Tulokoodi 4800: opintosuoritusote. Veronmaksajan muut tulot. Tulokoodit 2-NDFL:ssä

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Suosituin jokaista työikäistä henkilöä koskeva vero on tulovero eli tulovero. Sen ansiosta muodostuu suurelta osin liittov altion, alueelliset ja paikalliset budjetit. Jotta olemassa olevaa tuloverojärjestelmää voitaisiin soveltaa oikein, on oltava käsitys siitä, millaisia tuloja henkilöillä yleensä on ja mitkä niistä kuuluvat veropohjaan.

Henkilökohtaisen tuloveron alaiset tulot

Henkilökohtaista tuloveroa kannetaan kaikista yksityishenkilöiden tuloista. Niihin kuuluvat:

• Palkka pääpaikalla ja osa-aikaisesti.
• Premium-maksut.
• Perus- ja lisälomien maksu.
• Sairaslomakorvaus.
• Lahjat ja voitot.
• Ammattitoiminnasta saadut palkkiot.
• Vakuutusmaksut.
• Siviilioikeudellisten sopimusten mukaisen työn palkka.
• Kiinteistön myynnistä saatu tuotto.
• Vuokranantajan vuokratulot.
• Veronmaksajan muut tulot.

Henkilökohtaisen tuloveron oikean laskennan kann alta yksilön kansalaisuudella ei ole väliä, se on tärkeäävain onko hän asukas vai ei. Tämä määräytyy sen mukaan, kuinka monta päivää tämä henkilö vietti vuodessa (se on kalenterivuosi, joka on henkilökohtaisen tuloveron verokausi) Venäjän rajojen sisällä. Kun oleskelee maassa yli 183 päivää, henkilöä pidetään maassa asuvana, muutoin ulkomaisena. Kotimaisen yksityishenkilön kaikki tulot ovat lain mukaan verotettavaa. Ulkomaalainen maksaa vain tuloistaan, jotka hän on saanut Venäjällä sijaitsevasta lähteestä.

Yksityishenkilön tuloveron peruste muodostuu kaikista hänelle taloudellisesti tai luontoissuorituksina annetuista tuloista, lukuun ottamatta summia, jotka Venäjän federaation verolain mukaan ovat vapaita verot ja erilaiset vähennykset.

Mitkä tulot eivät ole tuloveron alaisia

Sinun on ymmärrettävä: tuloveron os alta ei ole niin sanottuja edunsaajia, eli henkilöitä, jotka ovat täysin vapautettuja sen maksamisesta. Vain tietyt tulotyypit ovat poikkeuksen alaisia:

• Naisten äitiysetuudet.
• Vakuutukset ja rahastoivat eläkkeet.
• Eläkkeiden sosiaalilisät.
• Kaikki laillisesti hyväksytyt korvaukset, jotka liittyvät seuraaviin: terveysvahingon korvaaminen; asumis- ja kunnallispalvelujen tilojen vastikkeellisella jakamisella; työntekijän irtisanomisella, lukuun ottamatta käyttämättömän loman maksua.
• Maksamme luovutetuista verestä ja rintamaidosta luovuttajille.
• Veronmaksajan saamat elatusapu.
• Aineellista apua maksetaan työntekijöille rajoissa eiyli neljä tuhatta ruplaa.
• Aineellinen apu, joka maksetaan työntekijöille lapsen syntymän tai adoption yhteydessä enintään 50 tuhannen ruplan rajoissa.
• Muut tulot, jotka on lueteltu RF-verolain art.217.

Veropohjasta henkilökohtaista tuloveroa laskettaessa vähennetään erilaisia vähennyksiä. Tämä on lakisääteinen määrä, joka ei ole veronalainen. Vähennykset myönnetään kansalaisille, joilla on lapsia, tiettyjen ammattien edustajille, veteraaneille, ihmisen aiheuttamien katastrofien uhreille ja muille Venäjän verolaissa luetelluille.

Veroasiamies antaa tietoja IFTS:lle

Kaikista organisaatioista ja yksittäisistä yrittäjistä, joilla on työntekijöitä, tulee heidän tuloverotuksensa välittäjiään. Mitkä ovat heidän vastuunsa? Ensinnäkin kaikista työnantajan yksityishenkilölle maksamista tuloista on pidätettävä tulovero. Toiseksi pidätetyt määrät on siirrettävä liittov altion verohallinnon tilille laissa määritetyissä määräajoissa. Kolmanneksi kalenterivuoden (joka on tuloverokausi) päättymisen jälkeen agentti on velvollinen toimittamaan tarkastusvirastolle tiedot jokaisesta työntekijästä pidätetyistä ja siirretyistä tuloveromääristä. Työnantaja antaa jokaiselle työntekijälle todistuksen 2-NDFL-muodossa Venäjän federaation verolaissa määritellyissä määräajoissa.

Todistuksen myöhästyminen tai puuttuminen johtaa seuraamuksiin. 2-NDFL:n koodit vuonna 2016 poikkesivat hieman nykyisistä.

Kuinka täyttääviite 2-NDFL

Vuonna 2017 on voimassa 2-NDFL-lomake, jonka muoto on hyväksytty MMV 7-11 / 485 30.10.15

Kuinka täyttää 2-henkilön tulovero niin, että lomake läpäisee tarkistuksen ja verotarkastaja hyväksyy sen? Ensinnäkin kiinnitetään huomiota osioihin, joista se koostuu:

1. Osa 1. Ilmoitetaan veroasiamiehen nimi, osoite, puhelinnumero, TIN, KPP, OKTMO-koodi.
2. Osa 2. Täytä verovelvollisen tunnus, koko nimi, asema, syntymäaika, kansalaisuus, passitiedot ja verovelvollisen osoite.
3. Kohta 3. Kaikki kertyneet verotettavat määrät kirjataan kuukausittain tulokoodin mukaan eriteltyinä, tehdään ammattimaiset vähennykset.
4. Kohta 4. Sosiaalivähennysten sekä kiinteistö- ja sijoitusvähennysten koodit ja määrät täytetään.
5. § 5. Tulot yhteenveto koko vuodelta, veron peruste, laskettu maksettava vero, ilmoitettu pidätetty ja siirretty tulovero.

Ennen 2-henkilön tuloveron täyttämistä on tarkistettava osoitteen, verovelvollisen passin tietojen asianmukaisuus. Jos tiedot ovat muuttuneet kuluneen vuoden aikana, tulee tehdä korjauksia. Kun työntekijä hakee tuloveron palautusta ostaessaan asuntoa tai palkallista koulutusta ja hoitoa, liittov altion veroviranomainen havaitsee ristiriidan todistuksessa olevien tietojen ja toimitettujen asiakirjojen välillä. Tässä materiaalissa on näyte uudesta lomakkeesta 2-NDFL.

Mikä on tulokoodi ja miten se määritetään

2-NDFL-todistuksen tulokoodit on valittava 9.10.15 päivätyn tilauksen nro ММВ-7-11 / 387 liitteestä nro 1. Siinä jokainen tulolaji, jonka henkilö voi saada käteisellä tai luontoissuorituksilla, annetaan yksilöllinen nelinumeroinen koodi.

Työnantajan on erittäin tärkeää määrittää, mihin koodiin tulo kuuluu, ja ilmoittaa se oikein todistuksessa. V altiovarainministeriön hyväksymää listaa muutetaan jatkuvasti. Esimerkkinä palkkojen ja etuuksien laskeminen. Tämän toimenpiteen suorittaa jokainen työnantaja. Vuonna 2015 tulot jakautuivat uuden listan hyväksymisen jälkeen seuraavasti:

1. Kestynyt palkka (sisältäen bonukset) - koodi 2000.
2. Lomapalkka kertynyt (sisältäen käyttämättömän loman maksun irtisanomisen yhteydessä) - koodi 2012.
3. Väliaikainen työkyvyttömyystodistus maksettu - koodi 2300.

Vuonna 2016 2-henkiläisen tuloveron koodiluetteloon tehtiin muutoksia: palkkiot jaettiin palkan määrästä, ja ne jaettiin maksulähteen mukaan. Vuonna 2017 irtisanomisen jälkeen jääneille lomapäiville jaettiin ja määrättiin erillinen korvauskoodi työntekijälle kuuluvan lomapalkan määrästä. Vuoden 2017 raportissa palkanlaskennan tuloksena saadut palkansaajien tulot jakautuvat tulokoodeittain 2-henkilöverotuksessa seuraavasti:

1. Palkkaa kertynyt - koodi 2000.
2. Tuotannon tuloksista ja muista tunnusluvuista on kertynyt bonusta, jotka on maksettu palkkarahastosta ei nettovoiton tai sidottujen varojen kustannuksella - koodi 2002.
3. Saat bonusta samasta suorituksestavoiton ja kohderahoituksen kustannuksella - koodi 2003.
4. Lomapalkka kertynyt - koodi 2012.
5. Maksu kertynyt jäljellä olevilta lomapäiviltä irtisanomisen yhteydessä - koodi 2013.
6. Väliaikainen työkyvyttömyystodistus maksettu - koodi 2300.

Kun palkkojen, etuuksien ja palkkioiden kirjanpito pidetään erikoisohjelmissa, kuten 1C:Enterprise, riittää, että ohjelmaan tehdään tarvittavat lisäykset kerran, kun listan seuraava muutos astuu voimaan. Laskeessaan palkkoja manuaalisesti kirjanpitäjän on jaettava huolellisesti yksilöiden tulot. Venäjän federaation verolain 126.1 pykälän mukaan veroagentin toimittamasta epäluotettavia tietoja sisältävistä todistuksista uhkaa viidensadan ruplan sakko asiakirjaa kohden. Jos työntekijöitä on paljon, virheellisesti valitun tulokoodin tapauksessa sakon määrä on arkaluonteinen.

Mille tulokoodi 4800 on

V altiovarainministeriön määräyksen liitteen tulokoodin 4800 dekoodaus kuulostaa tältä - "muut tulot". Mitään lisäselvityksiä ei annettu. Tämä tarkoittaa, että kun maksetaan tai myönnetään luontoissuorituksina (palkintoja, lahjoja, univormuja) henkilölle, joka ei ole Venäjän federaation verolain 217 §:n perusteella vapautettujen verojen luettelossa, tulovero on maksettava. pidätetään ja siirretään v altion tuloihin.

Mitä tehdä, jos tuloja ei ole määritetty nykyisessä luettelossa? Se liitetään tulokoodiin 4800, jonka dekoodaus tarkoittaa "muita tuloja". On muistettava, että siinä tapauksessa, että liikkeeseenlasku tehtiin vluontoissuorituksena sen arvo määritetään, mutta veroa on mahdotonta pidättää, koska rahallisesti mitattuna tämän liikkeeseenlaskun jälkeisellä verokaudella mikään ei kuulu yksityishenkilölle. Veroviranomaisen vastuulla on ilmoittaa tästä IFTS:lle.

Työmatkojen päivärahojen verotus

Useimmiten koodia 4800 käytetään kuvaamaan työntekijän tuloja työmatkalla maksettujen päivärahojen muodossa. Matkakustannusten suuruus määräytyy työmatkoja koskevissa määräyksissä, jotka ovat työehtosopimuksen liitteenä. Tämä on valinnainen asiakirja, voit määrätä kaikki tarvittavat kohdat "sisäisissä säännöissä" tai pään järjestyksessä. Mutta monet organisaatiot hyväksyvät asetuksen, se voidaan luoda henkilöstöjohtamisohjelmissa automatisoidulla kirjanpidolla. Päivärahan suuruus määräytyy johdon päätöksellä, eikä sitä rajoita yläraja. On muistettava, että pykälässä 217 tuloverottoman päivärahan enimmäismäärä on nimetty:

1. Työmatkoilla Venäjän sisällä - 700 ruplaa.
2. Työmatkoilla ulkomailla - 2500 ruplaa.

Tämän rajan ylittävä päiväraha on 2 henkilön tuloveron alaista. Jos esimerkiksi organisaation sisäiselle työmatkalle määrätään 1000 ruplan päiväraha, työntekijä lähti viideksi päiväksi, hänelle hyvitettiin 5000 ruplaa. Näistä 700 x 5=3500 ruplaa. eivät ole tuloveron alaisia. Summa on 1500 ruplaa. on sisällytettävä 2-NDFL-todistukseen sinä kuukautena, jolloin päivärahan kertyi ja myönnettiin, tulokoodilla 4800.

Samanlainen tilannemajoituksen matkakulut. Järjestöllä on oikeus määrätä säännöissään elinkustannusten täyden korvaamisesta toimitettujen asiakirjojen perusteella. Asiakirjojen puuttuessa työntekijällä voi olla oikeus saada kiinteämääräinen korvaus. Pykälän 217 mukaan verovapaan korvauksen rajat majoituksesta ilman tositteita:

1. Työmatkoilla Venäjän sisällä - 700 ruplaa.
2. Työmatkoilla ulkomailla - 2500 ruplaa.

Päätössä 217 määritellyt ylittävät summat ovat tuloveron alaisia ja ne esitetään tulokoodilla 4800. Kaikki tähän koodiin liittyvät summat on tulkittava kirjanpidossa väärinkäsitysten välttämiseksi verotarkastuksen aikana.

Henkilökohtaisen tuloveron pidätys lisämaksuista keskimääräiseen kuukausipalkkaan asti tietyntyyppisiä etuuksia maksettaessa

Organisaatioilla on oikeus maksaa ylimääräistä palkkaa työntekijöilleen niiltä ajanjaksoilta, jolloin he eivät ole töissä ja saavat sosiaaliturvaetuuksia. Tämä voi olla sairauslomaa tai äitiyslomaa.

Jos laissa säädettyjen sääntöjen mukaan laskettu sosiaalietuus osoittautuu työntekijän keskimääräistä kuukausiansiota pienemmäksi, voidaan tämän eron korvaamiseksi suorittaa lisämaksu. Tämä on pakollinen maksu. Organisaation määräyksessä vahvistetaan luettelo työntekijöistä (se ei välttämättä sisällä koko henkilöstöä), joille maksetaan lisäetuja, ja laskentamenettely.

Jos sairausloma maksetaan kokonaisuudessaanon tuloverovelvollinen, niin myös sen lisäys sisältyy perusteeseen ja kirjataan 2-henkilön tuloveroon koodilla 2300. Äitiysloman maksu on verovapaata, mutta suoritettu lisämaksu ei ole v altion etuus. Tällä perusteella se sisältyy verotettavaan tuloon ja 2-NDFL-todistuksessa maksuhetkellä se huomioidaan koodilla 4800.

Missä tapauksissa henkilökohtainen tulovero pidätetään korvauksesta irtisanomisen yhteydessä

Uudelleenjärjestelytapauksissa, yrityksen omistajan vaihtuessa, joskus vaihtuu johtoryhmä - päällikkö, apulaisjohtajat, pääkirjanpitäjä. Näiden työntekijöiden irtisanomisen yhteydessä laissa säädetään useista maksuista:

• Erokorvaus.
• Säästöt palkat ollessaan työssä.
• Korvaus.

217 §:n mukaan nämä maksut ovat vapautettuja verotuksesta määränä, joka on enintään kolme kertaa keskimääräinen kuukausipalkka tai kuusi kertaa tämä määrä, jos työntekijät lähtevät Kaukopohjolassa tai niitä rinnastetuilta alueilta sijaitsevasta yrityksestä. Veroton enimmäismäärän ylittävät maksut mainituille työntekijöille ovat veronalaista tuloa ja ne merkitään 2-NDFL-todistukseen tulokoodilla 4800 ja otteeseen.

Mitä muita tuloja voi olla?

Pätevää henkilöstöä tarvitseva organisaatio on valmis palkkaamaan muilla alueilla asuvia asiantuntijoita. Samalla johtajat usein jopa maksavat hakijoille työhaastattelumatkan ja muut kulut hänen kanssaanliittyvät. Työntekijän muuttoa uuteen työpaikkaan ei veroteta. Mutta ehdokas ei ole työntekijä, joten esitettyjen matkustusasiakirjojen, hotellilaskujen korvaus on veronalaista tuloa. Listassa ei ole sille koodia, joten summa tulee esittää todistuksessa muuna tulona koodilla 4800. Järjestö on velvollinen pidättämään ja siirtämään tuloveroa muista tuloista. Tässä on kaksi vaihtoehtoa:

1. Ehdokas osti itse matkaliput, maksoi majoituksen, toimitti asiakirjat järjestölle korvausta varten.
2. Liput ostettiin ja hotelli maksoi organisaatio itse.

Ensimmäisessä tapauksessa ei pitäisi olla ongelmia: laskettuaan korvauksen kirjanpitäjä pidättää häneltä tuloveron ja siirtää sen budjettiin. Toisessa tapauksessa ennakonpidätystä ei ole. Vaikka tulot epäilemättä saadaan, mutta sellaisessa muodossa, että sitä on mahdotonta pidätellä. Tällöin viimeistään ensi vuoden helmikuussa organisaation tulee verolain vaatimusten perusteella ilmoittaa ennakonpidätyksen esteestä tarkastukselle.

On tilanteita, joissa tarkastajat antavat verotarkastuksen aikana tietyt summat koodiin 4800. Nämä ovat tuloja, joita ei pidä sisällyttää veron perusteeseen 217 §:n mukaan, mutta asianomaisten asiakirjojen puuttumisen tai virheellisen täytäntöönpanon vuoksi (ei ole sopimusta, ei ole verovelvollisen asemaa vahvistavia todistuksia jne.) Tarkastajat eivät hyväksy niitä tässä ominaisuudessa. Ne voidaan liittää muihin tuloihin (tulokoodi 2-NDFL - 4800) ja ennakonpidätykseen sekä periä sakkoa taihyvin.

Tuloveropohja on hyvin monipuolinen. Se sisältää monia erilaisia jaksotuksia, palkkioita, etuja, korvauksia, maksuja jne. Jotta kaikki tämä monimuotoisuus voitaisiin luokitella oikein tulokoodien mukaan, tarvitaan harkitusti ja tarkkaavaisuus. Veron laskennan oikeellisuus riippuu lopulta näistä ominaisuuksista.