Valuutan asukas: käsite Venäjän lainsäädännössä

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Valuuttavalvonnan tiukentamiseksi säädöksiä on muutettu. Ne koskevat erityisesti käsitteen "valuutoissa asuva" määritelmää. Kansalaisten tulojen verotus riippuu pitkälti sen oikeasta tulkinnasta.

Konsepti

Termi "asukas" on lisätty lainsäädäntöön paitsi verotuksen myös valuutan valvonnan os alta. Uuden lain "Valuuttaasukkaista" (2012 painos) säädetään, että henkilöt, jotka lähtivät maasta yli vuosi sitten eivätkä enää ole Venäjällä, eivät ole Venäjän federaation kansalaisia. Sillä ei ole väliä, mikä viisumi henkilöllä on: opiskelija, turisti vai sukulaisten tapaamisoikeuden myöntäminen. Säännöt viittaavat "pysyvään" tai "tilapäiseen" oleskeluun toisessa maassa, mutta mikään niistä ei viittaa "jatkuvuuteen". Toisin sanoen toisessa maassa asuvat Venäjän federaation kansalaiset, jotka vähintään kerran vuodessa tulevat kotimaahansa, menettävät ulkomaalaisen aseman. Mutta jotkut lakimiehet uskovat, että on tarpeen kiinnittää huomiota asuinpaikan rekisteröintiin. Kun henkilö muuttaa toiseen maahan, hänet irtisanotaan asunnosta Venäjän federaatiossa. jäljittää sitälyhytaikaiset vierailut kotimaahan ovat vaikeita.

Käte "valuutan asukas" sisällytettiin lainsäädäntöön aiemmin. Sitten se ei ollut vähemmän hämmentävää. Erityisesti tähän kansalaisluokkaan voitaisiin sisällyttää passeihinsa kaikki henkilöt, joilla on avoimet pitkäaikaiset viisumit, vaikka he eivät olisi koskaan käyttäneet niitä.

Kuka on Venäjän federaation valuutassa asuva:

• henkilöt, joilla on oleskelulupa Venäjällä;
• Venäjän federaatioon rekisteröidyt oikeushenkilöt;
• Venäjän federaation kunnalliset alat.

Tämän termin tulkinnan ympärillä oleva myllerrys ei ole sattumaa. Venäjän federaation kansalaisten velvollisuuksien määrä kasvaa joka vuosi.

Asukkaan velvollisuudet

1. Ilmoita tilin avaamisesta ja sulkemisesta ulkomaisissa pankeissa. Vaatimuksen rikkomisesta määrätään viiden tuhannen ruplan sakko.
2. Älä anna laittomista liiketoimista saatuja varoja, etenkään omaisuuden myyntituloja, hyvittää tilille. Vaatimuksen rikkomisesta valuutassa asuva on velvollinen maksamaan sakkoa, joka on 75 % tapahtumavolyymista.
3. Vuodesta 2015 lähtien yksityishenkilöiden on toimitettava vuosittain (kesäkuun 1. päivään asti) varojen liikkumisraportit. Vakiintuneen menettelyn ensisijaisesta rikkomisesta määrätään sakko 3 tuhatta ruplaa ja toistuvasta rikkomisesta 20 tuhatta ruplaa.

Kuinka ilmoittaa

Raportti voidaan laatia paperimuodossa ja lähettää suoraan liittov altion veroviranomaiselle tai lähettää henkilökohtaisen tilisi kautta veronmaksajien verkkosivustolla. Ensimmäisellä sivulla on tietoja hakijasta,ja toisessa - valuuttatilistä. Jokaiselle tilille toimitetaan erillinen kopio toisesta arkista. Liittov altion veroviranomainen voi toimiv altansa puitteissa pyytää lisäasiakirjoja toiminnan vahvistamiseksi. Heillä on viikko aikaa valmistautua. He voivat pyytää erityisesti:

Raportti tilin varojen liikkuvuudesta (on parempi kysyä pankista etukäteen) hyväksytään myös sähköisessä muodossa

• Notarisoidut kopiot pankin asiakirjoista ja niiden oikeaksi todistetut käännökset venäjäksi.
• Ilmoitukset, liikepassit ja sopimukset, joiden mukaan veroviranomaiset voivat pyytää tietoja.

Tulosilmoituksen jättämisen jälkeen valuutassa asuva on velvollinen maksamaan tuloveroa. Lainsäädäntö säätää osinkojen verotuksesta (13 % ja ulkomailla asuville 15 %), keskuspankin kanssa tehdyistä toimista saadut tulot:

• 13 % yksityishenkilöille maassa asuvat henkilöt (30 % - ulkomailla asuville);
• 20 % oikeushenkilöille henkilöä - (ei)asukkaat.

Kaksoislainsäädännön välttämiseksi Venäjä on solminut sopimuksia 80 maailman maan kanssa. Joidenkin tulojen os alta asukas voi maksaa veroja vain vastaanottavassa maassa. Esimerkiksi jos verovelvollinen on maksanut vuokratuloista yli 13 prosentin veroa isäntämaassa, ei Venäjän federaatiossa tarvitse maksaa mitään. Mutta jotta liittov altion veroviranomaisella ei ole kysyttävää, on parempi toimittaa kopio ulkomaisesta veroilmoituksesta ja maksuasiakirjoista. Jos edunvalvoja harjoittaa kiinteistönhoitoa, häneltä on hankittava todistus, koska hän on tässä tilanteessaveroagentti.

tunnustus

Edellisten vuosien maksuvaatimusten välttämiseksi voit käyttää pääkaupungin armahdusta - toimita ennen heinäkuun 1. päivää erityinen ilmoitus, jossa ilmoitat tilin saldon ja liität mukaan ilmoituksen sen avaamisesta.

Pääoman armahdus koskee myös laittomia liiketoimia. Ulkomaan tilille voi siirtää palkat, matkakorvaukset, sosiaalietuudet. OECD- ja FATF-maissa on myös sallittua hyvittää valuuttamääräisiä lainoja, kiinteistöjen vuokratuloja ja kuponkituloja. Avustusten ja omaisuuden myynnistä saatujen tulojen siirtäminen on kuitenkin kiellettyä. Tämän vaatimuksen rikkomisesta seuraa 75 %:n sakko kauppasummasta. Käytännössä se näyttää tältä. Jos ulkomainen tili sai 100 dollarin tuloa keskuspankin myynnistä, 75 dollaria ohjataan sakkojen maksamiseen. Mutta jos sinulla on aikaa toimittaa erityinen koristelu ennen 1. kesäkuuta, voit välttää vastuun.

Hallinnollinen vastuu

Valuutassa asuva (ulkomaalainen) on vastuussa vain niistä rikoksista, joihin hänen syyllisyytensä on todettu (hallintorikoslain 1.5 §). Tässä tapauksessa päätös rikoksesta voidaan antaa 2-3 kuukauden kuluttua sen tekopäivästä. Osana tuomioistuimessa vireillä olevaa asiaa on vastuuehtoja nostettu kahteen vuoteen.

Jos liittov altion veropalvelu saa itsenäisesti selville ulkomaanvaluuttatilin olemassaolosta, asukkaalle määrätään 5 tuhannen ruplan sakko. Jos hän ilmoittaa välittömästi määräajan jälkeen, eli 1. kesäkuuta, summaa vähennetään tasan 5 kertaa.

Jos valuutassa asuva ei ehtinyt toimittaa ilmoitusta pyynnön vastaanottamisen jälkeen, sakko on 300 ruplaa (jos viivästys on kymmenen päivää) ja 2,5 tuhatta ruplaa. (jos viivästyy pidempään). Toistuvasta rikkomisesta määrätään 20 tuhannen ruplan sakko.

Jos ulkomaan valuutassa asuva ei ole ilmoittanut tilin avaamisesta, mutta saa siitä jatkuvasti tuloja, tämä katsotaan veronkierroksi. Liittov altion veroviranomainen velvoittaa silti maksamaan maksuja ja määräämään 100-300 tuhannen ruplan sakon.

Tarkista

Mistä liittov altion veroviranomainen tietää, että ulkomaan valuutassa asuvalla (yksityishenkilöllä) on ulkomainen tili? Toistaiseksi vain veronmaksajilta. Vuodesta 2018 lähtien Venäjän federaatio on liittynyt verotusasioiden automaattiseen tiedonvaihtojärjestelmään. Siksi liittov altion veroviranomainen saa tiedot ajoissa.

On tilanteita, joissa valuutassa asuva itse on kiinnostunut ilmoittamaan liittov altion veroviranomaiselle tilin avaamisesta. Esimerkiksi, jos haluat siirtää varoja Venäjän federaatiossa sijaitsev alta tililtäsi ulkomaiseen pankkiin, sinun on toimitettava liittov altion veroviranomaiselle ilmoitus tilin avaamisesta, jossa on huomautus asiakirjan hyväksymisestä. Tämä on pakollinen vaatimus kaikille asiakkaille. Halutessaan kiertää sen kansalaiset siirtävät varoja kolmannen osapuolen tileille. Mutta joidenkin maiden lainsäädäntö sallii varojen vastaanottamisen tilillesi vain rahojen alkuperän vahvistamisen yhteydessä.

Riskivyöhykkeelle joutuivat myös aiemmin ulkomaisista tileistä ilmoittaneet kansalaiset, joita ei vuoteen 2015 asti suljettu eikä tiedotettu ajoissa. Tällaiset henkilöt voidaan asettaa syytteeseenhallinnollinen rikkomus 10 tuhannen ruplan sakolla. ja kielto poistua Venäjän federaation alueelta.

Palkka ulkomaisessa yrityksessä

Voit saada palkkaa myös ulkomailla. Samalla on toivottavaa olla poissa kotimaasta yli 183 päivää vuodessa. Tässä tapauksessa henkilö poistetaan rekisteröinnistä Venäjän federaatiossa. Valuutan asunnosta ei tarvitse puhua. Lyhyet vierailut eivät ole sitovia. Tullirekisteröinti voidaan vaatia vain matkoilla, jotka kestävät vähintään 90 päivää. Muissa tapauksissa ulkomaisten tilien raportointia ei vaadita.

CB-kauppa

Ainoastaan OECD- ja FATF-maissa tilille voidaan hyvittää kuponki-, korkotulot keskuspankin kanssa suoritetuista liiketoimista, joukkovelkakirjalainamaksut, tuotot luottamustoimista. Kaikki nämä liiketoimet verotetaan 13 prosentin verokannan mukaan. Myös valuuttakurssieroista kannetaan veroa. Siksi veroprosentti lasketaan muunnetun summan perusteella.

Vuodesta 2018 alkaen muutosten tulee tulla voimaan arvopapereiden myynnistä saatujen tulojen tilille siirtämisessä. Tähän mennessä tällaiset tapahtumat ovat kiellettyjä tileillä, jotka on avattu missä tahansa maailman maassa. On myös syytä huomata, että joukkovelkakirjojen lunastus ei ole keskuspankin myyntiä. Tällaisiin toimiin ei kohdistu valuuttarajoituksia.

Hyödyllisiä resursseja

Ensinnäkin asukkaiden on luotava henkilökohtainen tili liittov altion veropalvelun verkkosivustolle. Silloin kaikki veroviranomaisiin liittyvät ongelmat voidaan ratkaista ilman Venäjälle tuloa.

Voit seurata hallinnollisten sakkojen velkaa liittov altion oikeuslaitoksen verkkosivustollaulosottomiehet.”

Joskus on parempi peruuttaa valuutassa asuvan asema ja peruuttaa rekisteröinti kuin riidellä liittov altion verohallinnon kanssa.

Johtopäätös

Valuuttalainsäädäntö on suunniteltu siten, ettei ihmisillä ole halua viedä pääomaa ulkomaille. Vakiovaluuttatapahtumat asukkaiden välillä voidaan suorittaa ilman ylimääräistä byrokratiaa, ja varojen siirtäminen omalle tilille toiseen maahan voi aiheuttaa paljon vaikeuksia. On parempi ohittaa raportoinnin määräaika kuin jättää tämän vaatimuksen huomiotta kokonaan. Liittov altion veroviranomainen saa ennemmin tai myöhemmin tietää tilin olemassaolosta joka tapauksessa. Ja sitten lasketaan lisäverot ja määrätään v altava sakko.