UTII-kaava: indikaattoreita, laskentaesimerkkejä, vinkkejä

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2024-01-17 18:49

Maassamme on olemassa melko erilaisia verotusjärjestelmiä, joita voidaan soveltaa veronmaksajiin. Niistä: yleinen, USN, UTII, patentti, ESHN. Jokaisella järjestelmällä on omat etunsa ja haittansa. Jokaisella niistä on omat erityiset hakuehdot, siirtooikeudet, ilmoitusten täyttämisen ja verojen maksamisen määräajat. Venäjän eri alueilla on järjestelmiä, jotka ovat sallittuja ja kiellettyjä. Joten esimerkiksi UTII-muodossa olevaa verojärjestelmää ei voida käyttää kaikilla Venäjän federaation alueilla, vaan vain siellä, missä se on hyväksytty paikallisella tasolla. Tämä tosiasia ei kuitenkaan estä olemasta viime aikoina erittäin yleinen ja suosittu veronmaksajien keskuudessa.

Järjestelmän suosiota perustelevat sen edut muihin nähden: veroriippumattomuus liiketoiminnan kannattavuudesta, mahdollisuus käyttää vähennyksiä vakuutusmaksujen muodossa, raportoinnin helppous, mahdollisuus välttää useiden muiden verojen maksaminen (alv, henkilökohtainen tulovero, tulovero).

Essence

UTII:ssä on verotusjärjestelmä, jossa laskennallisista tuloista maksetaan yksi vero, muttaei todellisista saaduista tuloista, vaan laillisesti vahvistetuista laskennallisista tuloista.

Järjestelmän käytön tärkeimmät edut ovat seuraavat:

• ei tarvitse maksaa muita veroja (alv, kiinteistövero, henkilötulovero);
• todellinen tulo on laskennallista suurempi, millä on positiivinen vaikutus veronlaskentaan;
• mahdollisuus alentaa veromääriä työntekijöiden ja itsesi vakuutusmäärien kustannuksella (yksityisyrittäjien tapauksessa);
• kassakonetta ei tarvitse vielä rekisteröidä (ensi heinäkuuhun asti);
• erittäin yksinkertainen raportointi eikä monimutkaisia laskelmia;

Järjestelmävirheet:

• jos yhtäkkiä tosiasiallisesti saadun tulon määrä on laskennallista pienempi, niin vero on joka tapauksessa maksettava viimeisestä summasta;
• suurilla vähittäismyyntialueilla UTII:n määrä on kunnollinen (se on perusteltua vain tilanteessa, jossa vuosineljänneksen kannattavuus ylittää 2 miljoonaa ruplaa);
• kaikilla alueilla ei ole lupaa käyttää UTII:ta (se on esimerkiksi kielletty Moskovassa);
• rajoitetut yritystyypit;
• siinä tapauksessa, että kulut ovat yli 70-80 % saaduista tuloista, STS-järjestelmä "tulot miinus kulut" on kannattavampi;
• ei etuuksia työntekijöille sosiaali- ja vakuutusmaksuista;
• ei sovellu oikeushenkilöiden toimintaan (sinun on pidettävä erillistä kirjaa yksinkertaistetusta verojärjestelmästä);
• raportointi neljännesvuosittain.

Pääasialliset UTII-maksajat

Tärkeimmät veronmaksajien tyypit toimialojen mukaan on esitetty alla:

• vaihtoehdotkotitalouspalvelujen tarjoaminen eri ryhmille, tyypeille, alalajeille koko venäläisen luokituksen mukaisesti;
• eläinlääkäripalvelut;
• auton korjaus-, huolto- ja pesupalvelut;
• pysäköintipaikkojen tilapäiseen hallintaan ja pysäköintiin liittyvät palvelut, autovarastopalvelut;
• 20 ajoneuvoa omistavien yritysten (tai yksittäisten yrittäjien) henkilö- ja rahtikuljetuspalvelut;
• vähittäistavarakauppa, joka myydään liikkeiden ja myyntitilojen kautta, joiden pinta-ala on enintään 150 neliömetriä;
• vähittäiskauppa, kun tuotteiden myyntiin ei ole kauppaa (myös ei-kiinteä kauppa);
• ruokapalvelut yleisölle vierailijoita palvelevan tilan puuttuessa;
• ulkomainonta kuvioineen;
• ajoneuvoihin sijoitetut mainospalvelut;
• palvelut kauppapaikkojen tilapäiseen omistukseen;
• väliaikaiset majoituspalvelut ja majoitus hotellipalveluina (majoituspinta-alalla enintään 500 neliömetriä).
• maanvuokra.

Yleistä tietoa, joka verovelvollisen tulee tietää

Kaikki UTII-maksajat soveltavat tätä veroa laskeessaan ja maksaessaan yleisesti hyväksyttyjä sääntöjä ja suosituksia 12 artiklan mukaisesti. Venäjän verolain 26.3.

Ominaisuuksiin kuuluvat:

• UTII:n laskemisen ja maksamisen oikeudellisia puitteita säännelläänVenäjän federaation liittov altion laki nro 155, 22. heinäkuuta 2008, Ch. Venäjän federaation verolain 26.3 art. 346,26 ch. 26.3. Venäjän federaation verolaki, liittov altion veroviraston määräys nro ММВ-7-6/941, 12.11.2012, muut paikalliset säädökset;
• rekisteröityminen suoritetaan toimittamalla tarvittavat asiakirjat ja hakemus UTII-1- tai UTII-2-muodossa (yksittäisille yrittäjille);
• on toimitettava IFTS-elimelle, jossa "imputoidun" toiminnan kohde sijaitsee;
• yhdistelmä USN- ja BASIC-tilojen kanssa on sallittu;
• Veron maksupäivä on 25.;
• mahdollisuus alentaa veroa maksettujen vakuutusmaksujen määrästä, mutta enintään 50 % verolaskelman määrästä;
• Toimitusaika on ennen 20. päivää;
• mahdollisuus alentaa veron määrää yksittäisten yrittäjien itselleen maksettujen vakuutusmaksujen arvojen vuoksi.

UTII-kaava ja sen laskeminen

Tämän verotusjärjestelmän soveltamisessa on erityispiirre, joka johtuu siitä, että laskennassa ei oteta huomioon verovelvollisen todellista tuloa, vaan ainoastaan hänen laskennallisia tulojaan. Siksi veron määrä ei käytännössä muutu vuoden aikana. Vain vaihtuvien kertoimien-deflaattorien tilanteessa.

Tämä vero lasketaan yhden järjestelmän mukaisesti kaikille Venäjän federaation yrityksille riippumatta asemasta ja OPF:stä. Pidä kirjaa seuraavista kohteista:

• perustuotto ehdollisena tulona, joka voidaan mahdollisesti saada tämäntyyppisestä liiketoiminnasta (se riippuu toiminnan tyypistä);
• fyysinen indikaattori, joka viittaa käytettyihin liiketiloihin eli autojen määrään, istumapaikkojen määräänmatkustajien nousu, kauppa- ja palvelualue jne.;
• K1 ja K2 ovat kertoimia, jotka säätävät veropohjaa;
• toimintajakso (yleensä 3 kuukautta);
• veroprosentti (15 % tuloksesta).

Yleinen laskentakaava UTII:n laskemiseksi näyttää tältä:

UTII=(veropohja15 %:n verokanta) - vakuutusmaksut.

Työntekijän vakuutusmaksujen määrä otetaan huomioon enintään 50 % lasketun veron määrästä.

Summia, joita ei otettu huomioon laskettaessa UTII-kaavaa seuraavan kalenterivuoden vakuutusmaksuveron alenemisessa, ei voida siirtää (Venäjän federaation v altiovarainministeriön kirje nro 03- 11-09 / 2852, 26.1.2016).

Laskentasäännöt

Verotuksen kohteena ei ole saadun tulon kokonaismäärä, vaan laskennallisen tulon määrä, joka on vahvistettu laeissa. Se voidaan laskea UTII-kaavalle tällä tavalla:

DB=FPK1K2, jossa DB on laskennallisen tulon määrä.

FP on fyysinen indikaattori, joka on ominaista kohteen tietylle toiminnalle.

K1 on deflaattorin kerroin, sen määrittää tila, eikä sitä voi muuttaa. Sama koskee kaikkia Venäjän alueita. Vastaa 1 868 vuonna 2018 (Venäjän federaation talouskehitysministeriön määräys nro 579, 30. lokakuuta 2017).

K2 - "vuosittainen" kerroin. Siinä otetaan huomioon toiminnan ja toimipaikan ominaispiirteet. K2-kertoimen laskenta UTII:lle ja sen laskentakaava on kuvattu alla.

Kuinka määritetään K2-kertoimen arvo?

Saadaksesi tietoa K2-arvon käyttömahdollisuuksista, voit käyttää veroviraston virallista verkkosivustoa. Tämän palvelun avulla veronmaksajat saavat täydelliset kattavat tiedot UTII:n laskemisesta alueilla.

Tee tämä seuraavasti:

1. Siirry veroviraston verkkosivuille.
2. Valitse alue.
3. Etsi osio aluelainsäädännön piirteistä ja löydä tietoa kertoimesta.

K2-arvo kriteerien mukaan

K2 UTII -kaava laskelmissa voidaan määrittää liiketoiminnassa tunnistettujen piirteiden mukaisesti.

K2:n arvo asutuksille asetetaan seuraavasti riippuen väestöstä, mikä näkyy taulukossa.

Väestö, ihmiset	UTII ja laskentakaava K2
Jopa 200	0, 1
200 - 1000	0, 2
1000–2500	0, 3
2500–5000	0, 4
5000–20000	0, 6
20000–30000	1

Lisäksi valittuja arvoja käytetään UTII-kaavassa.

Mitä ovat vivahteet?

Työ UTII:n parissa toiminnan tyypistä riippumatta ei voi olla organisaatioita, kuten koulutus-, sosiaali- tai terveydenhuoltolaitoksia.

Monet yritykset eivät tiedä, että vapaaehtoinen siirtyminen UTII:hen tapahtuu myös hakemuksen perusteella, joka on laadittava ja toimitettava verottajalle. Eli sinun on rekisteröidyttävä UTII-maksajaksi UTII-1 (2) -hakemuslomakkeen mukaisesti. Hakiessasi sinun on liitettävä joukko asiakirjoja.

Laskentaesimerkki nro 1. Yksittäinen yrittäjä työntekijöiden kanssa

Alkutiedot UTII-kaavaa käyttävien laskelmien esimerkkiin:

• toiminnan tyyppi - kellojen korjaus;
• toimipaikka Belgorodissa;
• K2 tälle yritykselle on 0,18;
• tällaisten yritysten perustuoton arvo on 7 500 ruplaa;
• fyysinen indikaattori on yrityksen työntekijöiden lukumäärä (esimerkissämme lasketaan seuraavasti: 5 henkilöä + 5 henkilöä + 5 henkilöä=15 henkilöä);
• K1-kertoimen arvo on 1, 868.

Laskemme veroa.

Veropohja:

BD=FPK1K2.

Laskelma:

DB=7500151, 8680, 18=37827 RUB

Vero itse:

UTII=DB15%.

Verolaskenta:

UTII=378270, 15=5674 ruplaa

Hae työntekijän vähennys verosummaan.

Suoritamme vakuutusmaksujen vähennyslaskelman käytettäväksi UTII-laskentakaavassa.

Vakuutusten kokonaismaksumäärä kuukaudessa on 56 400 ruplaa kaikille työntekijöille. Neljänneksellesumma on:

564003=169 200 ruplaa.

Laskemme puolet kertyneen veron määrästä UTII:n laskentakaavassa:

5674 / 2=2837 ruplaa.

Veron määrää vähennetään tällä puolella, koska vakuutusmaksujen määrä on paljon enemmän kuin 2837 ruplaa.

Sitten maksettavan veron määrä on:

5674 – 2837=2837 ruplaa.

Laskentaesimerkki 2. Vähittäiskaupan laskelma

Alkutiedot IP-osoitteen UTII-kaavan laskemiseksi:

• liiketoiminnan muoto - yksityinen elinkeinonharjoittaja ilman työntekijöitä;
• vuosittain saatujen tulojen määrä - jopa 300 000 ruplaa;
• vapaaehtoinen vakuutus ei ole voimassa;
• toiminnan tyyppi - kenkien vähittäismyynti;
• myymäläala - 10 neliömetriä;
• sijainti - Belgorodin kaupungin ostoskeskuksessa (kiinteä aukio);
• perustuotto - 1800 ruplaa;
• fyysinen osoitin - 10 neliömetriä;
• K1=1, 868;
• K2=1.

Seuraavaksi sinun on laskettava vakuutusmaksujen määrä.

Yksittäisen yrittäjän vakuutusmaksujen laskeminen itselleen käytettäessä laskelmissa UTII-verokavaa:

1. PFR – 26545 ruplaa;
2. CMI - 5840 ruplaa;
3. YHTEENSÄ: 32385 ruplaa.

Laske vuosineljänneksen vakuutusmaksujen määrä:

32385 /4=RUB 8096

Yksittäisten yrittäjien UTII:n laskentakaavan kuukauden veropohjan laskeminen:

1800101, 8681=RUB 33624

Kuukausiverolaskenta:

336240, 15=RUB 5044

Kaava vuosineljänneksen UTII-veron laskemiseksi:

50443=RUB 15131

Summan laskeminen vakuutusmaksuineen:

15131 - 8096=RUB 7035

Vastaanneljännekseltä maksettavan UTII-veron määrä oli 7035 ruplaa.

Laskennan kohokohdat ja vaikeudet. Suositukset

Kysymys nro 1. Mitkä ovat muiden verojen laskemisen ominaisuudet UTII:tä käytettäessä?

Vastaus: UTII:tä sovellettaessa veronmaksaja on vapautettu arvonlisäveron, tuloveron, tuloveron ja kiinteistöveron maksamisesta.

Kysymys numero 2. Jos organisaatio on yksityinen yrittäjä ilman työntekijöitä, miten veron määrää voidaan alentaa?

Vastaus: Tällaisissa yrityksissä UTII:n määrää voidaan vähentää koko heidän itsensä IP-vakuutusmaksujen vähennysten määrällä. Se ei ole vain kertynyt, vaan myös maksettava.

Kysymys 3. Mikä on raportin ilmoituksen muoto?

Vastaus: Raportointia varten KND-ilmoituslomake 1152016

Veroilmoituslomake on liitteenä.

Johtopäätös

Yksittäinen laskennallisen tulon vero on verotusjärjestelmä, joka viittaa sekä organisaatioiden että yksittäisten yritysten soveltamiin erityisjärjestelmiin. Järjestelmän pääominaisuus on keskeisten verojen korvaaminen yhdellä ja raportoinnin yksinkertaistaminen. Verolaskelman pääominaisuus on K2-kertoimen soveltaminen ja laskeminen UTII:n laskemiseksi kaavalla.

UTII:n laskeminen ei ole erityisen vaikeaa. Riittää, kun on käsillä tarvittavien kertoimien arvot, jotkayleisesti hyväksytty tai lailla vahvistettu. Järjestelmän pääpiirre on se, että kertyneet verot eivät ole riippuvaisia saadun tulon määrästä.

UTII:n käyttömahdollisuutta säätelevät säädökset ja paikallisviranomaisten säädökset. UTII:n maksumenettely voi olla erilainen tietyillä alueilla, mikä liittyy kertoimen K2 erilaisiin arvoihin.

Tämän artikkelin puitteissa tarkastelimme myös Belgorodin kaupungin UTII:n laskennan pääpiirteitä.