Verotusjärjestelmän valinta. OSN, USN ja UTII - mikä on kannattavampaa

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Verojärjestelmän valinta liittyy aina kustannusten optimointiin. Mitä ottaa perustaksi? Mitä veroja pitää maksaa? Mitä raportteja toimitetaan? Mitä hyötyä? Yritämme ymmärtää kaikki nämä asiat. Kaikki tietävät, että verot lasketaan usein kaavan "tulot miinus kulut" mukaan. Katsotaan, onko näin aina.

Yksityinen yrittäjä on henkilö, jolla on oikeus harjoittaa omaa liiketoimintaansa ja saada tuloja. Jos yksityishenkilön tavanomaisista tuloista verotetaan 13 %, niin yrityksen tuloille on täysin mahdollista valita kannattavampi verotusjärjestelmä.

Kaikille yksittäisille yrittäjille ei ole yhtä veroa: he voivat aina valita sopivimman järjestelmän ja siirtyä edullisempiin verojärjestelmiin.

On syytä huomata, että LLC-verot poikkeavat hieman yksittäisistä yrittäjistä. Joten miten verotusjärjestelmän valinta tehdään.

Järjestelmäverotus: määritelmä

Verotusjärjestelmä on menettely verojen keräämiseksi, nimittäin rahasuoritukset, jotka jokainen tuloa saava henkilö (ei vain yrittäjä, vaan myös palkkaa saava tavallinen kansalainen) antaa v altiolle. Oikealla lähestymistavalla verotaakka voi muuttua yrittäjälle helpommaksi kuin työntekijän tulovero. Mikä on tulot miinus kulut? Siitä lisää myöhemmin.

Vero vahvistetaan vasta, kun verotuksen osatekijät ja verovelvolliset tunnistetaan (Venäjän federaation verolain 17 artikla):

- verotuksen kohde - tulo, voitto, joka velvoittaa maksamaan veroa;

- veropohja - kohteen rahallinen ekvivalentti;

- verokausi - ajanjakso, jonka jälkeen veropohja paljastetaan ja maksettava summa lasketaan;

- verokanta - perusyksikköä kohti laskettujen verojen määrä;

- maksuehdot ja niiden järjestys;

- verolaskentamenettely.

Jokainen yrittäjä voi valita viidestä verotusvaihtoehdosta.

OSN

Pääverojärjestelmä (BOS) on melko monimutkainen, sillä on suuri verotaakka, mutta sen avulla voit harjoittaa mitä tahansa toimintaa ilman rajoituksia. Sopii paremmin suurille yrityksille sekä arvonlisäveron tarvitseville. Optimaalisen verotusjärjestelmän valinta perustuu tähän.

Jos hakemusta erityisjärjestelmän perustamisesta ei jätetty yrityksen rekisteröinnin yhteydessä,yritykset ovat DOS.

Verojärjestelmä ei aina ole hyödyllinen, varsinkaan liiketoiminnan kehittämisen alussa. Organisaation tulee pitää täydellistä kirjanpitoa, ja yrittäjien tulee pitää yksinkertaisen tulot ja menot huomioivaa kirjanpitoa, vaan myös maksaa yleiset verot ja raportoida niistä kirjallisesti:

- Kiinteistövero, jos organisaatio omistaa kiinteistöjä.

- Tulovero (20 % tulojen ja kulujen erotuksesta maksaa LLC, IP - 13 % henkilöveroa).

- ALV, useimmiten 18 % myydyistä tavaroista ja palveluista, vähennetään tavarantoimittajille maksetulla ALV:lla.

Millä perusteella verojärjestelmän valinta perustuu?

Alv on useimmiten tärkein syy siihen, miksi tämä verotusmuoto valitaan tai päinvastoin hylätään. Sen laskeminen ei ole niin helppoa, kaikki kirjanpito on pidettävä poikkeuksellisesti, raportit toimitetaan verovirastolle neljännesvuosittain. Suorittaakseen kaikki nämä tehtävät ilman sakkoja, liikemiehen on oltava hyvin perehtynyt kaikkiin verotukseen liittyviin seikkoihin ja uhrattava siihen paljon aikaa. Vaihtoehtoinen vaihtoehto on palkata kirjanpitäjä tai siirtää nämä tehtävät kirjanpitopalveluita tarjoavalle yritykselle. Jos yrittäjä on vasta perustamassa oman yrityksen, hänellä ei aina ole siihen varaa lisäkustannusten vuoksi. Tässä tapauksessa sinun on kiinnitettävä huomiota erikoistiloihin.

Joten optimaalisen järjestelmän valinta on tärkeääverotus.

USN

Useimmat aloittelevat liikemiehet valitsevat STS (tai yksinkertaistetun verotusjärjestelmän). Tässä tilassa on mahdollista valita kaksi vaihtoehtoa: "STS-tulot" ja "STS-tulot - (miinus)kulut", jotka eroavat toisistaan. Jos valitset ensimmäisen, elinkeinovero on vain 6 % saaduista tuloista. Jos yrityskustannukset ovat pienet, tämä vaihtoehto on sopiva. Lisäksi veron määrää voidaan tässä tapauksessa alentaa vakuutusmaksuilla (samaan aikaan yksinkertaistettuun verojärjestelmään kuuluva yksittäinen yrittäjä, jolla ei ole työntekijöitä, voi alentaa vakuutusmaksujen veroa kokonaan itselleen, ja yksityinen yrittäjä, jolla on työntekijät ja LLC puolet). Jos menot vievät noin 60-70 % kokonaistuloista, niin toinen tyyppi on kannattavampi.

Tällainen järjestelmä on periaatteessa kätevä pienille yrityksille ja sopii monenlaiseen yritystoimintaan. Se on yleisin aloittelevien liikemiesten keskuudessa. Sen etu ja mukavuus piilee siinä, että kolmen veron sijasta maksetaan vain yksi. Myös yksinkertaistetun verojärjestelmän LLC:t toimivat usein.

Vero on siirrettävä kerran vuosineljänneksessä ja raportointi tehdään vain kerran vuodessa. Lisäksi yksinkertaistetun verojärjestelmän kiistaton etu on raportoinnin helppous: voit selvittää sen myös ilman kirjanpitäjää. Tätä helpottavat sähköiset kirjanpitopalvelut, jotka laativat raportit yksinkertaisella ja ymmärrettävällä algoritmilla ja lähettävät ne Internetin kautta verovirastoon. Täällä voit nopeasti laatia asiakirjoja ja laskuja asiakaskunnalle, seurata pankkiveloitukset ja -kuitit sekä saada ilmoituksen lähestyvistä ilmoitusajankohdista. Tehdäse on mahdollista jopa matkapuhelimella. Jos tulee vaikeita kysymyksiä, voit aina kysyä niitä suoraan palvelussa. Yksinkertaistetun verojärjestelmän yrittäjät eivät tiedä raportoinnin ongelmia.

ECHN

Maatalousvero (EAT) on melko kannattava järjestelmä, jossa joudut maksamaan vain 6 % tulojen ja kulujen erotuksesta. Mutta sillä on rajoitettu sovellus: se on voimassa vain yrittäjille, jotka tuottavat itse maataloustuotteita tai harjoittavat kalanviljelyä.

Tällainen verotus muistuttaa yksinkertaistettua järjestelmää, mutta sopii tietylle liiketoiminnalle. Miksi jotkut yksittäiset yrittäjät työskentelevät UTII:n parissa? Selvitetään se.

UTII

Single tulovero (UTII) on järjestelmä, jossa veroa ei kanneta vain yrittäjän tosiasiallisesti saamista tuloista, vaan myös v altion laskemista tuloista. Toiminnan tyyppejä on rajoitettu: tukkukaupan, tuotannon, rakentamisen harjoittaminen on kielletty. Vain vähittäiskauppa, kuljetus ja palvelut ovat sallittuja.

Tämä järjestelmä sopii kahvilaan, kauppaan, taksiin. Sitä ei voi käyttää Moskovassa.

Tämän tilan tärkein etu on, että vero toimii kiinteänä summana, joka ei riipu todellisista saaduista tuloista. Sen arvo lasketaan yrityksen koon mukaan: työntekijöiden ja kuljetusten määrä, hallin pinta-ala, jossa kauppaa käydään. Kuinka vähentää IP-maksua UTII:ssä?

Lisäksi tämäntyyppistä vakuutusmaksuveroa on mahdollista alentaa. Yksittäiset yrittäjät, joilla on työntekijöitä ja organisaatioita, voivat puolittaa jokaisen työntekijän maksetun vakuutuksen veron. Heidän poissaolostaan voit alentaa veroa, ei rajoittuen itse maksettaviin maksuihin.

Jos haluat vaihtaa UTII:hen, sinun on tehtävä veroilmoitus viiden ensimmäisen päivän kuluessa yrityksen perustamisesta. Mutta ennen sitä sinun on tarkistettava tämän järjestelmän saatavuus alueellasi. Tällaista veroa ei voida soveltaa, jos toisen organisaation osuus on yli 25 % ja jos työntekijöiden määrä ylittää sata. Tätä järjestelmää vastaavan veron raportointi ja maksu suoritetaan neljännesvuosittain. Koska UTII on voimassa vain tietyntyyppisille toimille, suhteessa muihin tyyppeihin, jotka eivät sisälly tähän järjestelmään, sovelletaan yksinkertaistettua tai yleistä verotusjärjestelmää. Lisäksi on myös bonus: kun maksat käteisellä, UTII:lla et voi käyttää kassakoneita. Tutkimme, kuinka yksittäiset yrittäjät ja LLC-yritykset työskentelevät yksinkertaistetussa verojärjestelmässä, UTII:ssä ja mitä muuta siellä on?

PNS

Patenttiverojärjestelmä (PST) on tyyppi, joka on suunniteltu yksinomaan yksittäisille yrittäjille. Se on hyvin samanlainen kuin edellinen, koska kyseessä ei ole reaalitulo, jota ei veroteta, vaan v altio laskee. Toimintatyypit ovat lähes samat, mutta muun muassa pientuotanto on sallittua: käyntikortit, maitotuotteet, leipä, maatalousvälineet jne. Lisäksi se sopii yksittäisille yrittäjille, jotka vuokraavat asuntoja, kehittävät ohjelmistoja, harjoittavat tutorointia jne. Sitä käytetään myös DOS:n tai USN:n kanssa. Järjestelmän valintaverotus rekisteröinnin yhteydessä on aina vaikeaa.

Patenttijärjestelmän etuja ovat se, että sen tuloksista ja veroraportoinnista ei makseta neljännesvuosittain. Sinun tarvitsee vain ostaa patentti, joka on voimassa yhdestä kuukaudesta vuoteen, ja tämän ajan voit katsoa olevasi vapautettu yhteydenpidosta veroviranomaisten kanssa tämäntyyppisestä toiminnasta. Ainoa vaatimus on patentin oikea-aikainen maksaminen ja tulot huomioivan kirjan erillinen ylläpito. Patentin arvo määräytyy kuntien asettamien mahdollisten tulojen mukaan. Fyysinen tulo ei vaikuta siihen, vakuutusmaksut eivät vähennä patentin määrää. Lisäksi työntekijöiden lukumäärää on rajoitettu: enintään viisitoista henkilöä ja vuositulot - enintään kuusikymmentä miljoonaa ruplaa.

Voit siirtyä tähän verojärjestelmään kirjoittamalla verovirastolle hakemuksen kymmenen päivää etukäteen. Patentin vaikutus rajoittuu yhteen liiketoimintatyyppiin ja rajoitettuun alueeseen. Jos sellainen tarve on, on mahdollista saada useita patentteja kerralla. Käytettäessä käteistä samalla tavalla kuin edellisessä järjestelmässä, kassakoneiden käyttö ei ole välttämätöntä. USN vai UTII - kumpi on kannattavampaa? Täällä kaikki on yksilöllistä. Täytyy laskea.

Johtopäätökset

Jokainen verotusjärjestelmä pakottaa yrittäjän täyttämään v altavan määrän hyvin erilaisia ehtoja, kuten tuloraja, rajoitettu määrä työntekijöitä, tietyntyyppistä toimintaa jne. Harkitse kaikkia kriteerejä ja valitse todellasopiva järjestelmä on jo vaikea tehtävä, mikä asettaa myös yksittäisen yrittäjän velvollisuuden maksaa itse vakuutusmaksut. Viimeksi mainitut siirretään vähennysten muodossa sairaus- ja eläketurvasta vastaaville rahastoille. V altio laskee vuosittain kiinteän summan, joka yksittäisen yrittäjän on maksettava, eikä sillä ole väliä, tekikö hän töitä vai ei. Vuonna 2017 tämä määrä on 27 990 ruplaa. Jos tulot ovat yli kolmesataa miljoonaa vuodessa, maksut lasketaan uudelleen (1 % tuloista rajan lisäksi).

Verotusjärjestelmän valintamenettely

Venäjän federaation verojärjestelmien pääelementtejä ja vaatimuksia käsitellyn jälkeen on arvioitava hillitysti, mitä verojärjestelmiä yritys on lähimpänä.

Ensin sinun on analysoitava vaatimukset, mikä järjestelmä soveltuu parhaiten yrittäjän harjoittamalle toiminnalle. Joten esimerkiksi OSNO, PSN, UTII ja USN sopivat vähittäiskauppaan. IP-raportointi yksinkertaistetussa verojärjestelmässä on melko yksinkertaista.

Yrittäjä voi ostaa patentin valmistuspalveluille, kuten makkaroita, keramiikkaa, käsitöitä, mattoja, huovutettuja kenkiä, optiikkaa jne. Laajimman toimintakentän tarjoaa sellainen erityinen verojärjestelmä kuin yksinkertaistettu verojärjestelmä.

Oikeudellisen muodon (LLC tai IP) kann alta rajoitukset ovat pieniä - vain yksittäiset yrittäjät voivat ostaa patentin (PSN), mutta organisaatiot voivat helposti korvata kaikki sen edut UTII:lla järjestelmä (jos selöytyy tällä alueella). Muut verojärjestelmät ovat sekä yksityisten että oikeushenkilöiden saatavilla.

Vakavimmat vaatimukset asetetaan patenttijärjestelmän työntekijöiden lukumäärälle - enintään viisitoista henkilöä. Yksinkertaistetun verojärjestelmän ja UTII:n rajoitukset ovat aluksi melko hyväksyttäviä, koska niissä saisi olla enintään sata henkilöä.

Arvioidun tulon raja yksinkertaistetussa verojärjestelmässä (yksinkertaistettu verotusjärjestelmä) oli 79,74 miljoonaa ruplaa vuonna 2016. Se on melko hyvä, mutta kauppa- ja välitysyritykset eivät todennäköisesti kestä sitä. UTII:ssä tuloilla ei ole tällaisia rajoituksia, mutta vain vähittäiskauppa on sallittu. Patenttijärjestelmän 60 miljoonan ruplan rajaa on vaikea ylittää työntekijöiden rajallisen määrän vuoksi, joten tällainen vaatimus ei ole liian merkittävä.

Jos arvonlisävero on maksettava (esimerkiksi jos pääasiakkaat ovat sen maksajia), kannattaa valita OSNO. Tässä tilanteessa sinulla on oltava erittäin hyvä käsitys maksujen määrästä ja vaivaton mahdollisuus palauttaa arvonlisävero budjetista. Tämäntyyppisellä verolla on melkein mahdotonta tulla toimeen ilman pätevien asiantuntijoiden apua.

1) Joskus "STS-tulot miinus kulut" -järjestelmän variantti voi joissain tapauksissa olla edullisin, mutta tässä on tärkeä byrokraattinen yksityiskohta - kulujesi vahvistus. Sinun on tiedettävä varmasti, onko aina mahdollista toimittaa tositteet.

2) Kun hyväksyttävimmät vaihtoehdot on valittu, on tarpeen tehdä alustavat verorasituksen laskelmat. Tässä asiassa on parasta pyytää apua ammattilaisilta.

Valintakriteerit

Mikä verotusjärjestelmä on paras yksittäiselle yrittäjälle? Vastaus tähän kysymykseen on verojen ja maksujen yksilöllinen laskeminen kussakin tapauksessa. Seuraavat kriteerit on otettava huomioon:

- Oikeudellinen ja organisaatiomuoto - LLC tai IP.

- Verojärjestelmän asettamat vaatimukset.

- Työntekijöiden läsnäolo/poissaolo ja heidän lukumääränsä.

- Alueelliset erityispiirteet.

- Tulevien kumppanien, potentiaalisten asiakkaiden, ostajien käyttämä verotusjärjestelmä.

- Tapahtuuko vientiä ja tuontia.

- Hallin tai myymälän alue, jossa palvelu tarjotaan.

- Kuorma-autojen määrä.

- Odotetut tulot.

- Yrityksen taseen perustana olevien varojen arvo.

- Huippukuluttaja- ja asiakasluokka.

- Edut veronmaksuissa tietyille maksajaryhmille.

- Säännölliset ja tasaiset tulot.

- Kyky dokumentoida kulusi tarkasti ja säännöllisesti.

- Itsesi ja työntekijöidesi vakuutusmaksujen rakenne.

Jotta mahdollisuuksien mukaan vältytään merkittäviltä taloudellisilta menetyksiltä, minkä tahansa järjestelmän valinnassa on ensinnäkin järjestettävä selkeä ja tiukka kirjanpito.

Veronmaksajien absoluuttinen määrä pystyy työskentelemään yleisen verotusjärjestelmän alaisina, koskasillä ei ole rajoituksia. Mutta valitettavasti tällaista järjestelmää pidetään luonnostaan raskaimpana sekä taloudellisesti että hallinnollisesti. Sitä on vaikea ottaa huomioon, tuottaa raportteja, pitää jatkuvasti olla vuorovaikutuksessa veroviranomaisten kanssa.

Pienyritysten alalla työskenteleville on kuitenkin olemassa kannattavampia ja yksinkertaistettuja erityisiä (etuoikeutettuja) verojärjestelmiä (PSN, STS, ESHN, UTII). He antavat vain nouseville tai ei kovin suurille yrityksille mahdollisuuden työskennellä melko hyvissä olosuhteissa.

Verojärjestelmän valitseminen LLC-yrityksille ja yksityisille yrityksille voi olla yhtä vaikeaa.

Mahdollisuus yhdistää tiloja

Jos yrittäjä ei halua harjoittaa yhtä, vaan useita toiminta-alueita kerralla, on mahdollisuus yhdistää verojärjestelmiä. Oletetaan seuraava tilanne: pienellä myymälällä on hyvä liikevaihto. Verorasituksen keventämiseksi voit siirtää sen PSN- tai UTII-verkkoon (jos kyseessä on yksityinen yritys), joskus kuljetuksista peritään yksi vero yksinkertaistetussa verojärjestelmässä.

Hertyy kysymys, mitä tiloja voidaan yhdistää. Yhdistelmät voivat olla hyvin erilaisia: UTII (kertavero laskennallisista tuloista) ja OSNO, STS ja PSN, UTII ja STS jne. On kuitenkin myös kiellettyjä yhdistää sellaisia järjestelmiä kuten ESHN yksinkertaistettuun verojärjestelmään ja perusverotukseen, yksinkertaistettua verotusta perusverotukseen.

Sopivaa verotusjärjestelmää valittaessa on myös erittäin tärkeää ottaa huomioon alueelliset erityispiirteet. UTII:n todennäköinen vuosituloPSN:n sekä yksinkertaistetun verojärjestelmän eriytetyn verokannan määräävät paikalliset alueviranomaiset. Joskus naapurikaupungissa, joka sijaitsee toisen kunnan alueella, veronmaksujen määrät eroavat moninkertaisesti. Joskus todellakin on tapauksia, joissa on parempi avata yritys naapurialueelle.

Siten verojärjestelmää valittaessa on otettava huomioon monet tekijät. On parasta kysyä neuvoa asiantuntij alta, joka ottaa huomioon kaikki harjoitettavan liiketoiminnan yksilölliset ominaisuudet ja tarjoaa sopivimman vaihtoehdon sekä määrittää liiketoiminnan kehitysnäkymät.