Alv-kirjanpito kirjanpidossa

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Alv-laskennassa kirjanpidossa on omat ominaisuutensa. Liittov altion veropalvelun työntekijät voivat tarkistaa jälkimmäisen erityisen huolellisesti tarkastaessaan oikeushenkilöiden toimintaa. Siksi oikea arvonlisäveron kirjanpito organisaatiossa on välttämätöntä.

Verolaskenta

Tällaisen veron kirjanpito kirjanpidossa tapahtuu useilla tileillä. Tärkeimmät ovat 19 ja 68. Jälkimmäisessä tällainen maksu kirjataan samannimiselle alatilille.

• Yrityksen tiettyjen arvoesineiden vastaanottaminen näkyy kirjauksessa (veloitus-hyvitys): 19 - 60 (76).
• Tilin 19 veloitukseen kirjattu arvonlisäveron määrä, joka näkyy laskussa, veloitetaan tililtä 68.02: 68.02 - 19.
• Jos organisaatio myy tuotteita ja laskuttaa kyseisellä verolla, niin kirjanpidossa käytetään seuraavaa kirjausta: 90.3 - 68.



• Raportointikauden päätyttyä alatilillä "VAT" 68 tilit (68.02) näytämme saldon, joka kuvastaa juridisen henkilön velkaa tästä verosta.
• Kun tämä maksu on siirretty budjettiin, teemme kirjauksen: 68.02 - 51.
• Jos veronmaksuaika on myöhässä, organisaatiolta veloitetaan sakkomaksu, joka näkyy kirjauksessa: 99 (c / tili"Karttuneet sakkomaksut") - 68,02 (käytämme analytiikkaa kertyneisiin sakkoihin).
• Sakon maksamiseen liittyy kirjaus: 68.02 (sama analytiikka) - 51.

Alv-kirjanpito organisaatiolle - tämän veron veroagentti

Organisaatio voi toimia tällaisen veron veroasiamiehenä, jos se on ostanut tuotteita yritykseltä, joka ei asu Venäjän federaatiossa ja joka ei ole rekisteröity maassamme, ja myös jos se vuokraa omaisuutta, joka kuuluu v altion tai kuntien rakenteet.

Tässä tapauksessa maksun summa lasketaan kertomalla tuotteen hinta luvulla 18 (10) ja jakamalla se sitten luvulla 118 (110). Suluissa tai suluissa olevia numeroita sovelletaan tiettyyn tuotteeseen sovellettavan verokannan mukaan.

Alv-kirjanpito kirjanpidossa, kun organisaatio toimii tämän veron veroasiamiehenä, suoritetaan seuraavien kirjausten mukaan:

• 20 (10, 25, 26, 41, 44) - 60 - tuotteiden kirjanpitoon hyväksytty summa ilman arvonlisäveroa;
• 19 - 60 - laskettu vero;
• 60 - 68,02 - pidätetty ulkomaiselta organisaatiolta;
• 68.02 - 51 - veronsiirto budjettiin.

Organisaatio hyväksyy maksun omavastuun ennakonpidätyksenä, jos seuraavat ehdot täyttyvät:

• on osapuolten allekirjoittama hyväksymistodistus;
• maksu toimittaj alta kerättiin ja siirrettiin budjettiin;
• lähetin laskun itse.

USN ja ALV

Kuten tiedätte, oikeushenkilöt ja yksittäiset yrittäjät,yksinkertaistetun verojärjestelmän soveltajat ovat vapautettuja arvonlisäveron maksamisesta ja kirjanpidosta.

Tähän sääntöön on kuitenkin joitain poikkeuksia.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän mukainen vero maksetaan seuraavissa tapauksissa:

• Jos tuotteita tuodaan osav altiomme alueelle.
• Jos toimintaa harjoitetaan toimilupasopimusten, säätiön hallinnointisopimusten tai yksinkertaisten kumppanuuksien perusteella, kun taloudellinen yksikkö on hyväksytty veroasiamiehenä. Yksinkertaistetun verojärjestelmän arvonlisäverolaskenta tapahtuu samoilla liiketoimilla, jotka on esitetty aiemmin. Tällaisen veron pidätetty määrä ei sisälly vähennykseen, koska tämä talousyksikkö ei ole kyseisen veron maksaja.
• Jos yksinkertaistettuun verojärjestelmään kuuluva organisaatio teki asiakkaiden pyynnöstä laskut kohdistetulla arvonlisäverolla. Samalla tulot luokitellaan tuloiksi, kun taas veroja ei voida kirjata kuluihin.

Jos yksinkertaistettuun verojärjestelmään kuuluva talousyksikkö toimii välittäjänä omasta puolestaan, niin kyseinen vero kohdistetaan laskuihin, joiden määrää ei siirretä budjettiin.

Verokirjanpito

Jos kyseessä olevan maksun maksaa yhteisö tai yksityinen yrittäjä, sovelletaan sekä arvonlisäveron kirjanpitoa että verokirjanpitoa. Tämä tapahtuu Venäjän federaation verolain 21 luvun perusteella.

Jälkimmäistä toteutettaessa on otettava huomioon verotuksen kohde ja peruste, maksettavan veron osatekijät. Ensimmäiset tarkasteltavassa arvonlisäverokirjanpidossa ovat taloudellisen yksikön myyntiä varten suorittamat toiminnotTuotteet. Veropohja on tämän kohteen rahallinen arvo.

Kyseinen kirjanpito suoritetaan kertyneelle määrälle vähennettynä palautukseen kohdistettu vero lisäämällä palautettu maksu.

Sen toteuttamisen aikana täytetään myynti- ja ostokirjat sekä, jos toimija on välittäjänä, myös laskurekisteri.

Nämä rekisterit perustuvat kaikkiin laskuihin. Ne edellä mainitut muodot, joita organisaatiossa käytetään, muodostavat sen kirjanpidon veropolitiikan. Sitä kehitetään yhdessä kirjanpidon kanssa.

Verokirjanpidon tavaroiden hintojen tulee olla keskimääräisiä markkinoita ja mahdolliset vaihtelut 20 % sisällä.

alv-kirjanpito yrityksen "1C" ohjelmassa

Vuonna 2016 yhtiö päivitti ohjelman, jonka seurauksena kyseiselle verolle tuli mahdolliseksi soveltaa erillistä kirjanpitoa. Sitä on käytettävä niille tahoille, jotka suorittavat liiketoimia sekä tällaisen maksun alaisena että sen ulkopuolella.

Sen jälkeen ALV-laskenta 1C:ssä muuttui ymmärrettävämmäksi. Ostopanosten veroa voidaan seurata milloin tahansa.

ALV-kirjanpito "1C: Kirjanpidossa" perustuu kumulatiivisiin rekistereihin, jotka ovat vastaavia tietokantoja. Niiden avulla voit havaita lasku- ja vähennysvirheet. Ne nopeuttavat raportointia ja analysointia.

Tällaisen veron kirjaaminen kyseisessä ohjelmassa tapahtuu automaattisesti. Se on valmistettu pohj altakäyttäjien tietokantaan syöttämät tapahtumat ja asiakirjat.

"Kuitti"- tai "Tavaroiden ja palveluiden myynti"-lomakkeista voit rekisteröidä "Laskun".

Jos organisaatio on vasta aloittamassa kirjanpidon suorittamista kuvatulla ohjelmalla, on ensin asetettava organisaation kirjanpitopolitiikka. OSNOa käyttäville yksiköille ohjelma määrittää ALV-kirjanpitoparametrit.

Lopuksi

Pääasialliset ALV-tilit ovat 19 ja 68.02. Johdotus näkyy yllä. Sitä tehdään sekä kirjanpidossa että verokirjanpidossa. Vero otetaan huomioon ylläpitämällä asianmukaisia rekistereitä, joihin kuuluvat: myynti- ja ostokirja sekä laskurekisteri. Tätä käsitettä tallennustietokantana käytetään myös pääohjelmassa, jota käytetään kirjanpitoon yleensä ja erityisesti kyseessä olevan veron kirjanpitoon - "1C: Kirjanpito".