Verotarkastus: tyypit, ominaisuudet

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Veroilmoituksen tarkastus on taloudellisten asiakirjojen tarkastus siitä, että se on verolain säännösten mukainen. Tämän tapahtuman voivat hyväksyä sekä valvontaviranomaiset että yrityksen johtaja. Harkitse tarkemmin sen ominaisuuksia.

Miksi tarvitsen verotarkastuksen

Yrityksen johtaja voi käynnistää tarkastuksen odottamatta valvontaviranomaisten tarkastusta. Tässä tapauksessa verotarkastus mahdollistaa asiakirjojen puutteiden oikea-aikaisen tunnistamisen ja korjaamisen. Tämä puolestaan estää rikkomuksista johtuvat sanktiot ja eliminoi todennäköisyyden, että talousarvioon maksetaan liikaa. Verotarkastuksen suorittavat asiantuntijat tunnistavat virheet, jotka voivat johtua paitsi dokumentaation laatimisesta vastaavan henkilön riittämättömästä ammattitaidosta, myös voimassa olevan lainsäädännön melko tiheistä muutoksista.

Tarkista tiedot

Ennakoiva verotarkastus on usein tarpeen. Tämä pätee erityisesti suuriin yrityksiin, koska sen avulla voit merkittävästi optimoida kustannuksia. Verotarkastusta ei saa tehdävasta ennen valvontaviranomaisten virallista tarkastusta. On suositeltavaa järjestää auditointi ja kun vaihdat Ch. kirjanpitäjä tai muu asiantuntija, joka vastaa ilmoitusten laatimisesta ja pakollisten budjettimaksujen vähentämisestä. On syytä huomata, että jos havaitaan liikaa veroja, ne voidaan palauttaa vasta 3 vuoden kuluessa niiden suorittamisesta. Tässä suhteessa tarkastuksen oikea-aikaisuus on erittäin tärkeää.

Luokittelu

Verotarkastus voi olla:

1. Monimutkainen. Tämäntyyppinen tarkastus vaatii paljon aikaa ja rahaa johtaj alta. Menettelyyn kuuluu kaikkien asiakirjojen laajamittainen tarkistus. Tällaisella tarkistuksella on kuitenkin mahdollista, että tietyt vivahteet jäävät huomaamatta. Ne voivat olla vähäisiä, mutta niillä voi myös olla merkittävä vaikutus raportoinnin tiedon luotettavuuteen. Samalla on suositeltavaa tehdä kattava verotarkastus ennen määräaikaista valvontarakenteiden tarkastusta. Lisäksi tällainen tarkastus tunnistaa varojen käyttökohteet ja optimoi ne.
2. Teema. Tämäntyyppinen todentaminen sopii yrityksille, jotka tuntevat ongelma-alueensa. Verokirjanpidon temaattinen tarkastus mahdollistaa tiettyjen raportoinnin elementtien perusteellisen tutkimuksen. Yleensä tällainen tarkastus vie paljon vähemmän aikaa kuin kattava tarkistus, mikä on epäilemättä sen toinen etu.
3. Rakenteellinen. Tällainen verotarkastus soveltuu yrityksille, joilla on toimialaverkosto. Tämä arvostelu kattaakoko verojärjestelmä. Rakennetarkastuksen aikana voit vertailla eri osastojen työmäärää ja tasapainottaa sitä.

Metodologia

Organisaatioiden verotarkastus tehdään kahdessa vaiheessa. Ensimmäisessä vaiheessa tehdään alustava arvio yrityksessä olemassa olevasta verotusjärjestelmästä, toisessa vaiheessa vähennysten oikeellisuus. Nämä vaiheet puolestaan sisältävät erilaisia aktiviteetteja. Ensimmäisessä vaiheessa:

1. Raportointiindikaattoreihin vaikuttavat tekijät tunnistetaan.
2. Maksutapaa tarkistetaan.
3. Asiakirjavirran ja vähennyksistä vastaavien osastojen työn diagnostiikka.
4. Yrityksen verotunnusluvut on laskettu.

Ensimmäisen vaiheen tulosten perusteella asiantuntijat saavat käsityksen yrityksen toiminnan erityispiirteistä ja arvioivat mahdollisia lain säännösten rikkomuksia, tunnistavat heikkoja kohtia. Näiden toimien toteuttamisen ajoitus riippuu työnkulun määrästä ja yrityksen koosta.

Vähdysten oikeellisuuden tarkistaminen

Tässä vaiheessa analysoidaan tuloveroilmoitukset, tulovero, arvonlisävero, ennakkomaksut jne. Tarkastuksen keskimääräinen kesto on pääsääntöisesti enintään 5 päivää vähennystä kohden. Jos yrityksellä on useita divisioonaa tai se toimii eri tasoilla, analyysin kesto saattaa pidentyä. Analyysin tuloksena asiantuntijat muotoilevat johtopäätökset verotuksen rakenteesta, oikeinpuutteita, tarjoavat erilaisia optimointivaihtoehtoja.

Pikatarkastus

Tällaisessa auditoinnissa yhdistyvät jossain määrin temaattinen ja monimutkainen analyysi. Pikavahvistukseen kuuluu kaikkien raporttien tutkiminen lyhyessä ajassa. Se suoritetaan, kun yrityksellä ei ole tarpeeksi aikaa tehdä muuntyyppisiä auditointeja ja dokumentaation määrä on riittävän suuri. Pikavarmennus on välttämätön myös tapauksissa, joissa suunnitellaan suuren yrityksen tai sen osuuden hankintaa. Tarkastuksessa arvioidaan joko kaikki veroriskit tai osa niistä tietyllä työalueella.

Johtopäätös

Verotarkastus lähes kaikissa yrityksissä suoritetaan yllä olevan järjestelmän mukaisesti. Yrityksen erityispiirteet voivat määrittää tietyt tilintarkastuksen piirteet. Esimerkiksi kaivostoimintaan kohdistuu erilaisia veroja, joiden maksutapa ja -määrä vaihtelee raaka-aineittain (mineraalit, öljy, metallit jne.). Voiton vähennysrikkomukset liittyvät pääsääntöisesti veropohjan virheelliseen määrittämiseen, etuuksien käyttöön tai matemaattisiin epätarkkuuksiin. Samalla arvonlisäveron laskentavirheet johtuvat vähennettävän veron virheellisestä soveltamisesta. Joissain tapauksissa laissa säädetyn järjestelmän avulla vältetään sen maksaminen budjettiin.