Kiinteistöveron vähennys asunnon oston yhteydessä: ehdot, asiakirjat, kuitti

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Asunnon ostaminen on kallista. Monet kansalaiset ostavat asunnon asuntolainalla. V altio tarjoaa useita tukitoimenpiteitä kiinteistöjä hankkineille venäläisille. Yksi suosituimmista on mahdollisuus käyttää kiinteistöveron vähennystä. Mitkä ovat sen suunnittelun ominaisuudet? Kuinka suuria maksut voivat olla?

Vähennyksen olemus

Mikä on kiinteistöveron vähennys ostettaessa asuntoa? Venäjän federaation kansalaisilla, jotka ostavat asuinkiinteistöjä omalla kustannuksellaan, on oikeus saada 13 %:n palautus asunnon hankintaan liittyvistä kustannuksista. Tämä mahdollisuus on kuitenkin sallittua vain, jos kansalainen maksaa v altiolle tuloveroa, joka on 13 prosenttia palkasta tai muusta tulolähteestä. Asianomaisista vähennyksistä muodostuu hyvitys osasta asunnon ostokustannuksia. Näin ollen kyseisiä maksuja kutsutaan "veromaksuiksi".

Korvattavat kulut

Asunnon ostamiseen saattaa liittyä joitain kustannuksia. Sellainenkuten esimerkiksi rakennusmateriaalien ja viimeistelyelementtien osto korjauksia varten, kyseisen profiilin asiantuntijoiden palkkiot. Itse asiassa nämä kaksi kulutyyppiä sekä ne, jotka kuvastavat asunnosta maksettua määrää, voidaan sisällyttää myös verovähennykseen.

Joissakin tapauksissa voidaan myös luottaa yksittäisen rakentamisen tontin hankintaan liittyvien kustannusten korvaukseen. Kiinteistöveron vähennys asuntoa ostettaessa koskee myös asuntolainalle pankille maksettavia korkoja. Velan pääoma sisältyy asumiskustannuksiin.

Vain kansalaisten oikeus

Tutustuimme siihen, mitä on verovähennys asunnon oston yhteydessä. Ovatko vain luonnolliset henkilöt kansalaiset oikeutettuja tällaiseen korvaukseen? Kyllä se on. Palautuksen saajat ovat vain luonnollisia henkilöitä. Tulovero on ainoa verotyyppi, joka otetaan huomioon vastaavia maksuja laskettaessa. Esimerkiksi arvonlisäveron palautus ostettaessa asuntoa organisaation hyväksi ei ole mahdollista. Lisäksi asunnon, josta vähennys tehdään, on sijaittava Venäjän alueella. Huomaa myös, että vain Venäjän federaation verotuksellisilla asukkailla on oikeus palauttaa henkilökohtainen tulovero. Eli ne kansalaiset, jotka asuvat Venäjällä enemmän päiviä vuodessa kuin ulkomailla. Jos henkilöllä on ulkomaalaisen asema, hänen maksamansa vero on 30%.

Joten arvonlisäveron palautus asunnon oston yhteydessä ja vähennys niille kansalaisille, jotka suurimman osan ajastaulkomailla asuminen on lain mukaan mahdotonta. Mutta nämä eivät ole kaukana kaikista lainsäädännöllisistä vivahteista, jotka koskevat venäläisten oikeuksien toteutumista vastaavaan etuoikeuteen asunnon ostamisen yhteydessä. Katsotaanpa muita huomionarvoisia näkökohtia. Esimerkiksi ne, jotka liittyvät vähennyksen määrän määrittämiseen Venäjän federaation verolain viimeaikaisten muutosten perusteella.

Vähennyksen määrä ja oikeudelliset vivahteet

Kuinka suuri kiinteistövähennys voi olla asuntoa ostettaessa? Jotta voimme vastata tähän kysymykseen mahdollisimman oikein, meidän on tutkittava joitain lainsäädännön vivahteita. Tosiasia on, että 01.01.2014 asti olivat voimassa samat vähennyksen määrän laskentasäännöt, sen jälkeen - hieman erilaiset. Muutokset liittyvät joidenkin verolain säännösten mukauttamiseen.

Osaan asiaa koskevaa lainsäädäntöuudistusta päätettiin, että vähennyksen enimmäismäärä voi olla 13 % yhden tai useamman kiinteistökohteen hankintaan käytetystä 2 miljoonan ruplan määrästä (mukaan lukien korjaus- ja maakustannukset). Asuntolainojen korkojen enimmäistuotto uudistuksen jälkeen on 13 % pankille maksetusta 3 miljoonasta ruplasta.

Mitä tapahtui ennen RF-verolain muutoksia? Asumiskustannuksia kuvaava pääomasumma oli sama - 2 miljoonaa. Mutta siitä oli mahdollista saada 13% kokonaisuudessaan, eli 260 tuhatta ruplaa, vain yhdestä kiinteistöstä. Lisäksi, jos asunnon tai talon hinta oli alle 2 miljoonaa, niin tämän luvun ja lainsäädännöllisen enimmäismäärän välisestä erosta oli mahdotonta saada 13 prosenttia. Koron määrälle ei kuitenkaan ole asetettu rajoituksia.oli.

Miten ne kaksi "järjestelmää", joissa kiinteistöveron vähennystä säännellään asuntoa ostettaessa, korreloivat keskenään? Onko lailla taannehtiva vaikutus tässä tapauksessa? Kaikki riippuu siitä, milloin tarkalleen henkilö teki ensimmäisen kerran itselleen vähennyksen asunnon oston yhteydessä.

Jos hän teki tämän ennen Venäjän federaation verolain muutosten voimaantuloa, hänen tapauksessaan sovelletaan ennen uudistuksia voimassa olleita sääntöjä. Eli hän voi palauttaa enintään 13% 2 miljoonasta ruplasta vain yhden kiinteistön osto- ja korjauskustannuksista, jos ne vastaavat tätä määrää tai enemmän. Samalla hän voi palata asuntolainan maksetuista koroista niin paljon kuin ne "saatuvat" - ylärajaa ei ole tässä. Niin kauan kuin henkilö lähettää lainan maksun pankkiin, hän voi saada vastaavien määrien perusteella lasketun vähennyksen.

Jos henkilö haki liittov altion verovirastoon ensimmäistä kertaa vähennyksen tekemistä ostaessaan asuntoa 1.1.2014 jälkeen, hänen tapaukseensa sovelletaan lain uutta sanamuotoa. Toisin sanoen hän on oikeutettu 13 %:n vähennykseen 2 miljoonasta - yhden tai useamman kiinteistön ostokustannuksista, 3 miljoonasta - asuntolainan koroista.

Siksi asunnon ostoajalla - ennen uudistusta tai sen jälkeen - ei ole väliä. Tärkeintä on, kun henkilö hakee ensimmäistä vähennystä. Nyt itse asiassa siitä, kuinka tämä tehdään käytännössä - ota yhteyttä liittov altion veroviranomaiseen asianmukaista korvausta varten.

Vähennysmenettely

Kiinteistöveron vähennys asuntoa ostettaessa ei pääsääntöisesti olemaksetaan kertakorvauksena. Korvaus lasketaan kerran vuodessa - suhteessa siihen tuloveron määrään, jonka kansalainen on maksanut verovuonna kassalle. Teoriassa on tietysti mahdollista saada täysi korvaus maksetuista kuluista, mutta vain, jos palkoista tai muista tuloista tehdyt tuloverovähennykset ovat vähintään 260 tuhatta ruplaa. Jos asuntolainaa ostettaessa tehdään verovähennys ja puhutaan koroista, niin palautettavat summat lasketaan samanlaisen periaatteen mukaan - lasketaan yhteen vuoden pankkimaksujen määrä.

Joten liittov altion verovirastoon hakemisen yhteydessä maksettavan summan laskeminen tapahtuu seuraavien kriteerien perusteella: tuloveron ja pankkikoron vähennykset lasketaan yhteen vuotta edeltävältä vuodelta. jota kansalainen hakee liittov altion veroviranomaiselta. Voit hakea hyvitystä asunnon oston yhteydessä minä päivänä tahansa. On olemassa versio, että tämä on tehtävä ennen huhtikuun 30. päivää, mutta näin ei ole. Tämä päivämäärä on määräaika, johon mennessä työnantajan on toimitettava liittov altion veroviranomaiselle tiedot työntekijöistään maksetuista veroista. Kansalaisille itselleen ei yleensä synny vastaavia velvoitteita. Sinun on tuotava joukko useita asiakirjoja liittov altion veroviranomaiselle. Mitkä?

Asiakirjat

Ensinnäkin tämä on veroilmoitus, joka on laadittu 3-henkisen tuloveron muodossa. Voit kysyä sitä työnantajayrityksen kirjanpidosta. On olemassa toinen samanlainen asiakirja - 2-NDFL-todistus, se heijastaa vuoden palkkaa. Se on myös investoitava yleisiin papereihin vähennyksen käsittelyä varten.

Federal Tax Service tarvitsee asiakirjojavahvistaa kansalaisen omistusoikeuden asuntoon. Tarvitset myös asunnon kauppasopimuksen tai sopimuksen pääomaosuudesta rakentamiseen (jos talo on vielä rakenteilla). Jos uusi rakennus on otettu käyttöön, tarvitset myös valmiin asunnon vastaanotto- ja luovutusasiakirjan. Vaikka jotkut asiantuntijat uskovat, että liittov altion veropalvelun ei pitäisi vaatia viimeistä asiakirjaa samanaikaisesti osto- ja myyntisopimuksen kanssa tai "osakkeelle". Samaan aikaan paljon riippuu liittov altion verohallinnon tiettyjen alueellisten osastojen politiikasta.

Olemme listanneet asiakirjat, jotka osoittavat omistajan asunnon omistuksen. Mutta veronpalautus asunnon oston yhteydessä on rahoitustapahtuma. Liittov altion veropalvelu vaatii sinua toimittamaan maksuasiakirjat, jotka osoittavat kulujen määrän. Nämä voivat olla tiliotteita, kuitteja, shekkejä, tositteita jne., joissakin tapauksissa kuitti myyjältä siitä, että hän sai sellaisen ja sellaisen rahasumman. Jos verovähennys myönnetään asuntoa ostettaessa asuntolainalla, liittov altion veroviranomainen pyytää pankin kanssa lainasopimusta. Tarvitset myös tiedot, joihin liittov altion veroviranomainen siirtää vähennyksen.

Kun olet valmistellut kaikki nämä asiakirjat, sinun on otettava passi ja vierailtava veropalvelun alueosastolla. Siellä liittov altion verohallinnon asiantuntijat laativat hakemuksen, joka täytetään ja liitetään muihin papereihin. Osa tiedoista voidaan siirtää liittov altion verovirastoon Gosuslugi. Ru-portaalin kautta, mutta osaston ja kansalaisten välisen sähköisen vuorovaikutuksen menettely ei ole vielä vakiintunut - sinun on vielä tehtävä "offline"-käynti rakenne. Asiakirjat annettuasi voit odottaa, kunnes asunnon oston vähennys siirtyymääritettyihin pankkitietoihin. Aika, jonka kuluessa liittov altion veropalvelun on suoritettava kyseinen pankkitapahtuma, on enintään 3 kuukautta hakemuksen vastaanottamispäivästä.

Vaihtoehtoinen skenaario

On toinenkin vaihtoehto, jolla voit hakea kiinteistöveron vähennystä asunnon oston yhteydessä. Olemme jo sanoneet, että vastaava oikeus syntyy kansalaiselle, koska hän maksaa tuloveroa palkoista ja muista tuloista. Mutta laki sallii vaihtoehdon tuloveron palauttamiselle vähennyksen vuoksi - olla maksamatta tätä veroa. Eli työnantaja ei yksinkertaisesti pidä häntä laskeessaan palkkaa. Jotta voit käyttää tätä mekanismia, sinun on otettava yhteyttä liittov altion veroviranomaiseen, pyydettävä sieltä asiakirja, joka sisältää vähennysoikeuden, ja tuotava se kirjanpitoon. Totta, voit ottaa sen vain kerran vuodessa. Ja jos henkilö vaihtaa työpaikkaa, tätä toimenpidettä ei ole mahdollista suorittaa uudelleen. Kuitenkin, jos kansalainen työskentelee useassa paikassa, tuloveroa ei voida maksaa jokaisessa. Palkkaveron maksamatta jättäminen voi kestää, kunnes vähennyksen määrä saavuttaa 260 tuhatta ruplaa asuntoon käytetyn summan tai luottokoron kynnysten perusteella (jos hakemus on jätetty ennen 1.1.2014). Tämä vaihtoehto pätee myös, jos teemme kiinteistöverovähennyksen ostaessamme asuntoa asuntolainalla. Asiakirjat ovat samat kuin ensimmäisessä skenaariossa.

Huomaa, että korvauksen saaminen liittov altion veroviranomaiselta tämän järjestelmän mukaisesti edellyttää henkilökohtaisen tuloveron maksamatta jättämistä vain nykyisistä työkorvauksista. Jos henkilöllä on aiemmin ollut "toteamattomia" vähennyksiä, hänen on toimittava ensimmäisen vaihtoehdon mukaisesti.

Vähennösten vanhentumisaika

Ei ole rajoituksia sille, milloin tarkalleen hakea verovähennystä. Ei ole väliä kuinka kauan sitten asunto on ostettu. Samanaikaisesti tuloista maksettu tulovero otetaan huomioon vain kolmelta vuodelta, jotka edeltävät liittov altion veroviranomaisen vähennystä hakemista.

Vähennys - vain henkilökohtaisiin kuluihin

Oikeus vähennykseen ostettaessa asuntoa kansalaiselta syntyy vain, jos hän on ostanut asunnon henkilökohtaisilla varoilla. Tämän mekanismin perusteella on mahdotonta palauttaa tuloveroa, jos asunto on jonkun lahjoittama tai ostettu v altion tai työnantajan avustuksilla. Liittov altion verovirastolle toimitettujen asiakirjojen on yksiselitteisesti vahvistettava se tosiasia, että kansalainen itse maksoi asunnon ostoon liittyvät kulut.

On tietysti mahdollista, että henkilö otti osan asunnon tai talon hankintakustannuksista, mutta samalla hän käytti v altion tukea. Tässä tapauksessa vähennys lasketaan niiden summien perusteella, jotka kansalainen käytti henkilökohtaisesti. Käytännössä tällainen skenaario on mahdollinen, jos asunnon maksu suoritettaisiin tietyissä suhteissa äitiyspääoman kustannuksella. Tässä tapauksessa kokonaissummasta vähennetään v altiolta saatu summa, joka kuvastaa asunnon hankintakustannuksia. Tulos on taloudellisen vähennyksen laskentaperuste.

Asunto rakenteilla olevassa talossa

Mitä vivahteita verovähennys sisältää asunnon oston yhteydessätalo rakenteilla? Suurin vaikeus tässä on se, että tietyntyyppiset yhteisrakentamisen sopimukset suunnitellaan siten, että kansalainen on kiinteistön luovutushetkeen asti asemassa yhteissijoittaja, mutta ei kohteen omistaja.

Valmiin asunnon vastaanotto- ja siirtoasiakirja, kunnes talo on valmis, urakoitsija ei todennäköisesti myönnä sitä. Jotta verovähennys voidaan tehdä asunnon oston yhteydessä, omistus on vahvistettava asiakirjoilla. Ilman niitä liittov altion veroviranomaisella ei ole oikeutta auttaa kansalaista käyttämään vastaavaa etuoikeutta.

Vähennys ja asuntolaina

Mitä ominaisuuksia verovähennyksellä on ostettaessa asuntoa asuntolainalla, lukuun ottamatta niitä, jotka mainittiin yllä? Tärkeimmät vivahteet tässä tapauksessa liittyvät asiakirjojen keräämiseen. Ensimmäinen asia, jonka liittov altion veroviranomainen vaatii, on lainasopimus. Lisäksi - maksun lähteet. Vahvistaakseen vuoden aikana suoritettujen asuntolainamaksujen määrän kansalaisen on otettava yhteyttä pankkiin pyytämällä saada ote, jonka tulisi erikseen näkyä pääoman ja koron maksut. Nämä ovat tärkeimmät asiakirjat, joita tarvitaan verovähennyksen tekemiseen ostettaessa asuntoa asuntolainalla, asiakirjat.

On olemassa useita muita vivahteita. Kyse on siitä, mitkä kriteerit lainasopimuksen on täytettävä, jonka perusteella kiinteistöveron vähennys tehdään asuntoa ostettaessa asuntolainalla. Onko pankilla, josta kansalainen lainasi, väliä? Asiantuntijat uskovat, että ei. Lisäksi luottovoidaan laskea liikkeeseen myös muussa kuin pankkitoiminnassa. Tärkeintä on, että sillä on tarkoitus. Toisin sanoen pankin kanssa tehdystä sopimuksesta tulee mainita, että henkilö sitoutuu käyttämään lainattuja varoja sellaisen ja sellaisen asunnon, talon ostamiseen tai rakentamiseen (tai remonttiin).

Onko mahdollista, että henkilö tekee verovähennyksen pelkästään asuntolainan koron perusteella? Siis esimerkiksi niissä tapauksissa, joissa hänellä ei vieläkään ole asunnon vastaanotto- ja luovutusasiakirjaa ja muita tarvittavia asiakirjoja, jotka virallisesti vahvistavat omistusoikeuden? Asiantuntijat uskovat, että tällainen käytäntö on mahdoton. Lisäksi kun henkilö hakee vähennystä liittov altion verovirastolta, maksut lasketaan asunnon osto- ja ensisijaisten korjauskustannusten perusteella. Heti kun 13 % 2 miljoonasta tai vastaavia kustannuksia kuvaava summa siirretään kansalaiselle, vasta sen jälkeen asuntolainan korko otetaan huomioon.

Yhteis- ja jaettu omistus

Joissain tapauksissa henkilö ostaa asunnon yhteis- (tai yhteis)omistuksen perusteella. Tässä tapauksessa kansalaisella on oikeus saada vähennys. Mutta sen laskennan "kaavat" riippuvat siitä, minkä tyyppinen suhde tapahtuu - siitä huolimatta se on nimenomaan jaettua tai nimenomaan yhteisomistusta. Ensimmäisessä tapauksessa tuloveron palautuksen määrän laskemisen taloudellinen perusta on suhteessa omistusosuuteen. Eli jos asunto maksaa 3,5 miljoonaa ruplaa ja henkilö omistaa siitä 20%, liittov altion veropalvelu laskee13 %:n vähennys RUB 700 000

Jos omaisuus on yhteinen, omistajien on sovittava vähennyksen taloudellisen perustan määrän jakamisesta sekä virallistettava kompromissi virallisesti lähettämällä asianmukainen hakemus liittov altion veroviranomaiselle. On mahdollista, että sopimukseen ei päästä - tässä tapauksessa oikeuden voi määrittää tuomioistuin. Huomaa, että yhteisomistuksessa on mahdotonta jakaa jollakin tavalla uudelleen vähennyksen taloudellista perustaa.

Eläkkeensaajien verovähennys

Joissain tapauksissa herää kysymys, miten verovähennys tehdään, kun eläkeläinen ostaa asunnon. Minkä normien mukaan vuorovaikutus liittov altion verohallinnon kanssa suoritetaan tässä skenaariossa? Tosiasia on, että henkilö ei maksa eläkkeestä tuloveroa. Ja jos se on kansalaisen ainoa tulonlähde, niin yleensä ei ole perusteita vähennyksen saamiseen. Mutta on vaihtoehtoja, joissa voit silti luottaa jonkin verran korvaukseen kodin ostokustannuksista. Mitkä ovat todennäköisimpiä?

• Ensimmäinen vaihtoehto - eläkeläinen työskentelee rinnakkain. Tässä tapauksessa hänellä on laillinen oikeus käyttää täysimääräisesti vastaavaa vähennysoikeutta kaikkien edellä kuvattujen menettelyjen puitteissa.
• Toinen vaihtoehto - eläkeläisellä oli liiketoimia, joissa v altion on maksettava tuloveroa 13 %. Tämä voi olla vaihtoehtona muun kiinteistön myynti. Ja tässä tapauksessa vähennysoikeus hankitusta asunnosta ja velvollisuus maksaa veroa myydystä asunnosta voivat olla molemminpuolisiaoffset.
• Kolmas vaihtoehto olettaa, että eläkeläinen on jo maksanut veroja vähennyksen hakemista edeltävien kolmen vuoden aikana. Tässä tapauksessa liittov altion veroviranomainen voi laskea korvauksen niiden määrien perusteella, jotka on siirretty v altionkassaan osana aiempien vuosien tuloveroa. Samanlainen sääntö pätee, jos eläkeläinen työskenteli - voit kuitata tuloverovähennyksiä kolmelta edelliseltä vuodelta.

Vähennys niille, jotka eivät maksa tuloveroa

Sillä välin on muitakin ihmisiä, joilla on tuloja, mutta jotka eivät maksa niistä veroa, eivätkä siksi voi saada verovähennystä. He voivat olla esimerkiksi yksittäisiä yrittäjiä, yrittäjiä, jotka eivät ole ilmoittautuneet mihinkään virkaan, stipendiä saavia opiskelijoita. Lisäksi vähennys ei kuulu niille kansalaisille, jotka saavat palkkaa "kirjekuoressa". Samanaikaisesti heihin sovelletaan samat säännöt kuin edellä totesimme - jos työtä tai muuta tuloa oli kolme vuotta ennen hakemuksen jättämistä liittov altion veroviranomaiselle, vähennetään henkilötuloveron määrää. maksettu. Samat mallit ovat muuten merkityksellisiä myös työttömiksi katsotuille kansalaisille.