IP:n ja LLC:n vertailu: verot, raportointi, sakot

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2024-01-17 18:49

Yrittäjyyden ala ymmärretään itsenäiseksi toiminnaksi, jota harjoitetaan riskit huomioiden ja jolla pyritään voiton tuottamiseen omaisuutta käytettäessä. Toiminta on rekisteröity säädetyllä tavalla. Yrityksen omistaja ei aina alusta alkaen voi päättää tulevan yrityksen organisaatiomuodosta. Omistaja on pakotettu vertailemaan IP:tä ja LLC:tä. Oikean päätöksen tekemiseksi on tarpeen verrata näitä molempia muotoja, tunnistaa kunkin edut ja haitat. Osana tätä artikkelia vertaamme yksittäisiä yrittäjiä ja LLC:itä eri kriteerien mukaan.

Erittäin tärkeä asia on valinta LLC:n ja yksittäisen yrittäjän välillä, sillä toimitettujen asiakirjojen luettelo, veroilmoituslomakkeet ja sakkojen määrä riippuu tästä.

Tämän artikkelin puitteissa vastaamme kysymykseen, mitä eroa on yksittäisen yrittäjän ja LLC:n välillä. Näiden lomakkeiden eduista ja haitoista keskustellaan yksityiskohtaisesti.

IP: yleinen idea

IP on ymmärrettävä liiketoiminnan muotona, jossa johtaminen tapahtuu yksinomaan.

Yksittäisyrittäjyys puolestaan on kansalaisten oma-aloitteista toimintaa, johon pyritääntulon saaminen kansalaisten itsensä omaisuuteen perustuen ja yksityishenkilön puolesta hänen riskillään ja omaisuusvastuullaan.

Nykyinen lainsäädäntö mahdollistaa yrittäjyyden harjoittamisen yksityisyrittäjänä, joka voi olla:

• Venäjän federaation kansalaiset, jotka ovat saavuttaneet täysi-ikäisyyden;
• ulkomaalaiset, jotka asuvat tilapäisesti tai pysyvästi osav altiossamme.

Huomaa, että v altion ja kuntien työntekijät eivät voi toimia yksittäisinä yrittäjinä.

Yksittäisellä yrittäjyydellä on monia taloudellisia etuja ja haittoja verrattuna muihin parhaillaan toteutettaviin taloudellisiin ja laillisiin liiketoimintamalleihin. Ensinnäkin on syytä huomata sellainen toimintojen piirre, kuten joustavuus ja liikkuvuus kapeilla markkinasegmenteillä. Harkitse tärkeimpiä eroja IP:n ja LLC:n välillä, kunkin lomakkeen etuja ja haittoja.

IP-edut

Tärkeimpiä etuja ovat:

• Helppo rekisteröinti itse ilman kolmansien osapuolten asiantuntijoita ja maksujen maksamista heille.
• Sinun ei tarvitse muodostaa ja kirjoittaa rikoslakia.
• Ei tarvitse suorittaa tiukkaa kassakirjanpitoa, kaikki menettelyt ovat melko yksinkertaisia.
• Ei ole välttämätöntä palkata ja maksaa kirjanpitäjää. Vaihtoehtoisesti voidaan käyttää ulkoistamista.
• Alempi verotaakka, ei ylimääräisiä veroja.
• Verotarkastuksia harvemmin.
• Kysymys soveltaa patenttijärjestelmää.
• Kaikki tienaamani rahatIP, voit helposti nostaa tililtäsi tarpeidesi mukaan.
• Kaikki IP:n toimintaa koskevat päätökset voidaan tehdä itsenäisesti.
• Selvitysmenettely on yksinkertainen ja nopea: v altionvero maksetaan ja hakemus täytetään.

Osoittautuu, että Venäjän lainsäätäjä ei aseta vaatimuksia yksittäisen yrittäjän omaisuudelle. Tämän seurauksena pidämme markkinatoimijoiden luonnollista reaktiota - laajalle levinnyttä käytäntöä sulkea yksittäiset yrittäjät kokonaan useimpien suurten kansallisten kaupallisten organisaatioiden ja lähes kaikkien ulkomaisten kauppajärjestöjen mahdollisten vastapuolien joukosta, sekä kohonneita vaatimuksia muille toimijoille. taloudellisessa toiminnassa kaupallisiin organisaatioihin verrattuna varmistaakseen velvoitteensa. Tämä selittää myös haluttomuuden myöntää suuria lainoja ja muita tosiasiallisia rajoituksia.

IP: haitat

IP:llä on kuitenkin tiettyjä haittoja:

• Taloudellinen vastuu on erittäin korkea, sillä konkurssin sattuessa yksityinen yrittäjä on itse vastuussa veloistaan budjetille ja velkojille omaisuudellaan.
• Pakollisten sosiaalivakuutusmaksujen maksu on vakaa ja se on koko vuoden kertamaksu. Pakollinen maksamaan siitä riippumattaonko liiketoimintaa hoidettu vai ei.
• Ei voi lisätä perustajia ja sijoittajia laajentumista varten.
• Suurille sijoittajille epähoukutteleva OPF-muoto, joka ei herätä luottamusta.
• Ei voida julkaista uudelleen tai myydä.
• OSNOa sovellettaessa säilyy myös 13 %:n tuloverovelvollisuus, aikaisempien kausien tappioita ei huomioida.

OOO: yleinen idea

Ravikeyhtiö (LLC) on kaupallinen yhtiö, jonka voi perustaa yksi tai useampi henkilö (ellei säännöissä toisin määrätä). Se on luotu kaikkiin laillisesti sallittuihin tarkoituksiin, useimmiten kaupallisiin tarkoituksiin, mutta myös hyväntekeväisyystarkoituksiin.

Tärkeimmät vaiheet LLC:n perustamisessa ovat:

• sopimuksen tekeminen;
• osakkeenomistajan osuus omaan pääomaan;
• hallituksen nimittäminen;
• hallintoneuvoston tai tarkastuslautakunnan perustaminen;
• rekisterimerkintä.

Perustajien on suoritettava osakepääoma yhtiöön ennen sen rekisteröintiä. Se voidaan muodostaa sekä käteisen että muiden kuin käteismaksujen kustannuksella.

LLC:n perustaa yksityishenkilö, oikeushenkilö. Tätä yritystä ei kuitenkaan voi perustaa toinen LLC-yhtiö.

Osakkeenomistajat eivät vastaa yhtiön velvoitteista henkilökohtaisella omaisuudellaan. Heillä on yhtäläiset oikeudet ja velvollisuudet, ellei laissa tai peruskirjassa toisin määrätä.

Perustajien velvollisuudet:

• velvollisuus osallistua rikoslakiin;
• sitoumuskorvaa luontoissuorituksen puuttuvan arvon;
• sitoumus suorittaa lisämaksuja osakkeista.

OOO Edut

LLC:n tärkeimpiä etuja ovat:

• perustajien henkilökohtainen vastuu on pieni;
• Ison-Britanniaan ei voi sijoittaa vain taloutta ja rahaa, vaan myös käyttöjärjestelmäesineitä, aineellisia arvoja;
• voidaan laskea liikkeeseen uudelleen tai myydä;
• on houkutteleva sijoittajille;
• rikoslaissa ei ole ylärajaa;
• mahdollisuus tehdä yhteistyötä ulkomaisten kumppaneiden kanssa sijoittajina;
• on mahdollista saada uusia perustajia missä vaiheessa tahansa;
• toimitusjohtaja voi olla toimitusjohtaja, joka ei välttämättä ole perustaja;
• tappioista ei makseta veroja;
• aiempien vuosien tappiot on mahdollista kattaa nykyisellä voitolla;
• voittoa voidaan jakaa mieliv altaisesti.

OOO: haitat

LLC:n merkittäviä haittoja ovat:

• pakollinen kirjanpito kirjanpitäjän kanssa;
• rekisteröintiprosessi on melko monimutkainen ja koostuu useista vaiheista;
• perustajia voi olla enintään 50;
• kassakuri on erittäin tiukkaa;
• asiakirjanhallintajärjestelmä on tiukasti säännelty;
• sakot ovat erittäin korkeat;
• kaikki työntekijät ovat vastuullisia tehtävissään;
• tuloa ei ole mahdollista vetää vapaasti liikkeestä;
• menettelysulkeminen ja selvitystila on monimutkainen ja koostuu useista vaiheista.

Vertailukaavio

Alla oleva taulukko näyttää erot yksityisen elinkeinonharjoittajan ja LLC:n välillä.

IP	OOO
Yksinkertainen rekisteröintimenettely kolmella asiakirjalla: passi, hakemus ja v altionvero (800 ruplaa)	Monimutkainen rekisteröintimenettely asiakirjojen keräämiseksi ja v altionveron määräksi
Liiketoiminta on jakamaton, kyky hallita sitä itsenäisesti	Osana mahdollisuutta, että perustajia on useita, jokainen on vastuussa panoksensa verran rikoslakiin
Ei tarvitse kopiota, sekkitiliä ja tulostusta	Tarvitaan Iso-Britannia (vähintään 10 tr.), sinetti, käyttötili, peruskirja
Ilmoittaudu ja ilmoita asuinpaikalla	Rekisteröidy missä tahansa osoitteessa Venäjällä
Kaikentyyppistä toimintaa ei voi harjoittaa (esimerkiksi yksittäinen yrittäjä ei voi osallistua vakuutus-, pankki-, matkanjärjestäjien toimintaan)	Ei rajoituksia johtamistyypeille
Ei tarvitse palkata kirjanpitäjää. Kassakirjanpitoa EI tarvitse pitää, raportointi on minimaalista	Tarvitset kirjanpitäjän kirjanpitoon
Vastuu omaisuudellaan myös selvitystilan jälkeen	Vastaa vain CC:ssä
Pienet määrätsakot	Korkeat sakot
Yksinkertaistettujen verojärjestelmien soveltaminen	Kovempi verotusjärjestelmä, perustajat maksavat 13% tuloista
Huono maine	Maine voi olla hyvä
Konttoreiden avaamisen helppous	Haaraliikkeen rekisteröinti vaaditaan
Rahan nostolla on yksinkertainen järjestelmä	Vaikea nostaa rahaa
Ei voi myydä, ostaa	Voit myydä, ostaa
Patenttijärjestelmän soveltaminen	Patenttijärjestelmää ei voi käyttää
Vaikeudet liiketoiminnan laajentamisessa investointien avulla	Voit houkutella sijoittajia ja sijoituksia
Kaikista liiketoimista ei vaadita asiakirjoja	Kaiken taloudellisen toiminnan tiukka valvonta ja kirjanpito
Helppo sulkemismenettely	Monimutkainen selvitystilamenettely

Yllä olevasta taulukosta käy selväksi, että kuvattujen organisaatiomuotojen välillä on suuri ero. Siksi sinun on harkittava huolellisesti kaikkia vivahteita ennen kuin valitset tietyn liiketoimintamuodon.

Yksittäisen yrittäjän vakuutusmaksut: etu vai haitta?

Oletetaan, ettäYksityinen yrittäjä häviää tässä suhteessa LLC:lle, koska sillä on velvollisuus maksaa kiinteitä vakuutusmaksuja rahanpesun selvittelykeskukselle. Jos yksittäinen yrittäjä työskentelee ilman työntekijöitä, PFR:lle maksetaan vuosittain 29 354 ruplaa, pakollisessa sairausvakuutuksessa - 6 884 ruplaa. Jos yksittäisellä yrittäjällä on työntekijöitä, on heistä myös maksettava vakuutusmaksuja 30 % palkasta.

Merkittävä haitta on se, että nämä maksut on suoritettava missä tahansa toiminnassa riippumatta siitä, toimiiko yritys vai ei, onko se kannattavaa vai ei.

Iso plussa on se, että esimerkiksi UTII:n veron määrää voidaan vähentää suoritettujen maksujen määrällä, mutta vain tilanteessa, jossa yksittäisellä yrittäjällä ei ole palkattuja työntekijöitä. Jos työntekijöitä on, veroa vähennetään enintään 50 % lasketusta arvosta.

Työntekijöiden maksut ja verot

Otetaan huomioon yksittäisten yrittäjien ja osakeyhtiöiden verotuksen erot suhteessa työntekijöihin.

Yksittäisten yritysten ja osakeyhtiöiden työntekijöiden veronmaksuissa ei ole eroa. Kaikkien yritysten on omistusmuodosta riippumatta siirrettävä vakuutusmaksut budjetin ulkopuolisiin rahastoihin (30 % työntekijän palkasta). Työntekijöiltä on myös maksettava tuloveroa (henkilön tuloveroa) 13 %.

Tämä seikka lisää merkittävästi kaupallista taakkaa, koska pienyritykset ohittavat työntekijöiden virallisen työsuhteen esimerkiksi urakoitsijoiden kanssa solmimilla työsopimuksilla.

Verojärjestelmät

Mietitään IP:n ja LLC:n verotuksen eroja. Näille lomakkeille on olemassa seuraavat vapautusjärjestelmät:

• USN eri versioissa.
• UTII.
• ESKhN.
• Patenttijärjestelmä vain IP:lle.
• BAS.

Jokaisella luetelluista järjestelmistä on etunsa, ominaisuutensa ja haittansa.

Ohjauksen ja yksittäisten yrittäjien veroja tarkasteltaessa voidaan todeta, että niissä ei ole merkittäviä eroja. Yksittäisille yrittäjille on kuitenkin mahdollista soveltaa patenttijärjestelmää, mutta LLC:lle se ei ole mahdollista. Pääsääntö sekä LLC:ille että yksittäisille yrittäjille on, että heti yrityksen rekisteröinnin jälkeen on ilmoitettava valittu verotusjärjestelmä. Muussa tapauksessa käytämme BASICia.

Alla oleva taulukko näyttää yksittäisten yrittäjien ja osakeyhtiöiden ominaispiirteet verotusjärjestelmiin verrattuna.

Järjestelmä	Objekti	IP:lle	OOO:lle
USN 6 %	Tulot 6 %:lla	Henkilökohtaisen tuloveron, kiinteistöveron ja arvonlisäveron korvaaminen. Työntekijöiden määrä on enintään 100 henkilöä, tulot ovat alle 60 miljoonaa ruplaa. vuodessa	ALV:n, tuloveron ja kiinteistöveron korvaaminen Kirjanpito ja KUDiR vaaditaan
USN 15 %	Tuot miinus kulut 15 %:n korolla	Henkilökohtaisen tuloveron, kiinteistöveron ja arvonlisäveron korvaaminen Sinun on täytettävä KUDiR vahvistuksellatoiminta Työntekijöiden määrä enintään 100 henkilöä, tulot alle 60 miljoonaa ruplaa. vuodessa	Vapautus kaikenlaisista veroista Kirjanpito ja KUDiR vaaditaan
UTII	Mahdolliset tulot toiminnan tyypin mukaan Lyö vetoa 15 %	Reaalitulot eivät ole tärkeitä. Kulut eivät vaadi vahvistusta. Henkilön tuloveron, arvonlisäveron ja muiden verojen korvaaminen	Vapautus kaikenlaisista veroista Kirjanpito on pidettävä
ECHN	Tuot miinus kulut Bet 6 %	Vesti KUDiR. Henkilökohtaisen tuloveron, arvonlisäveron ja muiden verojen korvaaminen	Vapautus kaikenlaisista veroista
Patentti	Mahdolliset vuositulot Bet 6 %	Työntekijöiden lukumäärä enintään 15 henkilöä, tulot enintään 60 miljoonaa ruplaa.	Ei sovellu

Tutkimus yhtiöiden ja yksittäisten yrittäjien verotuksesta toisiinsa verrattuna paljasti, että merkittäviä eroja ei ole.

Yksittäisten yrittäjien ja osakeyhtiöiden raportointi

Yksittäisten yrittäjien ja yhtiöiden raportoinnin ja toimintamuotojen vertailun avulla voimme korostaa seuraavia ominaisuuksia:

• veroraportointi (ilmoitukset ja KUDiR) riippuvat verojärjestelmästä, mutta ei yritysmuodosta;
• yksittäisten yrittäjien ja osakeyhtiöiden työntekijöiden raportointi on samanlaista (tässä tapauksessa, jos yksittäisellä yrittäjällä ei ole työntekijöitä, ei raportointia tehdä ollenkaan).

Samaan aikaan pienillä organisaatioilla, joissa on enintään 100 työntekijää ja joiden liikevaihto on alle 400 miljoonaa ruplaa vuodessa, on oikeus soveltaa kirjanpitoa yksinkertaistetussa muodossa, ja myös raportointi yksinkertaistuu.

Yksittäisten yrittäjien ja käteistä työssään käyttävien osakeyhtiöiden on noudatettava kassakuria koskevia sääntöjä (huomaa, että yksittäisille yrittäjille nämä säännöt ovat paljon helpompia kuin osakeyhtiöille).

Taulukossa on vertailtu yksittäisiä yrittäjiä ja yrityksiä ilmoituslomakkeittain valitun verotusjärjestelmän mukaisesti. Erilaisten OPF-tyyppien ehdot on myös ilmoitettu erikseen.

Verojärjestelmä	IP-osoitteen raportointi	Raportointi LLC	IP:n voimassaoloaika	OOO voimassaoloaika
LLC ja IP yksinkertaistetussa verojärjestelmässä: ilmoituslomakkeiden vertailu	USN:n julistus	USN:n julistus	30.04 asti.	Viimeistään 31. maaliskuuta
UTII	UTII-ilmoitus	UTII-ilmoitus	Raportointikuukauden jälkeiseen 20. päivään asti	Raportointikuukauden jälkeiseen 20. päivään asti
ECHN	ECHN-ilmoitus	ECHN-ilmoitus	Viimeistään 31. maaliskuuta	Viimeistään 31. maaliskuuta
Patenttijärjestelmä	Ei tarjoiltu	Ei sovellu	-	-
PERUS	3-NDFL	Veroilmoitus	Viimeistään 30.04	Viimeistään 28. päivänä raportointineljänneksen jälkeen, viimeistään 28. maaliskuuta vuoden os alta
4-henkilön tulovero	Kiinteistöveroilmoitus	Viimeistään 5 päivää tulojen vastaanottamiskuukauden jälkeen	Viimeistään 30. maaliskuuta
ALV-ilmoitus	ALV-ilmoitus	Viimeistään 25. päivänä raportointineljänneksen jälkeen	Viimeistään 25. päivänä raportointineljänneksen jälkeen

Osayhtiöiden ja yksittäisten yrittäjien vastuu: vertailu ja rangaistukset

LLC:tä rekisteröitäessä on ymmärrettävä, että LLC:n vastuu on paljon suurempi kuin yksittäisen yrittäjän sekä volyymin että sakkojen os alta. Esimerkiksi yhtiöille ja yksittäisille yrittäjille määrättävät sakot kassakoneen virheellisestä käytöstä eroavat kymmenkertaisesti. Yksittäisille yrittäjille 3-4 tuhatta ruplaa ja LLC:lle - 30-40 tuhatta ruplaa

Hallinnollisista rikkomuksista LLC:n vastuu on paljon suurempi kuin yksittäisten yrittäjien. Lisäksi vastuuta voidaan antaa organisaation lisäksi myös tietyille toimihenkilöille.

Yritysten johtajien rikosoikeudellinen rangaistus on myös ankarampi kuin yksittäisten yrittäjien. Tämä tarkoittaa useita artikloja rikoslaissa, joka on erityisesti omistettu LLC-muotoisille organisaatioille.

Oy:n ja yksittäisen yrittäjän verovelvollisuus toisiinsa verrattunasuunnilleen sama rikkomusten os alta, mutta leviää maksujen määrän suhteen.

Erot OJSC:n, LLC:n ja IP:n välillä

Jos otamme sellaisia muotoja kuin OJSC, LLC, IP, ero on ennen kaikkea avaamis- ja sulkemismenettelyjen monimutkaisuus, toimintojen valinta ja tulevan kehityksen mahdollisuudet. Yksittäiset yrittäjät valitaan pieniin yksityisyrittäjiin. LLC:tä käytetään perustajien aloiteryhmälle, joka haluaa tasa-arvoista johtamista ja voittoa. OJSC:t on perustettu tarjoamaan yrityksille laajaa toimintavapautta ja laajaa toimintaa.

Onko mahdollista verrata sellaisia lomakkeita kuin IP, LLC, CJSC? Niiden erot toisistaan ovat ilmeisiä, ne mainittiin edellä. Lisäksi on syytä huomata niin tärkeä seikka kuin CJSC:n perustajien lukumäärän rajoittaminen.

Tapaustutkimus: hammashoitopalvelujen tarjoaminen

Oletetaan, että yrittäjä päättää avata hammaslääkäriaseman tai -klinikan. Viime aikoina tällainen palvelu on erittäin suosittu väestön keskuudessa. Toiminnan järjestämisen kann alta on tietysti tärkeää kaluston hankinta, henkilöstön valinta ja luvan saaminen. Mutta älä unohda niin tärkeää asiaa kuin toimintojen rekisteröinti. Tässä vaiheessa kysymys siitä, mikä organisaatiomuoto on parempi valita tulevaa hammashoitoa varten, on tärkeä.

Jotta voi vastata, mikä sopii parhaiten hammaslääketieteessä: yksittäinen yrittäjä tai LLC, kunkin toimintamuodon etujen ja haittojen vertailu on sopivin. Keskeinen asia on se, että LLC:n osallistujat eivät ole vastuussa yrityksen velvoitteista omaisuudellaan, toisin kuinIP. IP:n etuna on kuitenkin yksinkertaisempi rekisteröinti- ja kirjanpitomenettely. Yksittäisen yrittäjyyden tapauksessa voit työskennellä vain itsenäisesti ja palkata vain nuorempia hoitohenkilöstöä. LLC:ssä ei ole tällaisia rajoituksia. Yksittäisen yrittäjän kanssa jokaisella työntekijällä on oltava lisenssi, ja LLC:llä - se on yksi kaikille, lisäksi sinun ei tarvitse maksaa vakuutusmaksuja itsellesi. Yksittäisen yrittäjän rekisteröinnin yhteydessä on kuitenkin mahdollista käyttää PSN:ää, ja menettely on paljon yksinkertaisempi ja halvempi. Maksuja maksetaan vain mahdollisista työntekijöistä.

Siksi kysymys hammaslääketieteen laillisen muodon valinnasta on varsin ajankohtainen: yksittäinen yrittäjä vai LLC? Lomakkeiden vertailu osoitti, että pienelle yritykselle se on kannattavampaa yksittäiselle yrittäjälle ja yleisklinikalle - LLC.

Johtopäätös

Tämän seurauksena tulevan yrityksen oikeudellisen muodon valitsemiseksi oikein sinun on verrattava yksittäisiä yrittäjiä ja LLC:itä ja otettava huomioon useita tekijöitä:

• ammatti;
• riskitä rahasi ja omaisuutesi;
• arvioidut tulot;
• verojärjestelmä;
• kehitysmahdollisuudet ja yhteistyö kumppaneiden kanssa;
• vaikeuksia rekisteröidä ja sulkea yritys.

Ymmärtääksesi, mikä on kannattavampaa avata - yksittäinen yrittäjä vai LLC, on tarpeen muotoilla tulevan liiketoiminnan tavoite. Jos kehitys- ja laajennussuunnitelma on olemassa, LLC olisi paras vaihtoehto. Jos rahoitusta on kuitenkin vähän, niin aluksi kannattaa avata IP.

Huomaa, että yksittäisten yrittäjien ja yhtiöiden verotusjärjestelmät ovat samat (poikkeuksena PSN), mutta kirjanpidossa ja kassakirjanpidossa on eroja, jotka LLCsuorittaa tiukasti lain mukaisesti.

Yksittäisen yrittäjän tapauksessa vastuu rikkomuksista on minimaalinen, mutta osakeyhtiötilanteessa sakkojen määrä kasvaa useita kertoja.