Yrittäjyyden verotus: ominaisuudet, tavat, muodot

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Jokaisen, joka suunnittelee oman yrityksen perustamista, on ratkaistava monia tärkeitä asioita. Näitä ovat työn suunnan valinta, liiketoimintasuunnitelman laatiminen, rahoituksen löytäminen yritykseen sijoittamiseen sekä verotusjärjestelmän valinta. Jokaisen yrittäjän on maksettava verot budjettiin. Yrittäjyyden verotuksella v altio saa huomattavan määrän varoja. Yritysten ja yrittäjien maksamia verotyyppejä on lukuisia, joten on tärkeää ymmärtää kaikki verotusjärjestelmät etukäteen, jotta voidaan valita sopivin verojärjestelmä.

Järjestelmätyypit

Ensinnäkin sinun tulee selvittää, mitkä verojärjestelmät ovat käytettävissä Venäjän federaatiossa. Ne esitetään useissa muodoissa, joista jokaisella on omat vivahteensa ja piirteensä.

Venäjän federaation yritysverojärjestelmät esitetään seuraavissa muodoissa:

• PERUS. Tällainen järjestelmä määrätään tavallisesti jokaiselle yritykselle taiyrittäjä rekisteröinnin jälkeen. Sitä pidetään monimutkaisimpana ja erityisimpänä. Se vaatii sinua maksamaan suuren määrän veroja, jotka sisältävät arvonlisäveron, tuloveron ja kiinteistöveron. Ylimääräinen vesivero tai kaivosvero voidaan veloittaa. Yritykset ja yksittäiset yrittäjät maksavat kuljetusmaksun. Työskennelläksesi tässä järjestelmässä sinun on palkattava kirjanpitäjä, joka vastaa maksujen laskemisesta sekä ilmoitusten ja raporttien laatimisesta.
• USN. Tätä yksinkertaistettua järjestelmää pidetään yleisimpänä monien venäläisten yrittäjien keskuudessa. Yrittäjätoiminnan verotuksen kohteena on tulo tai työtulo. Siksi tämä tila on esitetty kahdessa versiossa. Tällä järjestelmällä on monia etuja, koska se on helppo laskea, ja sinun tarvitsee vain lähettää vuosittain helposti täytettävä ilmoitus liittov altion veroviranomaiselle. Yrittäjät tekevät usein oman kirjanpidon työnsä alussa, jolloin he voivat säästää rahaa kirjanpitäjän palkoissa.
• UTII. Laskennallisia tuloja voidaan käyttää vain rajoitettuun määrään töitä. Tämän järjestelmän mukaisen yritystoiminnan verotuksen piirteet ovat, että maksun suuruus määräytyy erilaisten fyysisten indikaattoreiden mukaan. Näitä ovat pörssitilan koko, istumapaikkojen lukumäärä bussissa tai muut parametrit. Lisäksi taustalla olevat tulot otetaan huomioon. Se määritetään kullekin toimintatyypille erikseen, ja se voi myös vaihdella merkittävästi eri alueilla. Hyödynnä tätä verojärjestelmääyrittäjyys on mahdollista vain joissakin maan kaupungeissa.
• ESKhN. Tätä järjestelmää voivat soveltaa yksinomaan maatalouden alalla toimivat yritykset ja yrittäjät. Sitä pidetään helppona laskea. Sinun ei myöskään tarvitse laatia monia erilaisia raportteja. Veroprosentti on alhainen, joten veron käyttäminen on todella kannattavaa. Mutta sitä käyttää pieni joukko erittäin erikoistuneita organisaatioita.
• PSN. Patentteja pidetään epätavallisina verotusjärjestelminä. Niitä käyttävät vain tavanomaisilla ja yksinkertaisilla toimialoilla työskentelevät yrittäjät. Tällaista yrittäjätoimintaa harjoittavien henkilöiden verotusta pidetään yksinkertaisena ja hyödyllisenä. Patentti ostetaan yhdestä kuukaudesta vuoteen. Tänä aikana yrittäjien ei tarvitse vierailla liittov altion veropalvelussa tai toimittaa asiakirjoja ja raportteja tälle laitokselle. Siksi SP valitsee usein tällaisen yksinkertaistetun tilan. Huono puoli on se, että eläkerahastoon tai muihin rahastoihin siirrettyjen maksujen patentin kustannuksia on mahdotonta alentaa.

Yksittäisen yritystoiminnan tai yrityksen verotus voidaan siis tehdä erilaisten järjestelmien ja muotojen perusteella. Tietyn toimintatavan valinta riippuu työn suunnasta sekä siitä, mihin kohdeyleisöön yritys on suunnattu. Jos sinun on tehtävä säännöllisesti yhteistyötä muiden arvonlisäveroa maksavien yritysten kanssa, sinun on valittava vain PERUS.

Ominaisuudet PERUS

Standardi on yleinen verotusjärjestelmä. Se osoitetaan jokaiselle yritykselle tai yrittäjälle välittömästi rekisteröinnin jälkeen. Siksi, jos on tarvetta työskennellä eri tilassa, sinun on lähetettävä vastaava ilmoitus liittov altion veroviranomaiselle kuukauden kuluessa rekisteröinnistä.

Yrittäjyyden verotusta OSNO:n mukaan pidetään melko monimutkaisena. Tämä johtuu siitä, että tätä järjestelmää käyttäessään yrittäjä tai yritys joutuu maksamaan todella paljon erilaisia veroja ja maksuja. Vapautus erilaisten maksujen maksamisesta voidaan saada vain, jos valitset etuoikeutetun työskentelyalueen.

BASIC IP:lle

Yksittäisen yrittäjyyden verotus OSNO:n alaisuudessa merkitsee tarvetta maksaa erilaisia veroja yksittäisille yrittäjille:

• alv, ja joissain tilanteissa tämän maksun siirto katsotaan yrittäjälle tarpeelliseksi, esimerkiksi jos hän työskentelee useiden arvonlisäveroa palauttavien yritysten kanssa;
• alkoholin tai tupakkatuotteiden, moottoriajoneuvojen tai palavien materiaalien tuotannosta tai myynnistä maksettavat valmisteverot;
• Henkilötulovero, joka lasketaan yrittäjän saamien tulojen mukaan, joka kirjataan tilinpäätökseen;
• maksut itsellesi ja kaikille PF:n, FSS:n ja MHIF:n virallisesti palveluksessa oleville työntekijöille;
• kaivannaisvero, jos yrittäjä toiminnassaan käyttää erilaista maaperää tiettyjen materiaalien hankkimiseen;
• vesimaksu veloitetaan, jos on tarpeen käyttää suuria määriä vesivaroja toimintaan;
• tullit, jos aiotaan kuljettaa tavaroita Venäjän federaation rajan yli;
• luonnon esineiden käyttömaksu;
• rahapelivero, jos yrittäjän työ liittyy tähän toimialaan;
• Yksittäisten yrittäjien maksama liikennevero samalla tavalla kuin yksityishenkilöiden, joten tämän maksun laskemisesta ovat vastuussa liittov altion verohallinnon työntekijät, jonka jälkeen yrittäjä saa vain kuitin;
• maavero lasketaan, jos yrittäjä omistaa tiettyjä tontteja;
• kiinteistövero lasketaan ja maksetaan samalla tavalla kuin kaikki muutkin virallisesti eriarvoiset henkilöt.

Suurin osa yllä olevista maksuista lasketaan ja toimitetaan vain, jos verotuskohde on merkityksellinen, kuten auto, maa, muu kuin asuin- tai asuintila tai muu tavara. Yleensä yrittäjät maksavat OSNO-yritysverojärjestelmää käyttäessään arvonlisäveron, tuloveron ja kiinteistöveron.

OSNOlla toimivat yritykset maksavat samat verot, mutta tuloveron sijaan ne laskevat tuloveroa. Sen määrittämiseksi yrityksen kirjanpitäjän on ylläpidettävä oikein erilaisia erityisiä ja monimutkaisia raportteja, jotka esitetään taseessa ja tuloslaskelmassa.

ALV-laskennan ja -maksun ominaisuudet

Tämän veron määrä on 18 %. Se lasketaan tavaroiden arvonlisäyksestä. Tiettyihin ruokiin tai lapsille tarkoitettuihin tuotteisiin sovelletaan 10 % alennettua verokantaa.

Viennille lähetetyille tavaroille asetetaan nollahinta.

Miten henkilökohtainen tulovero lasketaan?

Se veloitetaan OSNO:ssa vain yksittäisiltä yrittäjiltä. Tällaista elinkeinotoiminnassa käytettävää verotusjärjestelmää valittaessa ei ole mahdollista kieltäytyä maksamasta tuloveroa.

Tämän maksun laskemiseksi sinun on laskettava 13 % saaduista tuloista. Tietyissä olosuhteissa korko voi nousta jopa 35 prosenttiin, esimerkiksi jos yrittäjä voittaa minkä tahansa palkinnon, jonka arvo on yli 4 tuhatta ruplaa.

PERUS yrityksille

Yleistä yritysverojärjestelmää voivat soveltaa yksittäisten yrittäjien lisäksi myös eri yritykset. Sitä pidetään yleisimpänä LLC-yhtiöiden tai muiden yritysten keskuudessa. Tämä johtuu siitä, että siihen sovelletaan arvonlisäveroa, jonka voi palauttaa verottaj alta.

Jos yritys käyttää tätä järjestelmää, sen on laskettava ja siirrettävä suuri määrä erilaisia maksuja, jotka sisältävät:

• Tulovero. Se vaatii kuukausittaiset ennakkomaksut. Tätä varten varoja siirretään seuraavan kuukauden 28. päivään asti. Lisäksi neljännesvuosittainennakkomaksut, jotka on suoritettu ennen vuosineljänneksen loppua seuraavan kuukauden 28. päivää. Vuoden lopussa veroa maksetaan seuraavan vuoden maaliskuun 28. päivään.
• alv. Tämäntyyppinen vero on pakollinen yleisessä yritysverojärjestelmässä. Sitä peritään sekä yrittäjiltä että yritysten omistajilta. Se edellyttää maksujen suorittamista raportointikauden päättymistä seuraavan kuukauden 20. päivään mennessä.
• Vakuutusmaksut. Ne maksavat myös yritykset ja yrittäjät. Varat siirretään FSS:lle, TFOMS:lle ja FFOMS:lle kuukausittain seuraavan kuukauden 15. päivään saakka. Vuoden lopussa lasketaan loppumaksu, joka maksetaan ennen seuraavan vuoden 15. huhtikuuta.
• Valmisteverot. Ne on laskettava ja siirrettävä, jos yrityksen työ liittyy tavaroiden maahantuontiin. Ne maksetaan tasaerissä seuraavan kuukauden 25. päivään mennessä.
• NDFL. Palkka maksetaan kaikille yrityksen virallisesti palveluksessa oleville työntekijöille. Sen koko riippuu kunkin työntekijän todellisista tuloista. Yrittäjyystulon verotukseen liittyy tuloveron kantaminen yrityksiltä, joten yrityksen päällikön on nimettävä itselleen tietty tehtävä ja asetettava palkka, josta peritään lisäksi tuloveroa.

Jos yritykset siis valitsevat OSNO:n työhönsä, kannattaa aluksi palkata kokenut kirjanpitäjä, sillä vain hän osaa selvittää, mitkä verot ja milloin siirretään. Emme saa unohtaa raportointia, koska jokainen ylimääräinenkuukausi, vuosineljännes ja vuosi erityyppisten asiakirjojen siirtämiseksi liittov altion veroviranomaiselle. Raportit on täytettävä oikein, joten Venäjän federaation yritystoiminnan verotusta pidetään melko monimutkaisena prosessina. Mutta usein valinta jää vain OSNO:lle, koska yritysten on tehtävä yhteistyötä muiden arvonlisäveroa soveltavien organisaatioiden kanssa.

USN:n ominaisuudet

Yritysverotuksen yksinkertaistettua järjestelmää voivat käyttää sekä yrittäjät että eri yritykset. Sitä pidetään melko helppokäyttöisenä, joten usein aloittelevat yrittäjät selviävät usein laskelmista ja ilmoituksen täyttämisestä itse.

Tämä verojärjestelmä on erityinen, ja yrittäjät ja yritykset päättävät itse sen käyttötarpeesta. Vaihtaaksesi tähän yrittäjyyden verotusmuotoon, on otettava huomioon joitain ehtoja:

• järjestössä tai yksittäisen yrittäjän palveluksessa olevien työntekijöiden määrä ei saa ylittää 100 henkilöä;
• 9 kuukauden aj alta ennen yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymistä koskevaa hakemusta, työtulot eivät saa ylittää 112,5 miljoonaa ruplaa, mikä on ilmoitettu artiklassa. 248 NK;
• yrityksen omistaman omaisuuden arvo ei saa ylittää 150 miljoonaa ruplaa.

Tällaista järjestelmää on mahdollista soveltaa vain tällaisissa olosuhteissa. Yksinkertaistetun yritysverojärjestelmän käyttö mahdollistaayrittäjät korvaavat monet maksut yhdellä verolla ja yhdellä ilmoituksella, joka luovutetaan kerran vuodessa. Arvonlisäveroa, tuloveroa tai muita veroja ei tarvitse laskea ja maksaa.

Poikkeuksena on kiinteistövero, jonka myös yrittäjät tai yritykset laskevat ja maksavat, jos he omistavat kiinteistöarvon perusteella arvostettua omaisuutta.

Yksinkertaistettua verojärjestelmää valitessaan jokainen yrittäjä voi itse päättää, mitä veroprosenttia peritään:

• 6% veloitetaan kaikista yrityksen tai yksittäisen yrittäjän vuoden aikana saamista tuloista;
• 15 % lasketaan yksinomaan nettotuloksesta, jolle se on ensin määritettävä vähentämällä tuloista kaikki yrityksen virallisesti vahvistetut kulut.

Alueellisella tasolla eri kaupunkien viranomaisilla on mahdollisuus alentaa hieman yllä olevia hintoja. Siksi usein tällainen elinkeinonharjoittajien verotusjärjestelmä on todella hyödyllinen. Mutta sitä voivat käyttää vain tietyt vaatimukset täyttävät yrittäjät.

Yksittäisten yrittäjien ja yritysten, jotka ovat valinneet yksinkertaistetun verojärjestelmän, on otettava huomioon joitain vaatimuksia:

• maksut suoritetaan valitulla tavalla neljännesvuosittain, ja vuoden lopussa vaaditaan loppuselvitys;
• sinun on noudatettava käteismaksujen suorittamisen perusvaatimuksia;
• tilastollinen raportointitulee toimittaa vuosittain, eikä yrityksen työntekijöiden lukumäärä yhden työvuoden aikana saa ylittää 100 henkilöä;
• tarvitaan kaikilta työntekijöiltä ja yrittäjältä itselleen, vakuutusmaksut on siirrettävä;
• Tällaisissa olosuhteissa työnantaja toimii kaikkien työntekijöiden veroasiamiehenä, joten juuri hän on velvollinen laskemaan ja siirtämään henkilökohtaista tuloveroa palkattujen asiantuntijoiden palkasta.

Voit vaihtaa tähän tilaan heti yrityksen rekisteröinnin jälkeen tai uuden vuoden alusta.

USN:n hyvät ja huonot puolet

Melko usein valitaan yksinkertaistettu elinkeinonharjoittajien verotusjärjestelmä. Sitä pidetään houkuttelevana sekä yksittäisille yrittäjille että melko suurten yritysten omistajille. Yksinkertaistetun verojärjestelmän käytön positiivisia parametreja ovat:

• yritysten on maksettava vain yksi vero, mikä vähentää merkittävästi yrittäjien verotaakkaa;
• liittov altion veroviranomaiselle toimitetaan vain yksi ilmoitus kerran vuodessa, joten kirjanpitoa pidetään yksinkertaistettuna, mikä antaa yrittäjälle mahdollisuuden laatia itsenäisesti kaikki asiakirjat;
• kirjanpitoa ei tarvita;
• Veron määrä riippuu täysin saadusta voitosta.

Mutta helpon tilan käyttämisessä on joitain merkittäviä haittoja. Näitä ovat:

• oikeus työskennellä tässä järjestelmässä voidaan menettää milloin tahansa, joten sinun on vaihdettavaBASIC:ssa;
• yritykset joutuvat usein menettämään tärkeitä vastapuolia ja jopa asiakkaita, jotka tarvitsevat arvonlisäveron palautusta;
• jos valitaan 15 %:n voittoprosentti, joudut käyttämään paljon aikaa yrityksen kustannukset virallisesti vahvistavien asiakirjojen keräämiseen, eikä kaikkia kustannuksia voida käyttää prosessissa veropohjan laskemisesta, mikä johtaa verokannan nousuun;
• Yritys ei voi avata eri osastoja tai työskennellä tietyntyyppisten toimintojen parissa.

Siksi, ennen kuin valitset tämän tilan, sinun tulee arvioida huolellisesti sen kaikki ominaisuudet.

UTII:n ominaisuudet

Jokainen yksittäinen yrittäjä, valitessaan verotusjärjestelmää yritystoiminnan alalla, voi työskennellä UTII:n parissa, jos hän valitsee tähän järjestelmään sopivan toiminnan. Tämän järjestelmän käyttö on sallittua vain joillakin maan alueilla, joten sinun on ensin varmistettava, että tämä tila on sallittu tietyssä kaupungissa.

Käytettäessä tätä yritystulon verotusmuotoa huomioidaan erityiset fyysiset tunnusluvut sekä viranomaisten kullekin alueelle erikseen määrittelemä peruskannattavuus. Tämän tilan käytön perusparametrit:

• maksun suuruus ei muutu ajan myötä, joten maksu ei riipu yrittäjän saamista tuloista;
• vain yrittäjät voivat käyttää tätä järjestelmää, joten yritykset eivätpystyy työskentelemään tämän järjestelmän parissa;
• ei ole velvollinen laskemaan ja maksamaan muita veroja, joita edustavat henkilökohtainen tulovero, arvonlisävero tai muut maksut, koska UTII korvaa kokonaan kaikki muut siirrot;
• vero maksetaan neljännesvuosittain, ja joka kolmas kuukausi on laadittava ja toimitettava vastaava ilmoitus liittov altion veroviranomaiselle;
• kirjanpitoa pidetään yksinkertaistettuna, usein yrittäjät ovat itse mukana tässä prosessissa, joten kirjanpitäjiä ei tarvitse palkata;
• velvollinen maksamaan vakuutusmaksut yrittäjälle itselleen ja hänen virallisesti palkatuille työntekijöilleen.

Voit työskennellä tämän järjestelmän mukaisesti vain tiukasti määritellyillä liiketoiminta-alueilla. Verotustyyppejä on monia, mutta monille yrittäjille UTII on usein optimaalinen valinta.

UTII:n plussat ja miinukset

Tämän tilan valitsemisella on joitain etuja. Näitä ovat:

• kirjanpidon yksinkertaisuus, joka vähentää kirjanpitäjän taakkaa ja yrittäjä voi itse hoitaa tämän prosessin;
• keventää verorasitusta, koska joudut maksamaan vain yhden veron useiden maksujen sijaan;
• maksu ei riipu tuloista, joten joillekin menestyneille liikemiehille tällaiset siirrot ovat todella pieniä.

Tämän yritysveromuodon käytön haittoja ovat se, että sen käyttö on sallittua vain tietyillä aloilla työskennellessä. Myösvarsin usein yrittäjät kohtaavat sen tosiasian, että suuret arvonlisäveroa maksavat vastapuolet kieltäytyvät yhteistyöstä, koska heillä ei ole mahdollisuutta palauttaa osaa aiemmin maksetusta maksusta.

Maksu tulee siirtää neljännesvuosittain vuosineljänneksen päättymistä seuraavan kuukauden 25. päivään mennessä. Tämän kuun 20. päivään asti on lisäksi toimitettava oikein täytetty ilmoitus FTS-osastolle. Se sisältää tietoja itse yrittäjästä, valitusta työn suunnasta ja maksun määrän oikeasta laskennasta. Maksu- tai ilmoitusvelvollisuus on vakava verorikos, josta yksittäiset yrittäjät joutuvat hallinnolliseen vastuuseen, joten he maksavat merkittäviä sakkoja.

PSN:n käytön ominaisuudet

Patenttijärjestelmää pidetään melko erityisenä valinnana. Sitä voivat käyttää vain yksityiset yrittäjät. Soveltuu vain rajoitetulle määrälle työalueita. Se harjoittaa yksinkertaistettua liiketoimintaa. PSN:n verotustyyppiä edustaa patentin osto yhdestä kuukaudesta vuoteen. Tänä aikana sinun ei tarvitse maksaa maksuja tai toimittaa asiakirjoja liittov altion veroviranomaiselle.

Tämä vaihtoehto sopii erilaisiin töihin, joita edustavat kampaamo- tai kotitalouspalvelut. Yksinkertaistetun kirjanpidon vuoksi kirjanpitäjän palveluita ei tarvitse käyttää. PSN:n käytön ominaisuuksia ovat:

• hallitukseen siirtyminen on vapaaehtoista, joten hänyrittäjä päättää käyttää SPE:tä;
• voit myöntää asiakirjan 1-12 kuukauden ajaksi;
• ei tarvitse maksaa ylimääräisiä veroja, joita edustavat henkilökohtainen tulovero, arvonlisävero tai muut maksut;
• patentin kustannuksia laskettaessa otetaan huomioon 6 %:n verokanta mahdollisen toimintatulon edustamasta verokannasta;
• patentti voidaan myöntää valittaessa 47 työaluetta;
• yrittäjä ei saa työllistää virallisesti yli 15 henkilöä;
• vuosissa työtulot eivät saa ylittää 60 miljoonaa ruplaa.

Tämän tilan etuihin kuuluu se, että liittov altion veroviranomaiselle ei tarvitse toimittaa raportteja. Et voi käyttää KKM:ää, ja patentin kustannuksia pidetään hyväksyttävinä. Haittana on, että asiakirjan kustannuksia on mahdotonta vähentää vakuutusmaksujen kustannuksella. Voit ostaa sen enintään vuodeksi, ja vain yksittäiset yrittäjät voivat käyttää tällaista järjestelmää.

Kuka käyttää ESHN:ää?

Yhteinen maatalousvero on tarkoitettu yksinomaan maataloustuotteiden tuottajille tai myyjille. Vain yksittäiset yrittäjät, KFK tai yritykset voivat tulla tämän maksun maksajiksi. Tätä varten sinun on kirjoitettava liittov altion veroviranomaiselle hakemus siirtymisestä tähän järjestelmään.

ESHN:ää käytettäessä ei tarvitse laskea ja siirtää muuntyyppisiä veroja. Veropohjaa määritettäessä tuloista on vähennettävä kulut, jonka jälkeen saatu arvo kerrotaan 6 %:lla.

ESKhN otetaan huomioonsuotuisa järjestelmä, mutta sen soveltaminen edellyttää, että veronmaksaja on maataloustuotteiden valmistaja tai myyjä ja sen myynnin osuus kokonaistuloista ei saa olla alle 70 %. Jos haluat vaihtaa tähän tilaan, sinun on lähetettävä ilmoitus kuukauden kuluessa rekisteröinnistä tai ennen seuraavan vuoden 31. joulukuuta.

ESHN:n yhdistäminen muihin verojärjestelmiin on sallittua. Tätä järjestelmää pidetään hyödyllisenä suorille maataloustuotteiden tuottajille, mutta siihen siirtyminen on vapaaehtoista, joten tällä toimialalla saa työskennellä muilla järjestelmillä.

Johtopäätös

Joten yrittäjyyden verotus ja verotus on merkittävä hetki jokaiselle aloittavalle tai pitkäjänteiselle yrittäjälle. On valittava oikein järjestelmä, jonka perusteella verot maksetaan talousarvioon. Tätä varten otetaan huomioon valittu työn suunta, kyky soveltaa yksinkertaistettuja järjestelmiä sekä yrittäjän itsensä toiveet.

Useimmissa tapauksissa sinun on työskenneltävä yleisen järjestelmän mukaisesti voidaksesi tehdä yhteistyötä muiden arvonlisäveroa maksavien yritysten kanssa. Tätä tilaa pidetään vaikeimpana, joten sinun on palkattava kirjanpitäjä. Muissa tilanteissa ihanteellinen ratkaisu olisi yksinkertaistetut järjestelmät, jotka eivät vaadi suuria maksuja ja suuren määrän erilaisia raportteja.