Ohjaussuhde 6-NDFL: ominaisuudet, vaatimukset ja suositukset

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2024-01-17 18:49

Verolaskua laatiessaan kirjanpitäjän on tarkistettava syötetyt tiedot. Virheellisesti annetuista tiedoista organisaatiolle uhkaa parhaimmillaan sakko ja pahimmillaan v altion virastojen suorittama tarkastus paikan päällä. Hyvä uutinen on, että vastapuolta koskevien tietojen nopeaa tarkistamista varten riittää, että lasket 6-NDFL:n kontrollisuhteen.

Raportointi lyhyesti

6-NDFL on neljännesvuosittainen tuloveroraportti. Se sisältää yhteenvetotiedot 2-NDFL-sertifikaateista. Uusien sääntöjen mukaan yritykset alkoivat raportoida vuonna 2016. Hallitus ei vain esitteli uutta raporttia, vaan löysi myös tavan kannustaa rikkojia. Jos tiedot toimitetaan myöhässä, organisaatio joutuu estämään tilin.

Raportoinnin tarkoituksena oli lisätä yritysten veronmaksujen oikeellisuuden ja täydellisyyden valvontaa. Tosite sisältää tiedot jaksotuksista ja maksuista kaikilleorganisaation työntekijät. Verovälittäjät ovat yrityksiä, jotka maksavat palkkoja työntekijöille. He raportoivat myös liittov altion veroviranomaiselle paikassa.

Asiakirja voidaan toimittaa painetussa ja sähköisessä muodossa. Mutta tämä valintaoikeus on vain enintään 25 työntekijän yrityksillä. Kaikkien muiden organisaatioiden on raportoitava sähköisesti. Raportin jättöpäivä on:

• päivänä, jolloin painettu raportti toimitettiin IFTS:lle tai päivä, jolloin kirje lähetettiin postitse;
• päivä sähköisen asiakirjan lähetysvahvistuksen vastaanottamisesta.

6-henkilön tuloveron ominaisuudet

Raportti valmistuu joka vuosineljännes. Osa tiedoista syötetään asteittain. Yrityksen sivuliikkeet luovat raportin erikseen, mutta 6-NDFL-ohjaussuhde varmistetaan kaikille organisaation työntekijöille.

Tästä raportista löytyy useimmiten siirtopalkkoja. Tulonmaksupäivämäärät ja verovähennyspäivät eroavat toisistaan. Varsinkin jos uuden kuukauden ensimmäiset päivät osuvat viikonloppuihin.

6 hengen tuloveroilmoitus eroaa muista myös siinä, että siihen syötettyä tietoa voidaan myöhemmin verrata muihin ilmoituksiin. Verovirasto tarkastaa asiakirjan kolmessa ensimmäisessä kappaleessa mainitut tiedot paikan päällä suoritettavan tarkastuksen yhteydessä. Tämä ei tarkoita, että et voi seurata tietojen täytön oikeellisuutta. Päinvastoin, sinun tulee ensin kehittää ja luoda ohjausjärjestelmä asiakirjojen automaattista täyttämistä varten. Veromäärien alimaksusta järjestöä uhkaa sakkoja ja sakkoja. Siksi on niin tärkeää löytää ohjaussuhteettarkistaaksesi lomakkeen 6-NDFL. Katsotaanpa tarkemmin, miten tämä tehdään.

Kuinka tarkistaa 6-NDFL:n ohjaussuhteet?

Ensinnäkin tarkistetaan raportin päivämäärä. Jos organisaatio on lykännyt ilmoituksen jättämisen määräaikaa vähintään yhdellä päivällä, liittov altion veropalvelu perii sakon ja antaa lain rikkomuksista. 6-NDFL:n laskemisen ohjaussuhteet alkavat vähennysten tarkistamisella. Rivillä 020 esitetyn summan on oltava suurempi kuin rivillä 030. Näiden suhteiden välinen ero näkyy rivillä 010. Suurin sallittu poikkeama henkilöä kohden on 1 hiero. Seuraavaksi sinun on tarkistettava valvontasuhteet 6-NDFL riveiltä 040 ja 050. Kertyneen tuloveron määrän on oltava suurempi kuin ennakko. Viimeisessä vaiheessa tarkistetaan maksujen määrät ja niiden siirtopäivämäärät budjettiin.

6-NDFL:n ja 2-NDFL:n ohjaussuhteet on esitetty alla olevassa taulukossa.

Sivu 6-NDFL		Rivien summa … varmenteista 2-NDFL ja DPN
020 "Tuot"	=	"Kokonaistulot"
025 Osingot	=	"Osingot"
040 "Laskettu vero"	=	"Kertynyt veron määrä"
080 "Pidämätön vero"	=	"Ei kertynyt henkilökohtaista tuloveroa"
060 "Numerotyöntekijät"	=	Lähetettyjen 2 henkilön tuloverotodistusten lukumäärä

Vuotuiset veroilmoitukset tarkistetaan 2-henkilön tuloverotodistuksella, voittoilmoituksella. Loogista tarkistusta varten lasketaan 6-NDFL:n ohjaussuhteet ja vakuutusmaksut ja muut suhteet. Niitä kaikkia käytetään raporttien nopeaan tarkistamiseen.

Jos asiakirjasta löytyy virheitä, veroviranomainen tekee seuraavat toimenpiteet:

• Lähettää henkilölle pyynnön toimittaa asiakirja, joka selittää raportin eroavaisuudet.
• Jos edellinen vaatimus ei täyty, tehdään rikkomuslaki.

Joten käytännössä kaikki 6-henkisen tuloveron hallintasuhteet mahdollistavat ilmoituksen tarkistamisen, vähentävät riskiä veroviranomaisten kiinnostuksen lisäämisestä yritystä kohtaan.

Henkilökohtaisen tuloveron ja tilinpäätösten hallintasuhde

Taiteessa. Verolain 230 §:ssä ilmoitetaan yksityishenkilöiden tulojen ilmoittamisen määräajat. 2- ja 6-henkilön tuloveroilmoitukset tulee toimittaa ennen raportointivuotta seuraavan maaliskuun 31. päivää. Nämä kaksi asiakirjaa yhdistävät paitsi määräajat myös 6-NDFL:n ohjaussuhteet. Jälkimmäisiä käytetään annettujen tietojen tarkistamiseen.

6-NDFL:n hallintasuhde tilinpäätösten kanssa

Taiteessa. Verolain 230 §:ssä ilmoitetaan yksityishenkilöiden tulojen ilmoittamisen määräajat. Raportit 2- ja 6-NDFL tulee toimittaa ennen 31. maaliskuuta raportointivuoden jälkeistä päivää mukaan lukien. Nämä kaksi raporttia yhdistävät paitsi määräajat myös 6-NDFL:n ohjaussuhteet. Jälkimmäisiä käytetään tarkistamiseentoimitetut tiedot.

Lähdeasiakirjat	Henkilökohtaisen tuloveron hallintasuhteet (rivit)	Jos suhdeluvut eivät täyty
		Venäjän federaation verolain artiklat, jotka koskevat kertoimien täytäntöönpanoa	Jos suhde on rikki, niin
6NDFL	001 <,=raportin lähetyspäivä	st. 230 kpl	Sovintoratkaisun toimittamatta jättäminen ajoissa
	020=, > 030	st. 126, Art. 210, Art. 23 NK	Vähennykset ovat liian korkeat
	(020 - 030) / 100010=040		verosumma on laskettu väärin
	040 >,=050	st. 126, Art. 227, Art. 23 NK	Veronnakko on liian suuri
6-henkilön tuloveron ja RSV:n hallintasuhteet	070 - 090 <,=KRSB-tiedot	st. 226, Art. 23 NK	maksun määrää ei siirretty budjettiin
	120 >,=KRSB-siirtopäivä PÄÄLLÄ		rikottu veronmaksun määräaikoja
6NDFL, IR-patentti	050 > 0 ilmoituksella	st. 126, Art. 226, 227 NK	Ennakkoveron määrä alennettu

6-henkilön tulovero vuonna 1С

Veroilmoituksetohjelmassa muodostuvat kunkin työntekijän tuloslaskelman ja yhteenvetoraportin mukaan. Samalla edellisessä taulukossa esitetyt 6-NDFL:n ja vakuutusmaksujen kontrollisuhteet täyttyvät. Tarkastellaan esimerkkinä ilmoituksen täyttöprosessia ohjelmassa.

Vuodelta 2016 työntekijälle kertyi seuraavat tulot:

• Palkka - 540 tuhatta ruplaa.
• NDFL - 70,2 tuhatta ruplaa. (merkitty budjetissa).

150 tuhannen ruplan arvoisesta lahjasta, jonka työntekijä sai joulukuun lopussa, henkilökohtainen tulovero 18,98 tuhatta ruplaa. ei hyvitetty.

Osingot: 50 000 (henkilön tulovero 6,5 tuhatta ruplaa siirretty) + 25 000 (henkilön tulovero 3,25 tuhatta ruplaa siirretty).

Suhteet näkyvät alla.

Raportin täyttämisen ominaisuudet

6 hengen tulovero heijastaa tietoa kertyneen ja pidätetyn veron määrästä. Vähennykset tulee tehdä kumulatiivisesti, kuten kaikki raportin luvun 1 arvot. Eli 9 kuukauden laskelmassa veron määrä ilmoitetaan tammikuusta syyskuuhun. Jos vero peritään erisuuruisina, jokaisen kohdalla täytetään rivit 010-050 erillisille lomakkeelle ja riveillä 060-090 kokonaismäärä ilmoitetaan raportin ensimmäisellä sivulla. Toisin kuin kuitit ja vähennykset, vähennysten määrä ilmoitetaan ilman kopeikkoja. Raportissa ei yksinkertaisesti ole tarvittavaa määrää soluja.

Agentit tekevät usein vakavan virheen täyttäessään raporttia – he ilmoittavat saman kertyneen (s. 040) ja pidätetyn määrän (s. 070)verottaa. Tämä tilanne on mahdollinen, jos molemmat toiminnot suoritetaan samalla raportointijaksolla. Ero syntyy, kun kuluvan vuosineljänneksen palkka maksetaan työntekijöille seuraavan vuosineljänneksen aikana. Rivillä 040 ilmoitetaan kertyneen palkan määrä veroineen ja rivillä 070 "0", koska tuloa maksettaessa on pidätettävä tulovero.

Esimerkki 1

Syyskuun palkkakertymistä verot pidätetään 30.09. Työntekijät saavat tuloja 10.10. Miten sitten laaditaan raportti 9 kuukauden aj alta?

Sivu 020 - kertynyt palkka syyskuulta.

Sivu 040 - kertynyt henkilökohtainen tulovero.

Rivillä 070 riviltä 040 oleva summa ei putoa, koska tuloja ei ole vielä maksettu. Samasta syystä kohtaa 2 ei ole täytetty.

Vuotuista laskelmaa suoritettaessa syyskuun vähennysten määrä tulee näkyä sekä rivillä 070 että kohdassa 2:

• Sivu 100 - palkan myöntämispäivä - 30.09.
• Sivu 110 - vähennykset - 10.10.
• Sivu 120 - viimeinen tuloveron siirtopäivä - 06.10.
• Sivu 130 - syyskuulta kertyneen palkan määrä.
• Sivu 140 - pidätetty tulovero.

Toinen tärkeä vivahde. Kierreveron määrä ei voi näkyä rivillä 080. Veron määrä, jota agentti ei voinut pidättää, merkitään tähän. Tämä tilanne syntyy, jos tulot annetaan luontoissuorituksina. Miten 6-NDFL:n ohjaussuhdetta käytetään tässä? Rivit 070 ja 090 eivät saa yhteensä ylittää varainhoitovuoden talousarvioon tehtävien siirtojen määrää. Jos tätä kerrointa rikotaan, veroviranomaiset päättävät, että koko maksua ei ole siirrettybudjetti.

Kuinka sairausloma heijastuu 6 henkilön tuloveroon

6 henkilön tuloveroilmoitus sisältää tiedot kaikista työntekijälle maksetuista tuloista. Mukaan lukien sairausloma. Miten tilapäisiä työkyvyttömyysetuuksia koskevat tiedot tulee ilmoittaa?

Raporttiin tulee sisällyttää vain verotettavat määrät. Muuten sivun 040 suhdelukua rikotaan, eli vain raskausedut eivät sisälly raporttiin.

Sairauspäiväraha on sosiaaliturva, jonka maksaminen ei liity työtehtävien hoitamiseen. Se kertyy 10 päivän kuluessa todistuksen vastaanottamisesta, ja se on maksettava seuraavana palkkarästien takaisinmaksupäivänä.

Varojen siirtopäivänä työntekijän tulee kerätä ja pitää ennakonpidätys. Verolaki asettaa tällaisille maksuille erityiset määräajat. Työnantajan on siirrettävä varat talousarvioon viimeistään sen kuukauden viimeisenä päivänä, jona etuudet maksetaan. Jos se osuu viikonloppuun, määräaika siirtyy seuraavaan arkipäivään.

Miten sairausloman määrä otetaan huomioon 6-henkilön tuloverossa:

• Osassa 1 kertymien ja vähennysten määrän tulee näkyä raportin neuvovissa riveissä.
• Osossa 2 maksun ja veron määrä näkyy erillään muista siirroista.

Katsotaan konkreettisia esimerkkejä ilmoituksen täyttövaihtoehdoista.

Esimerkki 2

LLC maksoi miljoona ruplaa 9 kuukaudelta. palkka, josta pidätettiin veroa 130 tuhatta ruplaa. Kolmannella vuosineljänneksellä työntekijät saivat tulojakesäkuusta elokuuhun 100 tuhatta ruplaa kukin. kuukausittain. Yksi työntekijä sai myös lisätyökyvyttömyysetuuden 10 tuhatta ruplaa, josta pidätettiin 1,3 tuhatta ruplaa. Arkki siirrettiin kirjanpitoon 2.9. ja maksu tapahtui 5.9. Täytä ilmoitus:

Sivu 020 - tulojen määrä - 1 + 0, 01=1,01 miljoonaa ruplaa.

Sivu 040 - kertynyt henkilökohtainen tulovero - 0,13 + 0,0013=0,1313 miljoonaa ruplaa

Sivu 070 - pidätetty henkilökohtainen tulovero - 0,1313 miljoonaa ruplaa

Koska palkan ja sairausloman veron maksuehdot ovat erilaiset, raportin kohta 2 tulee näkyä erillisessä lohkossa:

Sivu 100 - sairausloman siirtopäivä 05.09.

Sivu 110 - tuloveron vähennyspäivä 05.09.

Sivu 120 - maksun eräpäivä on 30.09.

Sivu 130 - korvauksen määrä on 10 tuhatta ruplaa.

Sivu 140 - henkilökohtainen tulovero sairauslomasta 1,3 tuhatta ruplaa

Esimerkki 3

Täydennä edellisen esimerkin ehtoja. Palkan ja sairausloman lisäksi työntekijä sai 15. syyskuuta myös lomarahaa 15 tuhatta ruplaa, josta pidätettiin 1,95 tuhatta ruplaa.

Kohta 1 täytetään myös laskemalla yhteen kaikki summat:

Sivu 020 - 1000 + 10 + 15=1025 tuhatta ruplaa

Sivu 040 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 tuhatta ruplaa

Sivu 070 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 tuhatta ruplaa

Loma- ja työkyvyttömyystodistusten veron maksupäivä on kuukauden viimeinen päivä. Tulojen saamisajankohta on kuitenkin erilainen. Siksi osa 2 on täytetty kahdella lohkolla. Ensimmäinen esiteltiin aiemmin. Laitetaan nyt raporttiin tiedot lomapalkoista:

Sivu 100 - maksu 15. syyskuuta.

Sivu 110 - pidä 15. syyskuuta.

Sivu 120 - veronmaksu 30. syyskuuta.

Sivu 130 - maksujen määrä on 15 tuhatta ruplaa.

Sivu 140 - henkilökohtainen tulovero 1, 95 tuhatta ruplaa

Esimerkki 4

Mieti nyt tilannetta, jossa työntekijä toimitti työkyvyttömyystodistuksen 29.9., ja maksu suoritettiin 5.10. Kuinka täyttää ilmoitus? Kolmannen vuosineljänneksen raportin kohtaan 1 ei tule muutoksia. Kohdassa 2 mainitaan ansaintapäivä (05.10) ja tuloveron maksupäivä (30.10).

Miten otan huomioon lisämaksut?

Organisaatio voi myöntää työntekijöilleen kertaluonteisen lomabonuksen. Näiden maksujen tulee näkyä raportissa. Varojen siirtopäivä on tulon maksupäivä (s. 100). Vähennykset tehdään tulonmaksun yhteydessä ja siirrot tehdään enintään seuraavana päivänä.

Esimerkki. Organisaatio maksoi ylimääräistä 22 tuhatta ruplaa. työntekijä 23.8. Samana päivänä pidätettiin vero 2,8 tuhatta ruplaa. Otetaan tämä huomioon raportissa:

• Sivu 100.–23. elokuuta.
• Sivu 110.–23. elokuuta.
• Sivu 120.–23.8.
• Sivu 130 - 22 tuhatta ruplaa.
• Sivu 140 – 2,8 tuhatta ruplaa

Nolla-ilmoituksen täyttäminen

Jos organisaatiolla tai yksittäisellä yrittäjällä ei ole työntekijöitä, yritys ei raportoi. Sama pätee, jos organisaatio lähetti työntekijät lomalle tai lopetti toiminnan. Toinen asia on, jos siellä on aukkojatuloja laskettaessa. Esimerkiksi yritykselle ei kertynyt tuloja vuoden ensimmäisellä puoliskolla, vaan se kertyi toisella vuosipuoliskolla. Tässä tapauksessa 3 ja 6 kuukauden raportointia ei vaadita, mutta 9 ja 12 kuukauden os alta se on pakollinen. Välttääkseen ongelmat sääntelyviranomaisten kanssa, jopa tällaisessa tilanteessa, jotkut yritykset haluavat kirjoittaa kirjeitä ja antaa nollaraportteja vuoden ensimmäiseltä puoliskolta.

Raportointimääräajat ovat vakiona - raportointikuukauden viimeinen päivä. Vuonna 2017 se on:

• 2. toukokuuta - ensimmäisen vuosineljänneksen raportin toimittamiseen;
• 31. kesäkuuta - puolivuotiskatsauksen toimittamiseen;
• 30. lokakuuta - kolmannen vuosineljänneksen raportin toimittamiseen.

Miten raportti täytetään? Merkitse kaikissa sarakkeissa "0" tai laita väliviivoja.