Kuinka paljon veroa työnantaja maksaa työntekijästä? Eläkerahasto. Sosiaalivakuutusrahasto. Pakollinen sairausvakuutusrahasto

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Maamme lainsäädäntö velvoittaa työnantajan suorittamaan maksuja jokaisesta osav altion työntekijästä. Niitä säätelevät verolaki, työ- ja muut määräykset. Työnantaja toimii välittäjänä v altion ja työntekijän välillä. Kaikki tietävät kuuluisasta 13 prosentin tuloverosta. Mutta kuinka paljon työntekijä todella maksaa rehelliselle työnantajalle?

Vakuutusmaksut

Vuodesta 2017 alkaen työntekijöiden maksut siirretään liittov altion veroviranomaisille (FTS) ja sosiaalivakuutusrahastolle (FSS). Tariffit, jotka Venäjän federaation hallitus asettaa vuosittain, ovat yleisiä. Tänä vuonna on siirrettävä:

- eläkevakuutus - 22 %, - pakollinen sairausvakuutus - 5,1 %, - FSS:ssä - 2,9 % (ilman maksuja työtapaturmien var alta).

Etuiset työnantajat näkevät ne verotaulukossa.

Veronmaksajaluokka	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Yhteensä
IP ja organisaatiot yksinkertaistetussa verojärjestelmässä, OSN, UAT ja UTII (pois lukien edunsaajat)	22	5, 1	2, 9	30
IP PSN:ssä (catering, kauppa, henkilökohtaisen omaisuuden vuokraus)
755 000 ruplan jälkeen	22	5, 1	-	27, 1
876 000 ruplan jälkeen	10	5, 1	-	15, 1

On myös alennettuja hintoja, ne on esitetty alla olevassa taulukossa.

Veronmaksajaluokka	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Yhteensä
Apteekkariorganisaatiot sekä yksittäiset yrittäjät (joilla on apteekkarilupa), jotka työskentelevät UTII:n parissa	20	-	-	20
STS:n kansalaisjärjestöt, jotka harjoittavat sosiaalipalveluja, koulutusta, tiedettä, urheilua, terveyttä, taidetta ja kulttuuria
Järjestöt ja yksittäiset yrittäjät yksinkertaistetussa verojärjestelmässä (vain etuuskohtelu). Ellei 79 miljoonan ruplan rajaa ylitä.
Hyväntekeväisyystoimintaa harjoittavat järjestöt (vain USN)
IP PSN:ssä (ei sisällä kiinteistöjen vuokrausta, ruokailua ja kauppaa)
Vapaatalousvyöhykkeen (FEZ) osallistujat - Sevastopol jaKrim	6	0, 1	1, 5	7, 6
Yksittäiset yrittäjät ja organisaatiot, jotka toimivat matkailun sekä virkistys- ja teknisten innovaatioiden alalla (vain SEZ)	8	4	2	14
IT-alan organisaatiot (kaksi ehtoa on täytyttävä: työntekijöitä on oltava yli 7 ja vähintään 90 % kolmen neljänneksen aikana)
Skolkovo-projektiin osallistujan asemassa olevat organisaatiot	14	-	-
Yksittäiset yrittäjät ja organisaatiot, jotka suorittavat maksuja miehistön jäsenille (vain ne, jotka on rekisteröity Venäjän kansainväliseen alusrekisteriin)	-	-	-	0

Kaikki sosiaalivakuutusasioita sääntelee liittov altiolaki nro 212. Tänä vuonna se korvattiin Venäjän federaation verolain luvulla 34. Artikloissa 419-425 määritellään verovelvolliset, ansaintaperuste, verotuksen kohteet, tariffit ja raportointikaudet. Luvussa täsmennetään myös verojen ja muiden organisatoristen asioiden laskentamenettely.

Vakuutusmaksujen perinnän kohteena ovat yleensä kaikki yksityishenkilölle tarkoitetut maksut. Ja perusteena on tietyltä ajanjaksolta suoritettujen maksujen määrä, jokaiselle vakuutetulle erikseen.

Yksityishenkilön tulovero

Tämä on yksi välittömistä veroista. Lasketaan prosentteina kokonaistuloista vähennettynä verovapaalla määrällä. Näitä ovat roj altit, kiinteistöjen myynnistä saadut voitot,bonukset, lahjat, voitot, palkallinen sairausloma jne.

Paljonko työnantaja maksaa työntekijästä perusveroa?

Kuten tiedät - 13 %. Joissakin tapauksissa veropohjaa voidaan alentaa verovähennyksellä. Ne koskevat vain 13 prosentin verokantaa verotettuja tuloja. Palkasta vähennetään useimmiten tulovero ja veroasiamies siirtää ne budjettiin. He ovat välittäjänä v altion budjetin ja työntekijän (veronmaksajan) välillä, jolla on velvollisuus siirtää maksuja v altion talousarvioon. Yleensä työnantaja tunnustetaan verottajaksi. Hän pidättää tietyn summan ja siirtää sen organisaation (yrityksen, yksittäisen yrittäjän) rekisteröintipaikan verotoimistoon sinä päivänä, jona palkka siirretään työntekijäkorteille.

Tässä tapauksessa taloudellinen taakka on työntekijällä ja veron laskeminen ja maksaminen työnantajalla. Kun esimerkiksi kiinteistöjen myynnistä kansalainen laskee itsenäisesti maksun summan ilmoitettuaan etukäteen saadun voiton.

Sosiaaliturvarahasto

Lain normien mukaiset maksut suorittaa työnantaja. FSS-vero jaetaan sosiaalirahastojen kesken. Nämä maksut oikeuttavat kansalaiset rahaetuuksiin erityistapauksissa. Esimerkiksi kun:

- selviytyjä, - vamman saaminen, - lapsen syntymä, - saavuttaa eläkeiän.

- pienituloisen tai suurperheen aseman saaminen.

Kuinka monta veroaMaksaako työnantaja tästä rahastosta työntekijän? 2,9 % työntekijän palkoista. Ne siirretään joko ennen kunkin seuraavan kuukauden 15. päivää tai kerran vuodessa 31. joulukuuta asti.

Kansaneläkemaksujen määrä riippuu työn haitallisuudesta.

Arvioitaessa työoloja tietyssä yrityksessä sovelletaan seuraavia tariffeja:

- vaarallinen (+8 %), - haitallinen (+7, 2 %), - hyväksyttävä, samoin kuin optimaalinen (+0 %).

Työtapaturmavakuutuksen maksut tulee maksaa kuukausittain palkan kera. Lisäksi mikä tahansa virhe BCC:ssä, pankin tai yrityksen nimessä viivästyttää siirtoa, ja maksut katsotaan tässä tapauksessa epätäydellisiksi.

Jos viimeinen maksujen maksupäivä on vapaapäivä (jostain syystä), se voidaan siirtää ensimmäiselle työpäivälle. Tämä sääntö ei toimi kaikkialla. Esimerkiksi työtapaturmien maksut tulee mennä eteenpäin, eli jos viimeinen maksupäivä osuu viikonloppuun/lomapäivään, ne tulee maksaa edellisenä päivänä.

Kansaneläkerahastoon suoritettavien maksujen kirjanpito pidetään jokaisen työntekijän os alta erikseen. Myöhästyneet maksut FSS:lle sisältävät sakkoja, jotka ovat 5 % kuukausittaisesta kertyneestä summasta.

Teoreettisesti

Piirokset Kansaneläkekassalle tekee työnantaja varoistaan. Nämä maksut on jaettu kahteen tyyppiin: todellisiin ja ehdollisiin. Ensin mainitut maksetaan kolmansien osapuolien varoihin, jotka eivät ole v altiollisia ja v altiollisia. Useimmiten nämä ovat sairausvakuutusrahastoja.sekä eläkekassa. Esimerkiksi sosiaalirahasto suorittaa maksuja työntekijälle, joka loukkaantuu työssään.

Ehdolliset maksut jäävät organisaation (yritys, yksityinen yrittäjä) tileille. Ne on suunniteltu tarjoamaan riittävä elintaso huollettaville työntekijöille esimerkiksi työtapaturman jälkeen. Myös:

- lastenhoitoetuudet, - moraalisen vahingon korvaus (maksun suuruuden määrää vain tuomioistuin), - maksu työntekijöille, jotka eroavat irtisanoutumisesta tai yrityksen purkamisen vuoksi.

Venäjän eläkerahasto

PF-maksut perustuvat työsuhteeseen. Toisin sanoen toistaiseksi voimassa olevassa työsuhteessa, yhdistelmä- tai määräaikaisessa työsuhteessa työskentelevien kansalaisten maksut ovat erilaiset. Maksut tähän rahastoon suoritetaan organisaation (yritys, yksittäinen yrittäjä) tileiltä yleisesti hyväksytyssä määrässä - 22% kertyneestä palkasta. Vähennysten päivämäärä PF:lle on seuraavan kuukauden 15. päivä.

liittov altion pakollinen sairausvakuutuskassa

Mitä muita veroja työnantaja maksaa työntekijästä? Avustukset FFOMS:lle. Jokaisen työntekijän palkasta 5,1 % siirretään ilmaisen sairaanhoidon tarpeisiin.

Tämä rahasto on suunniteltu tarjoamaan taloudellista apua sairaanhoitoon liittyviin ongelmiin. Nykyisten määräysten ja liittov altion lainsäädännön ansiosta jokainen maamme kansalainen voi saada pätevää lääketieteellistä ja/tailääketieteellistä apua.

Vähennykset pakolliseen sairausvakuutuskassaan on tarkoitettu:

- työtön väestö mukaan lukien lapset, - lääkkeiden tarjoaminen etuoikeutetuille kansalaisryhmille, - pakollisten vakuutustoimenpiteiden toteuttaminen hyväksytty käyttöön.

FFOMS on liittov altion omaisuus

Syynä tähän ovat useat sille osoitetut tehtävät, jotka liittyvät suoraan väestön sosiaaliseen suojeluun, terveyden, hyvinvoinnin säilyttämiseen ja tiettyjen palvelujen tarjoamiseen.

Pakollinen sairausvakuutuskassa valvoo tileille saatujen varojen käytön tehokkuutta. Myös raportointi laaditaan, jonka Venäjän federaation hallitus tarkastaa ja hyväksyy. Kaikkia rahaston suorittamia rahatoimia valvoo ja säätelee liittov altion v altiovarainministeriö.

Vuoden 2017 alusta sosiaalivakuutussektorista tuli liittov altion verohallinnon alainen. Muutokset eivät ole kardinaalisia. Ne vaikuttivat vain raportointimenettelyyn.

Etuoikeutetut tuloluokat

Liittov altion lainsäädännössä säädetään useista työntekijöiden tuloluokista, jotka on vapautettu maksujen suorittamisesta budjetin ulkopuolisiin rahastoihin. Näitä ovat:

- rahallinen korvaus esimerkiksi irtisanomisen yhteydessä;

- v altion määräämät etuudet - nämä voivat olla maksuja tilapäisestä työkyvyttömyydestä, tuotantoprosessissa tapahtuneesta vammasta jne.;

- aineellinen apu,tarjotaan sukulaisen kuoleman, lapsen syntymän tai omaisuuden menetyksen yhteydessä ylivoimaisen esteen vuoksi.

Maksujen määrä kaikkiin rahastoihin on keskimäärin 43 % kertyneistä palkoista: 13 % on palkkojen kertynyttä veroa, 30 % maksaa työnantaja.

IP

Ja kuinka paljon veroa työnantaja maksaa työntekijästä, jos ensimmäinen on yksityinen yrittäjä? Yrittäjät, jotka eivät muodosta juridista henkilöä, maksavat kiinteämääräisiä vakuutusmaksuja. Ne lasketaan minimipalkan (SMIC) tasosta. Korko on edelleen 26 % Eläkesäätiössä ja 5,1 % FFOMS:ssä. Ja maksun määrä on muuttunut, kun minimipalkka on noussut. Vuonna 2016 se oli 6 675 ruplaa, tänään 7 500 ja heinäkuun 1. päivästä lähtien hallitus on hyväksynyt sen - 7 800.

Yksittäinen yrittäjä ei siirrä FSS-veroa.

Kun yksittäisen yrittäjän tulot ovat 300 000 ruplaa, maksut PFR:lle ja FFOMS:lle pienenevät 1 %:iin.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän ominaisuudet

USN on etuoikeutettu. Siksi maksut lasketaan eri tavalla. Tämä koskee liittov altion lain pykälässä 58 212 lueteltuja toimintoja (lelujen tai tavaroiden valmistus urheiluun, rakentamiseen, koulutukseen jne.).

Oikeushenkilöt sekä yksittäiset yrittäjät, jotka suorittavat maksuja kansalaisten hyväksi, on vapautettu maksuista FFOMS:lle ja FSS:lle. Eläkesäätiölle siirretty korko on heille alennettu 20 prosenttiin.

Kirjantalouden vivahteet

Verot lasketaan jokaiselle työntekijälle erikseen. Ensinnäkintyöntekijän on itsekin tiedettävä, kuinka paljon veroja työnantaja maksaa hänestä eri rahastoissa. Toiseksi on olemassa tiettyjä rajoja, joiden jälkeen siirrettyjen maksujen prosenttiosuutta pienennetään. Esimerkiksi, jos verotettava kokonaistulo ylittää 796 000 ruplaa, maksut eläkekassalle alennetaan 10 prosenttiin (mutta tämä ei koske yksinkertaistetussa verojärjestelmässä työskenteleviä yrittäjiä).

Raja verojen siirtämiselle FSS:lle on 718 000 ruplaa. Tämän summan jälkeen sosiaaliturvamaksut lakkaavat.

Viime vuodesta FFOMS:n veronkeräysraja poistettiin. Maksut lasketaan 5,1 % ilman etuuksia. Yksityiskohdat löytyvät Internetin verotaulukoista, julkisesti.

Palkka: mikä sävy valita

Maassamme on epävirallisesti kolmenlaisia palkkoja: "musta", "harmaa" ja "valkoinen".

Mediassa termi "valkoinen" (lue "pieni") ilmestyi vuonna 1998. Se tarkoittaa työmääräyksessä ja työsopimuksessa virallisesti määrättyä palkan määrää. "Valkoinen" palkka voi koostua:

- palkka, - bonusmaksut, - korvaukset tutkinto-, virka-, laatu- jne., - lomapalkka, - piirikerroin (nostaa palkkoja, kompensoi ankarat ilmasto-olosuhteet, joissa joudut työskentelemään), - sairausloma.

Työnantajat eivät pidä "valkoisesta" palkasta verojen "päänsärky" vuoksi. Työntekijät tuntevat olevansa suojassa hänen kanssaan.

"Harmaa" (tai palkka kirjekuoressa) ei heijasta osaa ansaitusta rahasta. Tällaisia maksuja harjoittavien järjestöjen ja yritysten työntekijät saavat virallisesti pieniä palkkoja, ja lisämaksu, joka ei näy kirjanpidossa millään tavalla, maksetaan kirjekuorissa. Luonnollisesti työnantaja vähentää eri rahastoihin paljon pienempiä summia. Työntekijällä ei tässä tapauksessa ole asianmukaista suojaa. On esimerkiksi tapauksia, joissa kirjekuorissa olevat rahat "unohdetaan" luovuttaa.

"mustan" palkan käsite ilmestyi vuonna 1996. Se tarkoittaa sekä silloin että nyt paperitonta palkkaa. Mitä veroja työnantaja maksaa työntekijästä tässä tapauksessa? On selvää, ettei mikään. Tietenkään ei puhuta myöskään äitiys- tai vuosiloman, sairausloman jne. maksamisesta.