia tapauksia esiintyi suurissa yrityksissä, jotka muuttivat ajattelemattomasti toimitusehtoja tavarantoimittajien kanssa ja tarjosivat ostajille maksulykkäyksiä. Tätä varten tehtiin uudet sopimukset urakoitsijoiden kanssa. Niiden ydin oli kieltäytyä käyttämästä viivästyksiä vastineeksi tavaroiden ostohinnan laskusta. Yhdessä sen kanssaostajat ostivat tuotteita korkeammalla myyntihinnalla. Niitä annettiin kuitenkin samaan aikaan kaksi kertaa niin paljon kuin ennen, viiveellä. Muutamaa kuukautta myöhemmin yritykset alkoivat kohdata akuutti pula käyttöpääomasta. Tämän vuoksi heidän oli kiireellisesti lainattava rahaa pankeista. Vaihto-omaisuuden puutteesta ei tule yritykselle ongelmia, jos johto alkaa tiukasti valvoa oman ja vieraan pääoman suhteita, joilla toimintaa rahoitetaan. Tätä varten on tarpeen kehittää tehokas johtamismalli. Se sisältää toiminta- ja rahoitussyklien keston suunnittelun. Lisäksi sinun on määritettävä nykyinen likviditeetti.

Yrityksen toimintajakso

Se sisältää useita prosesseja. Sen aikana erityisesti materiaalien ja raaka-aineiden hankinta, tuotteiden luominen, myynti sekä velkojen takaisinmaksu (jos sellaisia on). Toisin sanoen toimintasyklin aikana tapahtuu omaisuuden täysi kierto.

Avainelementit

Seuraavat komponentit erottuvat käyttöjakson sisällä:

1. MPZ:n koko liikevaihto. Sitä kutsutaan myös tuotantosykliksi. Se näyttää, kuinka monta päivää keskimäärin kuluu raaka-aineiden ja materiaalien muuntamiseen valmiiksi tuotteiksi. Vastaavasti se alkaa siitä hetkestä, kun varastot saapuvat varastoon ja päättyy, kun valmiit tuotteet lähetetään kuluttajalle.
2. Saavien liikevaihto. Hän onKeskimääräinen aika, joka kuluu tuotteita luotolla ostavilta ostajilta maksaakseen velvollisuutensa.
3. Ostosvelkojen liikevaihto. Se edustaa ajanjaksoa, jonka aikana yritys maksaa velvoitteensa muille organisaatioille.

Toiminta- ja taloussykli

Jos dynamiikka laskee, sitä pidetään positiivisena suuntauksena. Rahoitussykli on ero vastapuolten velvoitteiden maksupäivän ja velallisilta (ostajilta) saatujen varojen välillä. Tänä aikana omat varat tekevät täyden kierron. Käyttöjakson lyheneminen voi johtua muiden toimintojen kiihtymisestä. Esimerkiksi varastojen varastoinnin kesto, tuotteiden valmistus ja niiden varastohuolto lyhennetään. Käyttöjakson kesto voi myös muuttua saatavien kierron kiihtymisen vaikutuksesta.

Jalostamon liikevaihto

Hallinnan tehokkuus riippuu talous- ja tuotantosyklin keston suhteesta. Jälkimmäinen sisältää kiertojaksot:

1. Hyödykeosakkeet.
2. Työtä käynnissä.
3. Valmiiden tuotteiden varasto.

Tuotanto- ja käyttösykli

Näitä yhtälöitä käytetään niiden määrittämiseen. Seuraavaa yhtälöä käytetään tuotantosyklin keston laskemiseen:

- PC=POgp + POzp + POPz, missä:

• POpz - määräpuolivalmisteiden, materiaalien, raaka-aineiden varastojen kiertoon käytetyt päivät;
• POZP - käynnissä olevien töiden vaihtuvuuspäivien lukumäärä;
• POgp - valmiiden tuotteiden (tuotteiden) varastojen kierron kesto päivinä.

Toimintajakso lasketaan käyttämällä yllä olevaa parametria. Lisäksi laskennassa käytetään arvoa, joka kuvaa velallisten velkojen keskimääräistä kiertoaikaa. Niiden summa näyttää kuinka kauan käyttöjakso kestää. Kaava näyttää tältä:

- OC=POdz + MC.

Indikaattorien suhde

Yrityksen vaihto-omaisuuden rakennetta analysoitaessa tulee selväksi aikaominaisuuksien merkitys tehokkaalle pääoman hallinnalle. Erityisen tärkeää on yrityksen vaihto-omaisuuden tarpeen jakautuminen tietyille ajanjaksoille. Laskelmissa käytetään talous- ja toimintasyklin kestoon sekä nykyisen toiminnan arvioituihin kustannuksiin perustuvaa metodologiaa. Ensimmäinen indikaattori sisältää tuotteiden toimituksen, valmistuksen ja kokoonpanon ajan, niiden toteutuksen, ostajien velkojen takaisinmaksun odottamisen. Rahoitussykli - käteisen kierron kesto - on ajanjakso, jonka aikana varat eivät osallistu kiertoon. Sen kesto voidaan määrittää seuraavasti. Toimintasykliä kuvaavasta indikaattorista vähennetään velan kiertoaika velkojille. Käyttöpääoman hallintaa tehdään lyhentämään ajanjaksoa, jolloinvaroja ei käytetä. Kun rahoitussyklin kesto lyhenee, käyttöpääoman käyttöaika lyhenee.

Saavien ominaisuudet

Vastapuolten velvollisuudet ovat olennainen osa minkä tahansa yrityksen työtä. Suuri saamisten osuus koko omaisuusjärjestelmästä heikentää merkittävästi yhtiön maksuvalmiutta ja vakavaraisuutta ja lisää samalla tappioriskiä. Nykyaikaisen yrityksen toimintasykliin liittyy kaupankäyntien dynaamisuus. Tämän päivän olosuhteissa on kiinnitettävä paljon huomiota velallisten velkaan. Se määritellään usein käyttöpääoman osaksi. Tämä elementti edustaa erityisiä vaatimuksia organisaatioille ja kansalaisille palveluista, tuotteista tai töistä maksettaessa. Myös saamiset tunnistetaan kaupallisiin luottoihin, on myös trendi. Tällaisista velvoitteista saatava taloudellinen hyöty ilmenee pääsääntöisesti siinä, että yritys toimintasykliä tehdessään odottaa saavansa käteistä tai vastaavia. Myyntisaamiset voidaan kirjata omaisuuseräksi, jos on todennäköistä, että se tullaan suorittamaan. Jos se puuttuu, sitoumusten määrä kirjataan pois.

Kestävyyden hallinta

Tehokkaan mallin luomiseksi tarvitaan tietoa meno- ja tulobudjetista, joistakin tase-erien ennusteista. Kuukausimaksu on pakollinen vaatimus.hajota. Mitä useammin budjetin toteutusprosessia ja sitä kautta yrityksen vakavaraisuutta seurataan, sitä parempi. Mallia kehitettäessä tarvitset myös liikevaihdon arvoja, indikaattoreita toiminta- ja taloussyklien kestosta. Erityisen tärkeitä ovat sellaiset arvot kuin:

1. Lyhytaikaisten lainojen tarve käyttöpääoman täydentämiseksi.
2. Likviditeettisuhteen suunniteltu arvo tällä hetkellä.

Ensimmäinen indikaattori määritellään käyttöpääoman kokonaistarpeen ja omien varojen erotuksena. Suunniteltu arvo Ktl voidaan laskea seuraavasti:

- Ktl=PPV x keskimääräinen päiväkulutus/lyhytaikaiset velat.

Tämän mallin avulla voit ymmärtää, kuinka OC ja FC vaikuttavat suhteeseen.

Johtopäätös

Jokaisen johtajan on ymmärrettävä selvästi, mikä on toimintasykli ja rahastojen kiertoaika. Tämän ansiosta hän voi saada kaikki tarvittavat tiedot määrittääkseen oman omaisuutensa tarpeen. Lisäksi sinun on ymmärrettävä liiketoiminnan ydin, ymmärrettävä, miten prosessit rakennetaan yrityksessä, kuinka optimaalisia ne ovat ja onko optimoinnille varaa. Laskelmien yhteydessä on myös otettava huomioon, että heidän vaihto-omaisuuden koko muuttuu jatkuvasti ympäri vuoden. Tältä osin joka kuukausi, kun verrataan toteutuneita ja suunniteltuja indikaattoreita, on tarpeen jatkuvasti seurata sopeutumistamallin parametrit. Jotta vain talousjohtaja ei ymmärtäisi syklien ehtojen merkitystä ja tärkeyttä, on suositeltavaa määrittää osastojen päälliköiden vastuu jokaisesta elementistä. Tämä voidaan tehdä yhdistämällä organisaatiossa olemassa oleva bonus- ja bonusjärjestelmä vaadittuihin indikaattoreihin.