Vastuullinen henkilö. Raportin ja laskelmien yksityiskohdat

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Tulostimesta loppui muste jälleen, viimeinen rulla faksipaperia jäi vastaanottotilaan, polttimo paloi käytävällä? Ei ongelma – järkevällä toimittajalla (tai vain työntekijällä) on oikeat varastot ja hän korjaa nämä ongelmat ajoissa!

Tämä vastuuhenkilö on nimitetty johtajan määräyksellä. Kerättyään hakemukset kaikilta osastoilta ja osastoilta, hän täyttää ennakkomaksuhakemuksen tavaroiden ja materiaalien ostosta. Sitten hän ryntää kauppoihin, varastoihin, ja tarvittaessa hänet lähetetään toiseen kaupunkiin. Tarvittavan materiaalin ostamisen jälkeen hän toimittaa kolmen päivän kuluessa työmatkasta tai hakemuksessa mainitusta ajanjaksosta AO-1-raportin ja sitä tukevat asiakirjat kirjanpitoon. Otsikkosivulle hän täyttää organisaation nimen, jaoston, koko nimen, henkilöstönumeron, aseman, ennakon tarkoituksen. Taulukon kääntöpuolelle (sarakkeet 1-6) vastuuhenkilö syöttää menotositteiden tiedot ja summan ja tekee lopun yhteenvedon allekirjoituksensa opintosuoritusotteella. Vastineeksi kirjanpitäjä antaa hänelle kuitin, että raportti on hyväksytty ja tarkistettu. Kirjanpitäjä puolestaan vertaa tietoja jätettyihin alkuperäisiin asiakirjoihin annettuaan raportille sarjanumeron.ja täytä kohdat 7-9. Sitten hän kirjoittaa ensimmäiselle arkille edellisen raportin saldot, saadun summan, kulut ja näyttää tuloksen hyväksyttäväksi.

Tulee ottaa huomioon, että kaikki AO-1:n virheet tai ristiriidat käteismaksutapahtumien käsittelymenettelyn kanssa paljastuvat väistämättä tilitarkastuksessa tilivelvollisten kanssa.

Tarkas tilintarkastaja analysoi seuraavalle kaudelle siirretyt kuukausisaldot (tili 71) (yhtäkkiä kirjanpitäjä jossain aliarvioi saldon, ja tätä kutsutaan kohtuuttomaksi poistoksi). Sitten hän vertaa osaraportin antamista ja palauttamista kassakoneeseen kiinnittäen huomiota siihen, onko tilivelvolliselle saanut ennakkomaksun ilmoittamatta edellisestä. Perustarkistus vaikuttaa myös liitteenä oleviin asiakirjoihin. Jokaisen niistä tulee sisältää tarvittavat tiedot. Töiden tai palveluiden maksaminen, tavaroiden ja materiaalien vastaanottaminen ulkopuoliselta taholta on mahdollista vain laskun, laskun, kuittitilauksen kannen, kassa- ja myyntikuitin perusteella. Kun tarkastat saman toimenpiteen, mutta yksityishenkilön kanssa, tilintarkastaja pyytää kauppasopimuksen mukaisen ostoasiakirjan ja kulumääräyksen.

Tarkastaja kiinnittää erityistä huomiota työntekijöiden työmatkojen tarpeeseen, tavoitteiden yhteensopivuus liitteenä olevien tilausten kanssa, tositteiden saatavuus, työmatka-ajan vastaavuus todistuksesta päivien lukumäärään maksua varten päivämäärät hotellikuitteissa ja matkalippuissa, joista vastuuhenkilö ilmoittaa. Asunto- ja päivärahanormien laskelmat ovat pakollisen valvonnan alaisia. Matkakorvausten tarkistuksen viimeinen vaihe on ryhmittelyluettelo kaikista rikkomuksista.

Tarkastuksen aikaa vievin vaihe on ennakkoilmoitusten täsmäytys päiväkirjaan nro 7, jossa esitetään koko tilitys tilitysten kanssa. Tämän rekisterin mukaan tilintarkastaja tarkastaa huolellisesti jokaisen raportin tietojen oikeellisuuden. Lainan kokonaisliikevaihdon tulee vastata tilien 50, 51, 55 veloitustietoja ja tilien 60, 26, 10 jne. luottosummia.