Oikeushenkilöiden liikenneveron maksumenettely ja määräaika

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Vero on pakollinen vastikkeeton maksu, jonka v altion eri tasoiset viranomaiset pakottavat yrityksiltä ja yksityishenkilöiltä v altion toiminnan rahoittamiseksi. Sen maksamatta jättäminen on rikos, mikä tarkoittaa, että verovelvollisen on välttääkseen oikeudellisen vastuun tunteva kaikki verovelvollisuutensa hienovaraisuus ja noudatettava niitä tarkasti.

Yksi Venäjän federaation v altion maksuista on liikennevero, joka toimii v altion perustulon lähteenä, erityisesti teiden korjauksen ja rakentamisen rahoituksen perustana. Ja koska käytännössä mikään organisaatio ei voi nykyään tulla toimeen ilman ajoneuvojen käyttöä, kysymys siitä, mikä on oikeushenkilöiden liikenneveron maksumenettely ja määräaika, tulee erittäin tärkeäksi.

Liikenneveron käsite

Venäjän federaatiossa yksityishenkilöiltä ja oikeushenkilöiltä peritään erilaisia veroja ja v altionmaksuja, joista yksion liikennevero (TN). Tämäntyyppinen v altionmaksu on vahvistettu Venäjän federaation verolaissa ja Venäjän federaation alueviranomaisten päätöksissä. TN on alueellinen maksu, mikä tarkoittaa, että se maksetaan aluebudjettiin.

Maan jokaisella alueellisella viranomaisella on oikeus asettaa oma verokantansa yksityishenkilöille ja organisaatioille, oikeushenkilöiden liikenneveron maksumenettely ja määräaika, mutta liittov altion lain sallimissa rajoissa. Alueilla on myös oikeus tarjota etuja tämäntyyppiseen keräykseen.

TN veronmaksajat

Kuljetusveron maksajat ovat Venäjän federaation verolain 357 pykälän mukaisesti yhteisöjä, joissa ajoneuvo on rekisteröity ja joka on tämäntyyppisen v altionveron kohteena.

Ei veronmaksajia:

• Sotšin 22. talviolympialaisten ja paralympialaisten järjestäjät, Kansainvälisen olympiakomitean markkinointikumppanit liittyen kuljetuksiin, joita käytettiin vain näiden urheilukilpailujen järjestämiseen ja kaupungin kehittämiseen vuoristoilmastokohteena;
• FIFA ja sen tytäryhtiöt, jotka on määritelty liittov altion laissa "FIFA World Cup 2018, FIFA Confederations Cup 2017 ja Venäjän federaation tiettyjen lakien valmistelusta ja järjestämisestä Venäjän federaatiossa";
• kansalliset jalkapalloliitot, liitot, "Venäjä-2018" - järjestelykomitea ja sen tytäryhtiöt, FIFA:n tiedotusvälineet, FIFA:n tavaroiden ja palvelujen toimittajat, jotka on määritelty liittov altion laissa "OnFIFA World Cup 2018, FIFA Confederations Cup 2017 ja tiettyjen Venäjän federaation lakien muutosten valmistelu ja pitäminen Venäjän federaatiossa" liittyen kuljetuksiin, joita käytettiin yksinomaan tässä laissa säädettyjen toimintojen toteuttamiseen.

Kuljetusveron ominaisuudet organisaatioille

Venäjän federaation lainsäädännön perusteella voimme päätellä, että yksityishenkilöiden ja oikeushenkilöiden kuljetusverolla on yleisiä ominaisuuksia sekä tiettyjä ominaisuuksia tämän maksun maksamisessa organisaatioille. Samaan aikaan Venäjän federaation verolaki määrittelee oikeushenkilöt organisaatioiksi, ja yksittäisten yrittäjien on tämän lain mukaan maksettava kuljetusvero autosta samalla tavalla kuin yksityishenkilöt.

Siten verotuksen kohde, verokannat ja peruste ovat kaikille verovelvollisille yhteisiä. Mutta raportointijaksot, edut, laskenta- ja maksumenettely eivät pääsääntöisesti ole identtisiä henkilöille ja organisaatioille.

Verotuskohde

Alv-verotuksen kohteena ovat autot, skootterit, moottoripyörät, linja-autot ja muut itseliikkuvat ajoneuvot sekä tela- tai pneumaattiset mekanismit, helikopterit, lentokoneet, jahdit, veneet, purjelaivat, moottorialukset, moottorikelkat, moottorikelkat, vesiskootterit, moottoriveneet ja muut laillisesti rekisteröidyt ilma-, maa- ja vesikulkuneuvot.

Ei verotettavaa:

• airolliset veneet ja moottoriveneet, joiden moottoriteho on alle 5 hevosvoimaa;
• autoterityisesti vammaisille varustetut autot ja alle 100 hevosvoiman autot, jotka saa lain mukaan sosiaaliturvan kautta;
• kalastus joki- ja merialukset;
• kansainväliseen alusrekisteriin kirjatut alukset;
• offshore-alukset ja siirrettävät porauslaitteet (alukset);
• lääketieteen ja saniteettipalvelujen helikopterit ja lentokoneet;
• liittov altiotason toimeenpanoviranomaisille kuuluva kuljetus, jossa tarjotaan asepalvelusta tai vastaavaa palvelua;
• varastettuja ajoneuvoja, joita etsitään (tässä tapauksessa lainvalvontaviranomaisten asiakirja, joka vahvistaa tämän tosiasian, toimitetaan veroviranomaiselle).

Kuljetusveroa ei peritä yhteisöiltä ja yksittäisiltä yrittäjiltä, joiden päätoimiala on henkilö- tai tavaraliikenteen toteuttaminen tällaisissa töissä käytettävistä ajoneuvoista. Veroa ei myöskään makseta maatalousyrityksille rekisteröidyistä ja niiden tuotantoon tarkoitetuista traktoreista, puimureista ja erikoisvarusteista.

Veropohja, vero- ja raportointikaudet

Jos oikeushenkilöiden liikenneveron maksupäivämäärä, raportointikausi ja sen laskentatapa poikkeavat yksityishenkilöille vahvistetuista, tämän maksun veropohja on sama. Se määritellään suhteessa:

• ajoneuvot, joissa on moottori (moottorin hevosvoimana);
• lentokoneliikkeet, joihin suihkumoottorin työntövoima on asetettu (koska suihkumoottorin työntövoima on staattinen, ilmoitettu passissa, voimakilogrammoina laskettuna);
• ei-omakäyttöiset vesikuljetukset, joiden bruttovetoisuus määritetään (bruttotonneina rekisteröityinä tonneina);
• muuten (kuljetusyksikkönä).

ALV:n maksukausi on yksi kalenterivuosi. Raportointikauden os alta Venäjän federaation verolaki (360 artikla) asettaa seuraavan määräajan liikenneveronmaksajien organisaatioille: ensimmäinen, toinen, kolmas vuosineljännes. Ja antaa maan alueille oikeuden olla asettamatta raportointijaksoa ollenkaan.

Veroprosentit

Liikenneverokertoimet (prosentit) vahvistetaan Venäjän federaation muodostavien yksiköiden säädöksillä suhteessa moottorin tehoon, suihkumoottorin työntövoimaan tai bruttovetoisuuteen, joka perustuu yhteen hevosvoimaan, yhteen rekisteritonniin tai kiloon teho, vastaavasti, seuraavina määrinä:

1. Henkilöautot (yhdellä hv):

• 100 l asti. Kanssa. mukaan lukien - 2,5 ruplaa;
• 100-150 l. Kanssa. mukaan lukien - 3,5 ruplaa;
• 150-200 l. Kanssa. mukaan lukien - 5 ruplaa;
• 200-250 l. Kanssa. mukaan lukien - 7,5 ruplaa;
• yli 250 l. Kanssa. - RUB 15

2. Skootterit ja moottoripyörät (yhdellä hv):

• jopa 20 hv mukaan lukien - 1 rupla.;
• 20-35 v. Kanssa. mukaan lukien - 2 ruplaa;
• yli 35 l. Kanssa. - 5 ruplaa.

3. Bussit (yksi HP):

• jopa 200 l. Kanssa. mukaan lukien - 5 ruplaa;
• yli 200 litraa. Kanssa. - 10 ruplaa.

4. Kuorma-autot (yksi HP):

• 100 l asti. Kanssa. mukaan lukien - 2,5 ruplaa;
• 100-150 l. Kanssa. mukaan lukien - 4 ruplaa;
• 150-200 l. Kanssa. mukaan lukien - 5 ruplaa;
• 200-250 l. Kanssa. mukaan lukien - 6,5 ruplaa;
• yli 250 l. Kanssa. - 8, 5 ruplaa.

5. Muut itseliikkuvat ajoneuvot sekä toukka- tai pneumaattiset mekanismit (yhdellä hevosvoimalla) - 2,5 ruplaa

6. Moottorikelkat, moottorikelkat (yhdellä hv):

• jopa 50 l. Kanssa. mukaan lukien - 2,5 ruplaa;
• yli 50 l. Kanssa. - 5 ruplaa;

7. Moottoriveneet, veneet ja muut vesikulkuneuvot (yhdellä hv):

• 100 l asti. Kanssa. mukaan lukien - 10 ruplaa;
• yli 100 l. Kanssa. - 20 ruplaa.

8. Moottoripurjealukset, jahdit (yhdellä hevosvoimalla):

• 100 l asti. Kanssa. mukaan lukien - 20 ruplaa;
• yli 100 l. Kanssa. - 40 ruplaa.

9. Vesiskootterit (yhdellä HP):

• 100 l asti. Kanssa. mukaan lukien - 25 ruplaa;
• yli 100 l. Kanssa. - RUB 50

10. Muut kuin itseliikkuvat alukset (yksi rekisteröity tonni bruttovetoisuus) - RUB 20

11. Helikopterit, lentokoneet (yhdestä kilogrammasta työntövoimasta) - 25 ruplaa

12. Suihkukone (yhdestä kilogrammasta työntövoimasta) - 20 ruplaa

13. Muut ilma- tai vesiajoneuvot, joissa ei ole moottoreita (jokaisesta kuljetusyksiköstä) - 200 ruplaa

Liikenneveroa alueittain (sen verokantoja) voidaan alentaa tai korottaa, mutta eiyli 10 kertaa edellä mainittuihin tariffeihin verrattuna. Venäjän federaation verolaissa säädettyjä verokantoja henkilöautoille, joiden teho on enintään 150 hv, ei voida alentaa. Kanssa. mukaan lukien.

TH:n koko määräytyy tietyn alueen väestön elintasoon ja useisiin muihin tekijöihin perustuen. Esimerkiksi Moskovassa kaikki liikenneveroprosentit ovat paljon korkeammat kuin laissa on määritelty. Jos kohde ei määritä omia tariffejaan tälle maksulle, sovelletaan automaattisesti Venäjän federaation verolaissa määrättyjä tariffeja.

TN-hintaa määritettäessä niiden erottelu sallitaan sekä kuljetusluokan mukaan että ottaen huomioon auton valmistuksesta kuluneet vuodet.

Veron määrän laskentasäännöt

Kuljetusveron kertyminen organisaatioille tapahtuu Venäjän federaation verolain (362 artikla) mukaisesti. Tämän lähteen perusteella yritykset laskevat TN:n itse, toisin kuin yksityishenkilöiden veronmaksajat.

Oikeushenkilöiden kuljetusveron laskenta suoritetaan jokaiselle ajoneuvolle erikseen kertomalla veroprosentti ja veropohja. Tästä tuloksesta organisaatiot vähentävät aiemmin suoritettujen ennakkomaksujen määrän.

Nämä laskelmat on tehty korotetulla kertoimella suhteessa:

• autot, joiden keskihinta on 3-5 miljoonaa ruplaa ja julkaisuvuodesta on kulunut 2-3 vuotta (kerroin 1, 1);
• autot, joiden keskihinta on 3-5 miljoonaa ruplaa ja julkaisuvuodesta on kulunut 1-2 vuotta (kerroin 1, 3);
• autotautot, joiden keskihinta on 3-5 miljoonaa ruplaa ja alle vuosi on kulunut niiden julkaisuvuodesta (kerroin 1,5);
• autot, joiden keskihinta on 5-10 miljoonaa ruplaa ja julkaisuvuodesta on kulunut alle 5 vuotta (kerroin 2);
• henkilöautot, joiden keskihinta on 5-10 miljoonaa ruplaa ja julkaisuvuodesta on kulunut alle 10 vuotta (kerroin 3);
• autoja, joiden keskihinta on alkaen 15 miljoonaa ruplaa ja valmistusvuodesta on kulunut alle 20 vuotta (tekijä 3).

Samalla v altio laskee auton keskihinnan. Luettelot tällaisista ajoneuvoista julkaistaan vuosittain viimeistään 1. maaliskuuta liittov altion toimeenpanevan elimen virallisessa Internet-portaalissa, joka hoitaa v altion politiikan ja oikeudellisen sääntelyn kehittämisen kaupan alalla.

Ennakkomaksujen laskentamenettely

Jos alueella on mahdollisuus maksaa kuljetusten v altionmaksun ennakkomaksuja, veronmaksajayhteisöt laskevat ne kunkin raportointikauden jälkeen 1/4 kyseisen veropohjan ja verokannan kertoimesta. huomioi kertoimen tarvittaessa.

Tiloissa, joissa ajoneuvo on rekisteröity tai poistettu rekisteristä yhden vero- tai raportointikauden aikana, TN:n ja ennakkomaksujen laskennassa otetaan huomioon kerroin, joka määritetään kokonaisten kuukausien suhdelukuna, jonka aikana ajoneuvo on ollut käytössä. kysymys rekisteröitiin veronmaksajallevero- (raportointi)kauteen sisältyvien kuukausien lukumäärä. Tässä tapauksessa kuukausi, jolloin ajoneuvo rekisteröitiin ja se kuukausi, jolloin se poistettiin rekisteristä, katsotaan kokonaisiksi kuukausiksi.

Venäjän federaation viranomaisilla on oikeus hyväksyä ne veronmaksajaluokat, joilla on mahdollisuus olla laskematta tai maksamatta ennakkomaksuja kyseisestä v altionmaksusta.

Maksuehdot ja -menettely

Vero maksetaan kuljetuspaikan budjettiin. Juridisten henkilöiden kuljetusveron maksumenettely ja määräaika poikkeavat yksityishenkilöille vahvistetuista säännöistä.

Organisaatioiden on maksettava ALV verokauden päättymisen jälkeen. Nuo. liikennevero lasketaan ja maksetaan vuoden talousarvioon. Maksun määräaika voi vaihdella maan alojen lakien mukaan, mutta sitä ei voida asettaa aikaisemmaksi kuin koodin ilmoittama ilmoitus määräaika.

Esimerkiksi Krasnodarin alueella organisaatioiden on maksettava verot viimeistään 1. maaliskuuta, joka seuraa verokauden päättymistä. Ja ennakkomaksut - viimeistään raportointijaksoa seuraavan toisen kuukauden 5. päivänä. Ryazanin alueella vero on maksettava ennen verokauden päättymistä seuraavan vuoden helmikuun 1. päivää. Ja ennakkomaksut - kuukauden viimeiseen päivään asti, vastaavasti päättyneen raportointikauden jälkeen.

Alueiden lait voivat myös määritellä kuljetusveron takaisinmaksutavat. Esimerkki - Sverdlovskin alue, jossa TN-organisaatioiden on maksettavatalousarvioon vain ei-käteisenä, lukuun ottamatta Venäjän vero- ja maksulainsäädännössä säädettyjä tapauksia.

Yritysten etuoikeudet on vahvistettu myös alueiden säädöksissä. Joten Krasnodarin alueella tämän alueen alueelle perustetun erityistalousvyöhykkeen asukkaat on täysin vapautettu TN:stä. Tätä varten oikeushenkilön on toimitettava verosopimus, ote ulkomaisten oikeushenkilöiden rekisteristä ja maahanmuuttokortti. Myös tällä alueella edunsaajia ovat julkiset paloturvallisuusyhdistykset, jotka ovat avoimia osallistumaan paloturvallisuus- ja hätäpelastustoimien toteuttamiseen. Näiden yritysten etujen saamisen perustana ovat organisaation peruskirja ja asianomaiselle palvelulle annettu TCP.

Jos kuljetusveroa ei makseta kyseiseen budjettiin määrättynä aikana, organisaatiot ovat Venäjän federaation verolaissa säädetyn vastuun alaisia. Venäjän federaation rikoslain 199 §:ssä todetaan, että yritystä, joka ei toimittanut veroilmoitusta ajoissa tai ilmoitti siihen tarkoituksella vääriä tietoja tietojen piilottamiseksi, rangaistaan tällaisissa tilanteissa 100-300 tuhannen ruplan sakolla, pakkotyö korkeintaan 2 vuodeksi tai vapaus jopa 2 vuodeksi, johon liittyy oikeus tietyn toiminnan harjoittamiseen enintään 3 vuoden ajaksi tai ilman sitä.

Sama rikos, jonka henkilöryhmä on tehnyt yhteistyössä tai erityisen suuressa mittakaavassa, johtaa sakkoon 200-500 tuhatta ruplaa, pakkotyötä enintään 5 vuotta tai vankeutta enintään6 vuotta, jolloin evätään oikeus harjoittaa tiettyä toimintaa enintään 3 vuoden ajaksi tai ilman sitä.

Veroilmoitus

Maksaakseen kuljetusveron organisaatiot, laskettuaan sen itse, täyttävät maksumääräyksen. Kuljetusvero maksetaan toimitetun ilmoituksen mukaan ajoneuvon sijaintipaikassa. Samalla organisaatioiden TN-veroilmoitus on toimitettava toimiv altaiselle veroviranomaiselle viimeistään päättynyttä verokautta seuraavan vuoden helmikuun 1. päivänä.

Jos organisaatio, Art. Venäjän federaation verolain 83 pykälän mukaan, on tunnustettu suureksi veronmaksajaksi, maksumääräys on toimitettava suurimman verovelvollisen rekisteröintipaikan veroviranomaiselle.

Yllä olevaa yhteenvetona on syytä huomata, että uusi liikennevero on useilla alueilla noussut merkittävästi viime vuoteen verrattuna. Siksi tämän alan tietojen asianmukaisuuden säännöllinen seuranta on yksinkertaisesti välttämätön edellytys kuvatun veron oikealle ja oikea-aikaiselle laskemiselle ja maksamiselle v altionkassalle.